Отчет о деятельности Счетной палаты города Нижний Тагил за 2017 год

Общие положения

Настоящий отчет подготовлен в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 15 «Положения о Счетной палате города Нижний Тагил», утвержденного Решением Нижнетагильской городской Думы от 29.09.2011 № 29.

Основные итоги деятельности

Счетная палата города Нижний Тагил (далее – Счетная палата) в 2017 году осуществляла свою деятельность в соответствии с «Планом работы Счетной палаты города Нижний Тагил на 2016 год», утвержденным распоряжением Счетной палаты от 20.12.2016 № 12 (с изменениями от 12.04.2017 № 2-П).

План работы на 2017 год Счетной палатой выполнен.

В 2017 году Счетной палатой проведены следующие контрольные и экспертно-аналитические мероприятия:

- 8 контрольных мероприятий в форме выездных проверок, включенных в годовой план работы;

- внешняя проверка отчета об исполнении бюджета города за 2016 год, включая 51 внешнюю проверку достоверности бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2016 год и подготовку заключения на годовой отчет;

- подготовка информаций о ходе исполнения бюджета города за 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев 2017 года;

- экспертиза проекта решения Нижнетагильской городской Думы об утверждении отчета об исполнении бюджета города за 2016 год;

- экспертиза проекта решения Нижнетагильской городской Думы об утверждении бюджета города на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов;

- 36 финансово-экономических экспертиз проектов муниципальных правовых актов в бюджетной сфере.

В результате проведения проверок выявлены различные нарушения и недостатки, допущенные при расходовании бюджетных средств, использовании муниципального имущества, ведении бухгалтерского учета, составлении бюджетной отчетности и применении бюджетной классификации, на общую сумму 2 194 728,3 тыс. руб., из них:

- неэффективное расходование бюджетных средств в сумме 3 828,3 тыс. руб.;

- неправомерное расходование бюджетных средств в сумме 1 632,9 тыс. руб.;

- занижение доходов бюджета города в сумме 52 760,6 тыс. руб.;

- принятие бюджетных обязательств сверх доведенных лимитов на сумму 3 253,1 тыс. руб.;

- нарушения при управлении муниципальным имуществом на сумму 100 217,3 тыс. руб.;

- нарушения порядка ведения бухгалтерского учета, составления бюджетной отчетности и применения бюджетной классификации на сумму 2 033 036,0 тыс. руб.

Для принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков руководителям проверенных органов и учреждений направлено 8 представлений.

Отчеты и информация о выявленных при проведении проверок нарушениях направлены в Нижнетагильскую городскую Думу и Главе города. Результаты проверок доведены до сведения депутатов на заседаниях постоянных комиссий городской Думы и рассмотрены на совещаниях у заместителей Главы Администрации города.

Заключение на отчет об исполнении бюджета города за 2016 год, информации о ходе исполнения бюджета города за 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев 2017 года представлены в городскую Думу и направлены Главе города для принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков.

Материалы 8 выездных проверок направлены в Прокуратуру Ленинского района, 3 выездных проверок - в ММУ МВД России «Нижнетагильское». По материалам проверок Прокуратурой Ленинского района в адрес Главы города вынесено 1 представление об устранении нарушений и направлено 2 информационных письма.

В течение 2017 года по результатам контрольных мероприятий (в том числе прошлых лет) устранено нарушений на сумму 2 381 326,3 тыс. руб., в том числе:

- перечислены в бюджет города денежные средства в сумме 735,6 тыс. руб.;

- уменьшены бюджетные ассигнования на сумму 336,4 тыс. руб.;

- документально подтверждены расходы на сумму 642,7 тыс. руб.;

- устранено нарушений порядка управления имуществом на сумму 41 982,4 тыс. руб.;

- устранены нарушения законодательства при ведении бухгалтерского учета и составлении бюджетной отчетности на сумму 2 337 629,2 тыс. руб.

По результатам проверок 9 должностным лицам объявлены выговоры, 9 – замечания, 18 должностным лицам снижен размер премий на общую сумму 68,2 тыс. руб.

По результатам проведенных финансово-экономических экспертиз проектов муниципальных правовых актов сделано 58 замечаний и предложений, из них 35 учтены.

Основные результаты контрольной деятельности

1. Внешняя проверка отчета об исполнении бюджета города за 2016 год

Счетной палатой в 2017 году проведена внешняя проверка отчета об исполнении бюджета города за 2016 год, включая 51 внешнюю проверку бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств (с оформлением актов – 10 проверок) и подготовку заключения на годовой отчет.

