24.10.2019
Информация о результатах проверки Муниципального бюджетного учреждения дополнительного образования городской Дворец детского и юношеского творчества
24 октября 2019 года г. Нижний Тагил
На основании плана работы Счетной палаты города Нижний Тагил на 2019 год и распоряжения председателя Счетной палаты от 12.08.2019 № 18-к, проведена проверка Муниципального бюджетного учреждения дополнительного образования городской Дворец детского и юношеского творчества по вопросам соблюдения условий предоставления субсидий из бюджета города, расходования бюджетных средств и использования муниципального имущества за 2018 год.
Оформлен акт проверки от 11.10.2019 № 15.
Муниципальным бюджетным учреждением дополнительного образования городской Дворец детского и юношеского творчества по акту проверки от 11.10.2019 № 15 представлены пояснения от 18.10.2019 № 517 по пунктам 4.1, 4.2, 4.3, 4.4, 4.6, 4.12, 4.13, 4.14, 4.16, 4.19, 4.20, 4.25, 2.27, 4.29, 4.30, 4.31, 4.32 акта проверки и возражения по п. 4.5, 4.7, 4.8, 4.9, 4.10, 4.11, 4.18, 4.21, 4.22, 4.23, 4.24, 4.26 акта проверки, которые не опровергают выводов Счетной палаты. Пояснения и возражения рассмотрены 24.10.2019.
В ходе проверки выявлены следующие нарушения и недостатки:
1. В нарушение требований п. 3 ст. 69.2 БК РФ и п. 2 Положения № 3106-ПА муниципальное задание от 09.01.2018 № 77, предоставленное Учреждением в ходе проверки, не содержит показателей, характеризующих объем и качество муниципальных услуги и работы, на плановый период 2019-2020 годов.
2. Наличие двух различных вариантов муниципального задания и отсутствие в одном из них установленных показателей, характеризующих качество и объем муниципальных услуги и работы, свидетельствует о несоблюдении требований ст. 69.2 БК РФ и п. 2 Положения № 3106-ПА.
3. Завышение в муниципальном задании значения показателя объема муниципальной услуги по реализации дополнительных общеразвивающих программ на 454 132 чел/часа.
4. Несоблюдение установленного порядка формирования муниципального задания в части определения нормативных затрат, связанных с оказанием муниципальной услуги.
5. Завышение объема финансового обеспечения выполнения муниципального задания, в результате оказания муниципальной услуги «Реализация дополнительных общеразвивающих программ» в меньшем объеме. На основании расчетных данных возврату в местный бюджет подлежат средства субсидии на выполнение муниципального задания в сумме 9 788 899,07 руб.
6. Завышение в Отчете о выполнении муниципального задания значений показателей, характеризующих качество оказываемой муниципальной услуги.
7. Наличие несоответствий в Журналах учета работы педагогов, данные которых использованы для формирования Отчета о выполнении муниципального задания.
8. Установление в муниципальном задании категории потребителей муниципальной работы отличной от категории, установленной в Стандарте качества ее выполнения.
9. Наличие в течение длительного времени вакантных ставок, расходы на оплату труда по которым включались в расчет нормативных затрат при расчете объема субсидии на выполнение муниципального задания.
10. Неэффективное расходование бюджетных средств в сумме 61 523,00 руб., выразившееся в приобретении и неиспользовании оборудования в течение длительного периода.
11. Нарушение порядка применения бюджетной классификации Российской Федерации в части применения видов расходов и КОСГУ при планировании и осуществлении расходов по возмещению стоимости проезда педагогам, не состоящим в штате Учреждения, в сумме 1 160,00 руб.
12. Средства субсидии в сумме 185 608,33 руб. использованы не в соответствии с условиями Соглашения о предоставлении субсидии на выполнение муниципального задания 2018 года.
13. Несоответствие Положения об оплате труда Учреждения требованиям Примерного положения об оплате труда работников муниципальных учреждений образования в части отнесения должностей к соответствующим профессиональным квалификационным группам.
