16.07.2012
Информация о контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях, проведенных Счетной палатой во втором квартале 2012 года
Счетной палатой города Нижний Тагил во 2 квартале 2012 года проведено (завершено) 7 проверок:
- 1 тематическая проверка по расходованию бюджетных средств и использованию муниципального имущества;
- 6 внешних проверок бюджетной отчетности за 2011 год главных администраторов бюджетных средств.
В рамках осуществления контроля за исполнением бюджета города проведена внешняя проверка отчета об исполнении бюджета города Нижний Тагил за 2011 год, подготовлена информация о ходе исполнения бюджета города Нижний Тагил за I квартал 2012 года.
В результате проверок выявлены различные нарушения действующего законодательства на общую сумму 50 208,0 тыс. руб., в том числе:
- неправомерное расходование бюджетных средств в сумме 12,0 тыс. руб.;
- неэффективное использование бюджетных средств в сумме 907,8 тыс. руб.;
- непоступление доходов в бюджет города в сумме 1 928, 5 тыс. руб.;
- принятие бюджетных обязательств сверх доведенных лимитов в сумме 14 537,5 тыс. руб.;
- нарушение порядка ведения бюджетного учета и составления отчетности на сумму 32 822,2 тыс. руб.
По результатам тематической проверки Счетной палатой вынесено представление об устранении выявленных нарушений.
Заключение на отчет об исполнении бюджета города за 2011 год, информация о ходе исполнения бюджета города за 1 квартал 2012 года, отчет и информация о результатах тематической проверки направлены в Нижнетагильскую городскую Думу и Главе города.
Результаты тематической и внешних проверок рассмотрены на совещаниях при заместителях Главы Администрации города и заседаниях постоянных комиссий городской Думы.
По результатам внешней проверки отчета об исполнении бюджета города за 2011 год принято постановление Администрации города Нижний Тагил от 17.05.2012 № 1015 «О Плане мероприятий по устранению нарушений и недостатков, выявленных Счетной палатой города Нижний Тагил».
Материалы по тематической проверке и заключение на отчет об исполнении бюджета города за 2011 год направлены в прокуратуру Ленинского района.
В течение 1 полугодия 2012 приняты следующие меры по устранению выявленных нарушений:
- уменьшены лимиты бюджетных обязательств на сумму 144,6 тыс. руб.;
- возмещено средств в бюджет в сумме 2 265,2 тыс. руб.;
- возмещено средств учреждению в сумме 27,4 тыс. руб.;
- отражена в бюджетном учете дебиторская задолженность в сумме 32 813,7 тыс. руб.;
- внесены изменения в два муниципальных правовых акта;
- привлечены к дисциплинарной ответственности 11 человек;
- снижен размер премии 13 работникам.
В рамках реализации экспертно-аналитических мероприятий в течение 2 квартала 2012 года Счетной палатой проведено 18 экспертиз проектов Решений Нижнетагильской городской Думы в бюджетной сфере.
По результатам экспертиз сделано 51 замечание (предложение) к проектам Решений городской Думы, из них учтено 45 замечаний.
При проведении проверки муниципального казенного учреждения «Отдел социальных программ и семейной политики Администрации города Нижний Тагил» в части расходования в 2011 году бюджетных средств, выделенных на реализацию муниципальной целевой программы «Старшее поколение (2009-2011 годы)» следующие нарушения:
По Отделу социальных программ:
1. В нарушение Положения о предоставлении материальной помощи отдельным категориям граждан города Нижний Тагил, нуждающимся в социальной поддержке, утвержденного Постановлением Главы города Нижний Тагил от 20 февраля 2008 № 132 «О предоставлении материальной помощи отдельным категориям граждан города Нижний Тагил» (далее – Положение № 132) неправомерно выплачена материальная помощь на приобретение медикаментов в сумме 5 000 руб.
2. В нарушение Положения о предоставлении материальной помощи гражданам города Нижний Тагил, оказавшимся в трудной жизненной ситуации, утвержденное Постановлением Администрации города Нижний Тагил от 13.04.2011 № 661 (далее – Положение № 661) излишне выплачена адресная материальная помощь на приобретение медикаментов. Неправомерные расходы бюджета составили 1 000 руб.
3. В нарушение Положения № 661 излишне выплачена материальная помощь на приобретение слухового аппарата. Неправомерные расходы бюджета составили 500 руб.
4. На изготовление «Социальной карты тагильчанина» в 2011 году израсходованы бюджетные средства в сумме 20 000 руб. Социальные карты не выданы. Меры социальной поддержки отдельным категориям граждан, в виде скидок на товары, услуги, не предоставлены. Неэффективное использование бюджетных средств составляет 20 000 рублей.
5. Порядок выплаты дополнительного материального содержания, в случае смерти Почетного гражданина, Решением Нижнетагильской Думы № 30 не урегулирован.
6. Порядок выплаты денежного вознаграждения, в случае смерти Почетного ветерана города, Решением Нижнетагильской Думы № 85 не урегулирован.
7. В нарушение приказа финансового управления возврат невыплаченной материальной помощи ветеранам ВОВ отражен в бюджетном учете по коду расходов 100000, следовало отразить по коду расходов 105600.
8. Неправомерно отражены операции по начислению и выплате пенсий, пособий и иных социальных выплат в Журнале операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками № 4.
9. При увеличении в 2011 году расходов бюджетных средств и уменьшении количества получателей, индикатор результативности реализации Программы снизился, что свидетельствует о снижении эффективности Программы в 2011 году.
По МБУ «Центр по работе с ветеранами»:
10. В нарушение Положения № 661 выплачена материальная помощь на захоронение гражданского мужа. Неправомерные расходы бюджета составили 3 000 руб.