При проведении внешних проверок за 2016 год выявлены следующие нарушения и недостатки:

1.1. Установлены 1 случай непредставления и 5 случаев несвоевременного представления годовой бюджетной отчетности главными администраторами бюджетных средств федерального и областного уровня:

1) не предоставило годовую бюджетную отчетность УФАС по Свердловской области;

2) с нарушением срока (до 27 января 2017 года), установленного письмом финансового управления от 20.12.2016 № 27-04/22, представили годовую бюджетную отчетность на бумажном носителе 5 главных администраторов доходов местного бюджета, неподведомственных Администрации города Нижний Тагил:

- Министерство природных ресурсов и экологии Свердловской области (представлена 30.01.2017);

- Главное управление Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий по Свердловской области (представлена 30.01.2017);

- Управление Федеральной налоговой службы по Свердловской области (представлена 07.02.2017);

- Управление на транспорте Министерства внутренних дел Российской Федерации по Уральскому федеральному округу (представлена 30.01.2017);

- Уральское управление Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору (представлена 03.02.2017).

1.2. Выявлено 17 фактов нарушения правил ведения бюджетного учета, составления бюджетной отчетности, применения бюджетной классификации на общую сумму 1 264 431,6 тыс. руб.:

1) в нарушение требований п. 197 Инструкции № 157н управлением муниципального имущества не произведено начисление в полном объеме доходов от арендной платы за муниципальное имущество (объекты электросетевого хозяйства), что повлекло за собой завышение показателя кредиторской задолженности по строке 580 Баланса ф. 0503130 и в ф. 0503169 на сумму 742 613,2 тыс. руб.

2) в нарушение требований п. 167 Инструкции № 191н МКУ «Центр земельного права» в результате неверной квалификации задолженности по арендной плате за земельные участки показатель просроченной дебиторской задолженности занижен на сумму 291 215,5 тыс. руб., показатель по долгосрочной дебиторской задолженности завышен на сумму 3 081,1 тыс. руб.

3) в нарушение требований п. 72.1 Инструкции № 191н управлением городским хозяйством в ф. 0503128 не отражены принятые бюджетные обязательства финансовых годов, следующих за отчетным финансовым годом, на сумму 229 955,7 тыс. руб.

4) в нарушение требований п. 273 и п. 274 Инструкции 191н дебиторская задолженность и кредиторская задолженность по доходам бюджета отражена в бюджетной отчетности главного распорядителя бюджетных средств, а не главного администратора доходов бюджета:

Администрацией города - дебиторская задолженность в сумме 91,3 тыс. руб.;

управлением образования – дебиторская задолженность в сумме 142,7 тыс. руб. и кредиторская задолженность в сумме 174,2 тыс. руб.

5) установлено нарушение управлением городским хозяйством Указаний о применении бюджетной классификации № 65н, выразившееся в неправильном применении кода бюджетной классификации при зачислении в доход бюджета штрафа, начисленного за ненадлежащее исполнение обязательств, предусмотренных муниципальным контрактом, в сумме 238,9 тыс. руб.

6) в нарушение требований п. 152 Инструкции № 191н управлением муниципального имущества в текстовой части пояснительной записки ф. 0503160 не раскрыты причины существенного снижения дебиторской задолженности по договорам аренды муниципального имущества на конец отчетного периода на сумму 35 306,5 тыс. руб., или на 42,0 %.

7) отдельными главными администраторами бюджетных средств не обеспечено включение в состав пояснительной записки ф. 0503160 аналитических таблиц по дебиторской и кредиторской задолженности, в том числе просроченной, в соответствии с требованиями, установленными п. 167 Инструкции № 191н и письмом финансового управления от 10.01.2017 № 27-04/01.

В числе указанных главных администраторов бюджетных средств:

Администрация города, управление муниципального имущества, управление городским хозяйством, МКУ «Центр земельного права», управление физкультуры.

8) форма 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» составлена с нарушением требований п. 167 Инструкции № 191н, в ней не отражены данные о просроченной дебиторской задолженности на начало и конец отчетного периода при наличии оснований для ее квалификации в качестве просроченной. Нарушение допущено:

- Министерством природных ресурсов и экологии Свердловской области (код главы по БК – 017);

- Территориальными комиссиями по делам несовершеннолетних и защите их прав (код главы по БК – 037);

- Департаментом государственного жилищного и строительного надзора Свердловской области (код главы по БК – 042);

- Межмуниципальным Управлением Министерства внутренних дел Российской Федерации "Нижнетагильское" (код главы по БК – 188);

- Управлением на транспорте Министерства внутренних дел Российской Федерации по Уральскому федеральному округу (код главы по БК – 188).