14. В нарушение п. 3 Постановления Администрации города от 19.04.2017 № 922-ПА Положение об оплате труда Учреждения № 170 до настоящего времени не приведено в соответствие с Примерным положением № 922-ПА.
15. Учреждением в отсутствии правовых оснований начислена и выплачена заработная плата отдельным работникам Учреждения. Неправомерные расходы составили 86 924,98 руб.
16. Учреждением излишне начислены выплаты стимулирующего и компенсационного характера отдельным работникам Учреждения в сумме 8 149,47 руб.
17. Учреждением нарушены требования действующего законодательства при оплате труда работников, для которых установлен суммированный учет рабочего времени.
18. Учреждением допущены нарушения при установлении нормы часов педагогической работы за ставку заработной платы отдельным работникам.
19. Необеспечение страхования муниципального имущества, полученного в безвозмездное пользование, стоимостью 6 929 955,42 руб.
20. Учреждением нарушены требования Положения о порядке управления муниципальным имуществом в части распоряжения имуществом, закрепленным за ним на праве оперативного управления.
21. Использование муниципального имущества, находящегося в безвозмездном пользовании Учреждения, сторонней организацией без заключения договора аренды.
22. Нарушение установленного порядка управления и распоряжения муниципальным имуществом, выразившееся в непринятии своевременных мер по списанию имущества в количестве 84 ед. общей стоимостью 1 165 239,00 руб., неисправного и/или непригодного для дальнейшего использования.
23. В отсутствие правовых оснований на территории Учреждения находится движимое имущество в количестве 337 ед., не отраженное в бухгалтерском учете Учреждения.
24. В отсутствие правовых оснований на территории Учреждения находится движимое имущество в количестве 177 ед., отраженное в бухгалтерском учете.
25. В нарушение установленного порядка отдельное муниципальное движимое имущество, находящееся у Учреждения в оперативном управлении, не отнесено к особо ценному.
26. В нарушение требований Положения о порядке управления и распоряжения муниципальным имуществом Учреждением не обеспечена сохранность отдельного муниципального имущества.
27. Учреждением в бухгалтерской отчетности завышен показатель фактической себестоимости муниципальной работы и услуги на общую сумму 29 845 841,86 руб.
28. Несоблюдение порядка ведения бухгалтерского учета на забалансовых счетах.
29. Несоблюдение порядка ведения бухгалтерского учета основных средств.
30. В нарушение установленных правил ведения бухгалтерского учета право пользования имуществом, полученным во временное безвозмездное пользование, в бухгалтерском учете не отражено.
31. Учреждением в отдельных случаях не применялись нормы расхода топлива в условиях работы транспортных средств на дорогах общего пользования вне пределов города, что повлекло излишнее списание бензина в количестве 49 литров. Неправомерные расходы составили 1 835,51 руб.
32. Несоблюдение установленного порядка ведения бухгалтерского учета при формировании доходов будущих периодов, повлекшее за собой завышение объема дебиторской задолженности в бухгалтерском учете и отчетности на сумму 27 345 089,53 руб.
33. В нарушение п. 134 Инструкции № 157н Учреждением в бухгалтерском учете не формировалась фактическая себестоимость по каждому наименованию муниципальной услуги и работы.
34. Учреждением допущено ненадлежащее оформление путевых листов.
35. В нарушение требований Приказа № 52н Учреждением применялись первичные учетные документы не по установленной форме (табель учета рабочего времени).
36. В нарушение требований Приказа № 52н и Положения о порядке ведения табеля учета рабочего времени Учреждением не соблюдались требования по его заполнению.
С целью устранения выявленных нарушений и недостатков в адрес Учреждения вынесено представление от 24.10.2019 № 7.
В адрес Управления образования Администрации города Нижний Тагил и Управления муниципального имущества Администрации города Нижний Тагил направлены информационные письма соответственно от 24.10.2019 № 282 и от 24.10.2019 № 283.
Отчет и информация о результатах проверки направлены в Нижнетагильскую городскую Думу и Главе города Нижний Тагил.
Материалы проверки направлены в Прокуратуру Ленинского района города Нижний Тагил.
Председатель Счетной палаты В.Н. Платунов