11. В нарушение Положения № 661 излишне выплачена материальная помощь на лечение. Неправомерные расходы бюджета составили 2 500 руб.
12. Отсутствие в списках неработающих пенсионеров, предоставленных на выплату единовременной адресной материальной помощи к Международному Дню пожилых людей, реквизитов пенсионного удостоверения. В связи с чем, не представилось возможным проверить обоснованность выплаты указанной материальной помощи.
13. В нарушение Порядка ведения кассовых операций бухгалтером не проверена правильность оформления авансового отчета и платежной ведомости у подотчетного лица. В платежной ведомости отсутствуют подписи двух пенсионеров, подтверждающих получение материальной помощи.
14. В нарушение Порядка ведения кассовых операций выдача материальной помощи для ветеранов ВОВ произведена социальным работникам при отсутствии доверенностей от ветеранов.
15. Нарушены сроки представления отчетности о произведенных выплатах адресной материальной помощи ветеранам ВОВ ко Дню Победы, установленные Порядком выплаты материальной помощи № 27.
16. Нарушены сроки представления отчетности о произведенных выплатах адресной материальной помощи неработающим пенсионерам к Международному Дню пожилых людей, установленные Порядком выплаты материальной помощи № 1585.
По результатам проверки:
1. Счетной палатой вынесено представление, в котором муниципальному казенному учреждению «Отдел социальных программ и семейной политики Администрации города Нижний Тагил» предложено устранить выявленные в ходе проверки нарушения и в месячный срок сообщить в Счетную палату о принятых мерах.
2. Направлено письмо Главе города с предложениями о внесение изменений в Решения Нижнетагильской городской Думы от 23.04.2009 № 30 «Об утверждении положения о звании «Почетный гражданин города Нижний Тагил» и от 26.11.2009 № 85 «Об утверждении положения о звании «Почетный ветеран города Нижний Тагил» в части урегулирования порядка выплаты дополнительного материального содержания и ежемесячного денежного вознаграждения в месяце, когда наступила смерть Почетного ветерана города и Почетного гражданина города.
Отделом социальных программ представлена информация о принятых по результатам рассмотрения представления решениях и мерах.
Отчет и информация о результатах проверки направлены в Нижнетагильскую городскую Думу и Главе города Нижний Тагил. Материалы проверки направлены в прокуратуру Ленинского района.
В адрес МБУ «Центр по работе с ветеранами» направлено письмо для принятия мер по устранению выявленных в ходе проверки нарушений и привлечения к ответственности виновных лиц.
При проведениивнешних проверок бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2011 год выявлены следующие нарушения:
1. Не соблюден порядок составления отдельных форм годовой бюджетной отчетности, установленный приказом Минфина РФ № 191н, МКУ «Отдел социальных программ и семейной политики Администрации города Нижний Тагил», МКУ «Отдел культуры Администрации города Нижний Тагил», МКУ «Центр земельного права», МКУ «Отдел по физической культуре, спорту и туризму Администрации города Нижний Тагил», МКУ «Управление по жилищно-коммунальному хозяйству Администрации города Нижний Тагил», МКУ «Отдел по делам молодежи Администрации города Нижний Тагил».
2. Допущено неэффективное использование бюджетных средств:
- МКУ «Отдел по физической культуре, спорту и туризму Администрации города Нижний Тагил» на сумму 13 000 руб. в части отвлечения их в дебиторскую задолженность в результате излишнего перечисления средств за питание спортсменов при проведении спортивного мероприятия;
- МКУ «Отдел по делам молодежи Администрации города Нижний Тагил» в сумме 439 942 руб. в части отвлечения их в дебиторскую задолженность;
- МКУ «Отдел культуры Администрации города Нижний Тагил» в сумме 434 868 руб. в части отвлечения их в дебиторскую задолженность в результате излишнего перечисления страховых взносов, заработной платы и иных платежей.
3. МКУ «Управление по жилищно-коммунальному хозяйству Администрации города Нижний Тагил» в балансе и Сведениях по дебиторской задолженности ф. 0503169 по состоянию на 01.01.2012 показатели дебиторской задолженности по счету 020500000 «Расчеты по доходам» занижены на сумму 32 813 738 руб.
4. МКУ «Управление по жилищно-коммунальному хозяйству Администрации города Нижний Тагил» приняты бюджетные обязательства над доведенными лимитами в сумме 14 537 534 руб.
5. МКУ «Отдел по делам молодежи Администрации города Нижний Тагил» в результате несвоевременного отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета в ф. 0503169 искажены данные по дебиторской задолженности на сумму 61 000 руб.
6. МКУ «Отдел по делам молодежи Администрации города Нижний Тагил» учет расчетов по предоставлению субсидий осуществлялся на счете 1 206 34 000 «Расчеты по авансам по приобретению материальных запасов», следовало на счете 0 206 42 000 «Расчеты по авансовым безвозмездным перечислениям организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций».
7. МКУ «Отдел по делам молодежи Администрации города Нижний Тагил» при наличии нарушения обязательств, установленных договором о предоставлении субсидий, не были предприняты меры по возврату субсидий в сумме 95 000 руб. в бюджет города.
8. МКУ «Отдел по делам молодежи Администрации города Нижний Тагил» не проводилась инвентаризация расчетов и обязательств перед составлением годовой бюджетной отчетности в подведомственном учреждении. Не подтверждены актами сверок показатели кредиторской задолженности по счету 1 302 26 000 «Расчеты по прочим работам, услугам» в сумме 402 653 руб. и счету 1 303 02 000 «Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» в сумме -) 517 543 руб.