Аналогичное нарушение было установлено по результатам внешней проверки бюджетной отчетности за 2015 год.

1.3. Установлены факты передачи дебиторской задолженности по доходам бюджета в сумме 52 516,0 тыс. руб. в отсутствие передачи бюджетных полномочий главного администратора доходов, что противоречит требованиям Бюджетного Кодекса (статьи 6, 64, 218), в том числе:

- управлением муниципального имущества в сумме 48 550,4 тыс. руб. по доходам бюджета от использования муниципального имущества;

- МКУ «Центр земельного права» в сумме 3 965,6 тыс. руб. по доходам бюджета от арендной платы за земельные участки.

В нарушение требований статьи 42 Бюджетного кодекса РФ указанная дебиторская задолженность по доходам, относящимся к доходам местного бюджета, отражена в отчетности бюджетного учреждения, подведомственного управлению ЖКХ, по виду финансового обеспечения «собственные доходы учреждения», что влечет за собой занижение доходов местного бюджета.

1.4. Установлено, что дебиторская задолженность в сумме 740,3 тыс. руб. и кредиторская задолженность в сумме 56,0 тыс. руб. по доходам от рекламной деятельности управлением имущества не передана Администрации города Нижний Тагил, за которой решением о бюджете закреплен данный источник доходов. Указанное замечание было сделано по результатам внешней проверки бюджетной отчетности за 2015 год, но не устранено в отчетном периоде.

В нарушение требований ст. 160.1 Бюджетного кодекса РФ Администрацией города должным образом не осуществляются бюджетные полномочия администратора доходов бюджета по взысканию задолженности по платежам в бюджет города и по возврату излишне уплаченных платежей в бюджет города в отношении доходов от рекламной деятельности.

2. Выездные проверки

Счетной палатой в 2017 году проведено 8 выездных проверок по расходованию бюджетных средств и использованию муниципального имущества.

По итогам проверки Муниципального казенного учреждения «Служба правовых отношений» по вопросу осуществления бюджетных полномочий администратора доходов от платы за наем муниципального жилищного фонда за 2015-2016 годы установлены следующие нарушения и недостатки:

1. Учреждением в отсутствие установленных оснований производилась реструктуризация задолженности по плате за наем муниципальных жилых помещений.

2. Учреждением в отсутствие установленных оснований не производилось начисление платы за наем муниципальных жилых помещений, признанных аварийными, и частично муниципальных жилых помещений, находящихся на присоединенных территориях.

3. Учреждением не соблюден установленный порядок отражения в бухгалтерском учете кредиторской задолженности по плате за наем жилых помещений, что привело к искажению (занижению) показателей дебиторской и кредиторской задолженности в бюджетной отчетности.

4. Учреждением допущено несоответствие данных о плате за наем в первичных учетных документах и регистрах бухгалтерского учета, чем нарушены требования Инструкции № 157н.

5. Учреждением не должным образом исполняются полномочия администратора доходов бюджета по возврату нанимателям жилых помещений излишне уплаченных денежных средств, предусмотренные п. 2 ст. 160.1 Бюджетного кодекса РФ.

6. Учреждением недостаточно эффективно осуществляются бюджетные полномочия по взысканию платежей по плате за наем муниципальных жилых помещений.

7. Установлены факты неправильного начисления платы за наем муниципальных жилых помещений:

7.1. Учреждением при наличии оснований не производилось начисление платы за наем по муниципальному жилому помещению, что повлекло занижение доходов бюджета на сумму 15,9 тыс. руб.

7.2. Учреждением не внесены изменения в бухгалтерский учет в отношении излишне начисленной платы за наем, что повлекло за собой необоснованное завышение дебиторской задолженности в части платы за наем на сумму 5,7 тыс. руб.

7.3. Учреждением в нарушение требований ст. 153 Жилищного кодекса РФ в отдельных случаях производилось начисление платы за наем не с момента заключения договора, а с даты открытия лицевого счета, что повлекло занижение доходов бюджета на сумму 0,3 тыс. руб.

По итогам проверки Муниципального бюджетного учреждения «Сигнал-3» по вопросу расходования бюджетных средств, выделенных на реализацию подпрограммы «Повышение комплексной безопасности и безопасности дорожного движения в городе до 2024 года» и использования муниципального имущества за 2016 год установлены следующие нарушения и недостатки:

1. Недостижение утвержденного муниципальным заданием значения показателя объема оказываемой муниципальной работы по взвешиванию транспортных средств, осуществляющих перевозки тяжеловесных грузов, при осуществлении весового контроля на автомобильных дорогах общего пользования.

2. Отражение в отчете о выполнении муниципального задания недостоверной информации о показателях объема выполненной муниципальной работы по взвешиванию транспортных средств.

3. Неэффективное использование бюджетных средств в сумме 3 737,5 тыс. руб., выделенных в 2016 году на выполнение муниципальной работы по взвешиванию транспортных средств, осуществляющих перевозки тяжеловесных грузов.

4. Невыполнение условий соглашения о предоставлении субсидии на осуществление капитальных вложений в объекты муниципальной собственности.

5. Неправомерное отражение в бухгалтерском учете дебиторской задолженности по предоставлению Учреждению субсидии на выполнение муниципального задания и субсидии на осуществление капитальных вложений в объекты муниципальной собственности в сумме 2 015,7 тыс. руб.

6. Средства субсидии на выполнение муниципального задания в сумме 369,3 тыс. руб. использованы на оплату коммунальных услуг и расходов на содержание помещений, не используемые в целях оказания муниципальной услуги.

7. Отдельным работникам излишне произведено начисление и выплата премии по итогам работы за месяц. Неправомерные расходы составили 41,8 тыс. руб.

8. Управлением муниципального имущества муниципальное имущество общей балансовой стоимостью 12 399,6 тыс. руб. в нарушение требований действующего законодательства передано муниципальному учреждению в безвозмездное пользование, а не в оперативное управление.

9. Отдельное муниципальное движимое имущество, находящееся у Учреждения в оперативном управлении, не отнесено к особо ценному.

10. В нарушение установленного порядка Учреждением не были предприняты меры по списанию муниципального имущества, непригодного к дальнейшему использованию.

11. Вследствие несогласованности действий Управления архитектуры и градостроительства, Управления муниципального имущества и МКУ «Центр земельного права» произошла утрата муниципального имущества в результате заключения с физическим лицом договора аренды земельного участка, на котором этот павильон был расположен.

По итогам проверки Администрации города Нижний Тагил по вопросу расходования бюджетных средств, выделенных в 2016 году на обеспечение ее деятельности установлены следующие нарушения и недостатки:

1. Расходы на оказание услуг по приобретению авиабилетов (проездных документов) на сумму 642,7 тыс. руб. должным образом документально не подтверждены.

2. Неправомерные расходы бюджета в сумме 54,7 тыс. руб. на текущий ремонт автомобиля после окончания действия договора безвозмездного пользования и возврата его владельцу.

3. Выплаты ежемесячных премий произведены с нарушением требований муниципальных нормативных правовых актов. Неправомерные расходы составили 16,3 тыс. руб.

4. Малоэффективные расходы в сумме 24,7 тыс. руб. на ремонт и обслуживание автомобиля, почти неиспользуемого в хозяйственной деятельности.

5. Нарушение требований п. 5 ст. 161 и п. 3 ст. 219 Бюджетного кодекса РФ выразившееся в принятии бюджетных обязательств в отсутствие доведенных лимитов путем заключения договоров и контрактов на сумму 3 253,1 тыс. руб.

6. Нарушение требований бюджетного законодательства и порядка применения бюджетной классификации Российской Федерации, выразившееся в планировании и осуществлении расходов по содержанию имущества в сумме 168,0 тыс. руб. по подстатье классификации операций сектора государственного управления, предназначенному для учета расходов на прочие работы и услуги.

7. Нарушение порядка составления, утверждения и ведения бюджетной сметы.

8. Несоблюдение установленного порядка отражения в бухгалтерском учете имущества, полученного в безвозмездное пользование.

9. Нарушение порядка оформления путевых листов. Внесение исправлений в путевые листы с нарушением установленного порядка. Ненадлежащее ведение Журнала учета путевых листов.

По итогам проверки Управления муниципального имущества Администрации города Нижний Тагил по вопросу соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в собственности города Нижний Тагил, в части приватизации муниципального имущества в 2015 - 2016 годах установлены следующие нарушения и недостатки:

1. Неэффективное расходование бюджетных средств, выразившееся в осуществлении расходов в сумме 66,1 тыс. руб. на проведение оценки рыночной стоимости отдельных объектов, результаты которой не использованы при приватизации имущества.

2. Не внесены изменения по исключению 9 объектов из Прогнозных планов приватизации на 2015-2016 годы.

3. Управление не обеспечило соблюдение покупателями требований о страховании имущества по 43 договорам купли-продажи муниципального имущества с рассрочкой платежа на 7 лет.

4. В нарушение требований действующего законодательства и условий договоров Управление не обеспечило государственную регистрацию покупателями 21 договора купли-продажи муниципального имущества на сумму 44 965,4 тыс. руб.

5. Нарушения отдельных установленных требований порядка ведения бухгалтерского учета:

- начисление доходов бюджета от реализации муниципального имущества с рассрочкой платежа производилось несвоевременно, с нарушением требований п. 3, п. 197 Инструкции № 157н, что повлекло за собой в 2015 году необоснованное занижение показателей дебиторской задолженности в Балансе ф. 0503130 и в ф. 0503169 на сумму 16 642,5 тыс. руб.;

- в нарушение требований п. 351 Инструкции № 157н муниципальное недвижимое имущество на сумму 230 750,2 тыс. руб., находящееся в залоге в качестве обеспечения обязательств по 59 договорам купли-продажи, не отражено в бухгалтерском учете на забалансовом счете и в Справке о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах в составе Баланса ф. 0503130.

6. Управлением в разделе 2 Отчета о результатах приватизации муниципального имущества за 2016 год сумма продаж завышена на 2 193,2 тыс. руб.

7. В нарушение требований п. 4.2 ст. 18 Закона № 209-ФЗ три объекта недвижимого имущества, включенные в Перечень муниципального имущества, предназначенного для передачи во владение и (или) пользование субъектам малого и среднего предпринимательства, приватизированы путем проведения торгов.

По итогам проверки Нижнетагильского муниципального унитарного предприятия «Тагильский трамвай» по вопросам управления и распоряжения муниципальным имуществом за 2016 год установлены следующие нарушения и недостатки:

1. Право хозяйственного ведения на переданное Предприятию недвижимое имущество в количестве 22 единиц балансовой стоимостью 40 659,1 тыс. руб. не зарегистрировано.

2. Пользование земельными участками в отсутствие правовых оснований.

3. Несоблюдение установленного порядка отражения в бухгалтерском учете и отчетности объектов основных средств переданных Предприятию в хозяйственное ведение, повлекшее искажение показателей бухгалтерской отчетности на сумму 458 578,0 тыс. руб.

4. Нарушение установленного порядка учета основных средств оборудования охранно-пожарной сигнализации и сетей связи тяговых подстанций) на общую сумму 4 428,3 тыс. руб., повлекшее занижение стоимости основных средств и занижение финансового результата в бухгалтерской отчетности за 2015 год.

5. Не соблюдены требования законодательства о бухгалтерском учете в части оформления первичных учетных документов по учету основных средств. Инвентарные карточки учета основных средств ведутся с нарушением установленных требований – не отражена информация об индивидуальных особенностях объектов учета.

6. Неотражение в бухгалтерском учете и отчетности арендованных земельных участков.

7. Не соблюдены требования законодательства о бухгалтерском учете о проведении инвентаризации.

По итогам проверки Муниципального бюджетного учреждения дополнительного образования «Детско-юношеская спортивная школа «Тагилстрой» по вопросам соблюдения условий предоставления субсидий из бюджета города, расходования бюджетных средств и использования муниципального имущества за 2016 год установлены следующие нарушения и недостатки:

1. Журналы учета занятий содержат недостоверные данные, что повлекло за собой завышение объемных показателей в Отчете о выполнении муниципального задания Учреждения и его обязанность по возврату в местный бюджет средств субсидии на выполнение муниципального задания в сумме 228,4 тыс. руб.

2. Показатели качества услуг в муниципальном задании, не отвечают установленным требованиям Бюджетного кодекса и Положения № 3106-ПА, поскольку не характеризуют качество оказываемых муниципальных услуг.

3. Несоответствие Положения об оплате труда Учреждения требованиям Типового положения об оплате труда работников муниципальных учреждений физической культуры и спорта повлекло за собой неправомерные расходы в сумме 225,4 тыс. руб.

4. Установление и осуществление выплат по персональному повышающему коэффициенту отдельным тренерам-преподавателям с нарушением требований Положения об оплате труда . Неправомерные расходы составили 53, 3 тыс. руб.

5. Учреждением производилась выплата доплат за расширение зон обслуживания за полные ставки, при отсутствии таковых. Неправомерные расходы составили 129,3 тыс. руб.

6. Отдельное муниципальное движимое имущество, находящееся у Учреждения в оперативном управлении, не отнесено к особо ценному.

7. В нарушение Положения о порядке управления муниципальным имуществом без согласия собственника Учреждению передано недвижимое муниципальное имущество, находящееся в оперативном управлении иных муниципальных бюджетных учреждений.

8. В нарушение установленных требований Учреждением в бухгалтерском учете и отчетности не отражено имущество, полученное в пользование, на сумму 15,7 тыс. руб.

9. В нарушение установленных требований в бухгалтерской отчетности Учреждения за 2016 год не отражена информация о просроченной кредиторской задолженности на сумму 477,6 тыс. руб.

10. Не подтвержден факт оказания муниципальных услуг в полном объеме в МБУ ДО ДЮСШ «Тагилстрой» и МБОУ СОШ № 138, в виду проведения учебно-тренировочных занятий в одно и тоже время.

По итогам проверки Муниципального автономного учреждения культуры «Нижнетагильский городской парк культуры и отдыха имени А.П. Бондина» по вопросам соблюдения условий предоставления субсидий из бюджета города, расходования бюджетных средств и использования муниципального имущества за 2016 год установлены следующие нарушения и недостатки:

1. Показатель объема в муниципальном задании не отвечает установленным требованиям Бюджетного кодекса РФ и Положения № 3106-ПА, поскольку не характеризует объем выполненной муниципальной работы.

2. В отсутствие правовых оснований на территории парка имени А.П. Бондина размещены аттракционы и иное имущество сторонних лиц.

3. Организация использования земельного участка на территории парка имени А.П. Бондина для размещения аттракционов и иного движимого имущества сторонних лиц не соответствует установленным требованиям земельного и антимонопольного законодательства.

4. Отдельное муниципальное движимое имущество, находящееся у Учреждения в оперативном управлении, не отнесено к особо ценному.

5. Учреждением муниципальное имущество предоставлялось в пользование без заключения договоров и внесения арендной платы.

6. В нарушение требований Положения о порядке управления и распоряжения имуществом Учреждением при заключении договоров аренды торговых киосков без проведения торгов арендная плата рассчитывалась без проведения оценки размера рыночной стоимости арендной платы, определенной независимым оценщиком.

7. Несоответствие Положения об оплате труда Учреждения требованиям Типового положения об оплате труда работников муниципальных учреждений культуры.

8. Учреждением нарушены отдельные требования ведения бухгалтерского учета:

- в нарушение установленных требований не отражено на забалансовом счете имущество, полученное Учреждением в безвозмездное пользование, в количестве 56 ед. на сумму 52 837,9 тыс. руб.;

- нарушены установленные требования при принятии к бухгалтерскому учету и отнесении на аналитические счета отдельных инвентарных объектов основных средств, переданных в оперативное управление, на сумму 2 306,9 тыс. руб.;

- в нарушение установленных требований микроволновые печи стоимостью до 3 тыс. руб. отражены на счете 0.101.00 «Основные средства», а не на забалансовом счете 21 «Основные средства стоимостью до 3000 рублей включительно в эксплуатации»;

- Учреждением в бухгалтерском учете осуществлено уменьшение (неотражение) дебиторской задолженности по предоставлению субсидий на иные цели на сумму 29,7 тыс. руб. в отсутствие соответствующих оправдательных документов, чем нарушены требования п. 1 ст. 9 Закона № 402-ФЗ.

9. В нарушение установленных требований муниципальное имущество в виде многолетних зеленых насаждений не отражено в Реестре муниципального имущества, в бюджетном учете и отчетности.

По итогам проверки Муниципального казенного учреждения «Центр бухгалтерского, экономического, правового и инженерно-технического обеспечения муниципальных учреждений образования города Нижний Тагил» по вопросам расходования бюджетных средств и использования имущества за 2016 год установлены следующие нарушения и недостатки:

1. Несоответствие организационной структуры, численности и штатного расписания Учреждения организационной структуре и нормативам численности, установленным Администрацией города.

2. Неправомерное расходование бюджетных средств в сумме 100,1 тыс. руб., на необоснованное предоставление отдельным работникам ежегодных оплачиваемых дополнительных отпусков за вредные условия труда.

3. Отсутствие Журнала учета путевых листов. Нарушение порядка оформления путевых листов. Принятие к учету путевых листов, оформленных ненадлежащим образом и содержащих недостоверную информацию.

4. Документально не оформлено право пользования Учреждением земельным участком. Отражение в бюджетном учете земельного участка в отсутствие правовых оснований.

5. Несоблюдение установленного порядка отражения в бухгалтерском учете имущества, полученного в безвозмездное пользование, на общую сумму 344,3 тыс. руб.

По результатам выездных проверок вынесено 8 представлений Счетной палаты города Нижний Тагил, из них 5 представлений в отчетном периоде снято с контроля в связи с их исполнением.

Основные результаты экспертно-аналитической деятельности

1. Информация о ходе исполнения бюджета города в 2017 году

Счетной палатой в 2017 году подготовлены и направлены в Нижнетагильскую городскую Думу и Главе города информации о ходе исполнения бюджета города за 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев 2017 года.

В процессе подготовки информаций о ходе исполнения бюджета был осуществлен анализ:

– рисков невыполнения бюджета по доходам и по расходам в текущем периоде;

– хода исполнения бюджета по доходам, по расходам, по источникам финансирования дефицита, муниципального долга по итогам исполнения бюджета за 1 квартал, первое полугодие, 9 месяцев, подготовка предложений по корректировке и исполнению в полном объеме показателей бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита;

– хода реализации муниципальных программ;

– хода исполнения публичных нормативных обязательств;

– использования средств резервного фонда;

– формирования и использования муниципального дорожного фонда;

– объема принятых бюджетных и денежных обязательств;

– дебиторской и кредиторской задолженности;

– финансового обеспечения деятельности муниципальных бюджетных и автономных учреждений;

– соблюдения принципов бюджетной системы Российской Федерации;

– соблюдения требований и ограничений, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации;

– обоснованности изменений, вносимых в сводную бюджетную роспись;

– качества осуществления бюджетных полномочий главными администраторами средств бюджета.

2. Финансово-экономические экспертизы

Счетной палатой за 2017 год проведено 38 финансово-экономических экспертиз проектов муниципальных правовых актов, в том числе:

- экспертиза проекта Решения Нижнетагильской городской Думы об утверждении отчета об исполнении бюджета города за 2016 год;

- 11 экспертиз по проектам внесения изменений в бюджет города на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов;

- 2 экспертизы по проекту бюджета города на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов;

- 24 экспертизы иных нормативных правовых актов городской Думы.

Все замечания и предложения Счетной палаты, сделанные по результатам экспертиз, рассмотрены разработчиками нормативных правовых актов и из 58 замечаний устранено при доработке нормативных правовых актов 35.

Информационная деятельность

Информация о Счетной палате, правовых основах ее деятельности, плане работы, результатах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, о выявленных при их проведении нарушениях, о внесенных представлениях, а также о принятых по ним решениях и мерах, отчет о деятельности Счетной палаты города Нижний Тагил за 2017 год в установленном порядке размещены в информационно-телекоммуникационной сети Интернет на официальном сайте города Нижний Тагил www.ntagil.org.

В печатных и интернет-изданиях размещено 33 публикации о результатах контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проведенных Счетной палатой в 2017 году.

Взаимодействие с государственными органами

и органами местного самоуправления

В 2017 году Счетная палата принимала участие в заседаниях Нижнетагильской городской Думы, ее постоянных комиссий и рабочих групп, совещаниях у Главы города и заместителей Главы Администрации города.

Информация о результатах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий представлена в Нижнетагильскую городскую Думу и Главе города Нижний Тагил.

Счетная палата, является членом Совета органов внешнего финансового контроля Свердловской области, принимала участие в проводимых совещаниях. Председатель Счетной палаты является членом президиума Совета органов внешнего финансового контроля Свердловской области.

Счетная палата осуществляет сотрудничество со Счетной палатой Свердловской области и с прокуратурой Ленинского района города Нижний Тагил в соответствии с заключенными соглашениями.

Счетная палата взаимодействует с иными правоохранительными органами, в случаях, предусмотренных законодательством, направляет им материалы по проведенным проверкам.

Организационная деятельность

В 2017 году разработан и утвержден Стандарт внешнего муниципального финансового контроля «Проведение оперативного (текущего) контроля за исполнением местного бюджета».

Три сотрудника Счетной палаты в 2017 году прошли обучение по программе повышения квалификации, остальные работники повышали квалификацию путем участия в семинарах, проводимых Счетной палатой Свердловской области, региональным информационным центром общероссийской сети «Консультант Плюс» и другими организациями.

Табличная часть Отчета

№ п/п	Показатель	Отчетный год
	1	2
1.	Количество поручений ПО[1] МО[2], направленных в КСО[3] для включения в план работы	6
2.	Количество поручений ПО МО, учтенных в плане работы КСО	6
2.1	из них контрольных мероприятий	6
3.	Количество предложений и запросов главы МО, направленных в КСО для включения в план работы	2
4.	Количество предложений и запросов главы МО, учтенных в плане работы КСО	2
4.1	из них контрольных мероприятий	2
5.	Количество экспертно-аналитических мероприятий, включенных в план работы КСО (ед.)	0
6.	Количество завершенных экспертно-аналитических мероприятий (ед.)	0
7.	Количество проведенных финансово-экономических экспертиз проектов муниципальных правовых актов (ед.)	38
8.	Количество контрольных мероприятий, включенных в годовой план работы КСО (ед.)	9
9.	Количество завершенных контрольных мероприятий (ед.)	9
9.1.	в том числе по внешней проверке отчета об исполнении бюджета	1
9.2.	Количество составленных актов по результатам проведенных контрольных мероприятий	18
9.3	в том числе по внешней проверке отчета об исполнении бюджета	10
10.	Проверено имущества МО (за исключением внешней проверки) всего, в том числе (тыс. руб.):	2 062 386,4
10.1.	доходов бюджета	601 768,2
10.2.	расходов бюджета	299 401,8
10.3.	иного имущества за исключением бюджетных средств	1 161 216,4
11	Выявлены недостатки и нарушения использования муниципального имущества всего, в том числе (тыс. руб.):	2 194 728,2
11.1.	нецелевое использование бюджетных средств	-
11.2.	нарушения в области бухгалтерского (бюджетного) учета и отчетности	2 033 036,1
11.3.	нарушения законодательства в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд	-
11.4.	нарушения при распоряжении и управлении муниципальной собственностью	100 217,3
11.5.	иные нарушения в использовании бюджетных средств	61 474,8
12.	Выявлено неэффективное использование имущества МО (тыс. руб.)	-
13.	Объем бюджетных средств, подлежащих к возмещению (тыс. руб.)	805,8
14.	Количество направленных представлений и предписаний	8
15.	Количество исполненных представлений и предписаний	5
16.	Устранено финансовых нарушений по результатам проверок, в том числе (тыс. руб.):	2 381 326,3
16.1.	возмещено средств бюджета	1 072,0
16.2.	выполнено работ, оказано услуг	-
17.	Количество материалов, направленных ПО	52
18.	Количество материалов, направленных в адрес главы МО (главы администрации)	14
19.	Количество материалов, направленных в органы прокуратуры, иные правоохранительные органы	8
20.	Количество возбужденных уголовных дел по итогам рассмотрения материалов	-
21.	Количество актов прокурорского реагирования, вынесенных по итогам рассмотрения материалов	1
22.	Количество лиц привлеченных к дисциплинарной ответственности по итогам рассмотрения материалов	18
23.	Количество лиц привлеченных к административной ответственности по итогам рассмотрения материалов	-
24.	Объем расходов на содержание КСО в соответствии с решением о бюджете (тыс. руб.)	7 437,3
25.	Фактические расходы на содержание КСО (тыс. руб.)	7 304,2
26.	Штатная численность сотрудников КСО в соответствии с НПА ПО,	10
27	Численность сотрудников КСО фактическая, всего в том числе:	7
27.1	количество инспекторов (чел.)	4
27.2	количество обеспечивающих специалистов (чел.)	1
28.	Состав сотрудников КСО по уровню образования (чел.):	X
28.1.	высшее	7
28.2.	среднее-профессиональное	0
29.	Профессиональное образование сотрудников КСО (чел.):	X
29.1.	финансово-экономическое	6
29.2.	юридическое	1
29.3.	иное	0
30.	Численность сотрудников, прошедших обучение по программе повышения квалификации (чел.)	3
31.	Информирование о деятельности КСО:	X
31.1.	Количество публикаций в СМИ (ед.)	33
31.2.	Наличие официального сайта (+/-)	+

Председатель Счетной палаты В.Н. Платунов