01.10.2012
Информация о контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях, проведенных Счетной палатой в третьем квартале 2012 года
Счетной палатой города Нижний Тагил в 3 квартале 2012 года проведено (завершено) 2 тематические проверки по расходованию бюджетных средств и использования муниципального имущества.
В результате проверок выявлены различные нарушения действующего законодательства на общую сумму 14 031,8 тыс. руб., в том числе:
- нецелевое использование бюджетных средств в сумме 6,8 тыс. руб.;
- неправомерное расходование бюджетных средств в сумме 517,0 тыс. руб.;
- неэффективное использование бюджетных средств в сумме 400,6 тыс. руб.;
- непоступление доходов в бюджет города в сумме 26,8 тыс. руб.;
- нарушения порядка ведения бюджетного учета и составления отчетности на сумму 13 080,6 тыс. руб.
По результатам проверок Счетной палатой вынесено 2 представления об устранении выявленных нарушений.
Отчеты и информация о результатах проверок направлены в Нижнетагильскую городскую Думу и Главе города.
Результаты проверок рассмотрены на совещаниях при заместителях Главы Администрации города и заседании постоянной комиссии городской Думы (по проверке МАОУ ДОД ДЮСШ «Юпитер»).
Материалы проверок направлены в прокуратуру Ленинского района и в ММУ МВД России «Нижнетагильское» (по проверке МАОУ ДОД ДЮСШ «Юпитер»).
В течение 3 квартала 2012 приняты следующие меры по устранению выявленных нарушений:
- возмещены в бюджет средства, использованные не по целевому назначению, в сумме 6,8 тыс. руб.;
- возмещены в бюджет неправомерно израсходованные средства в сумме 142,7 тыс. руб.;
- поступили в бюджет ранее недополученные доходы в сумме 26,8 тыс. руб.;
- внесены изменения в локальный нормативный акт учреждения;
- привлечено к дисциплинарной ответственности 6 человек;
- лишены месячной премии 2 работника.
В рамках реализации экспертно-аналитических мероприятий в течение 3 квартала 2012 года Счетной палатой проведено 5 экспертиз проектов Решений Нижнетагильской городской Думы в бюджетной сфере.
По результатам экспертиз сделано 5 замечаний (предложений) к проектам Решений городской Думы, которые полностью учтены.
При проведении проверки муниципального автономного образовательного учреждения дополнительного образования детей детско-юношеской спортивной школы «Юпитер» в части расходования бюджетных средств (до смены типа учреждения на автономное) и использования муниципального имущества за 2011 год выявлены следующие нарушения:
1.Неправомерное расходование бюджетных средств на сумму 279 096,45 руб., в том числе:
1.1. Излишне выплачена заработная плата отдельным работникам Учреждения (2 водителя, 3 – дежурных администратора), так как должностные оклады были установлены выше предусмотренных Положением об оплате труда. Неправомерные расходы за январь – декабрь 2011 года составили 10 469,76 руб.
1.2. Излишне выплачена заработная плата работнику Учреждения по должности секретаря - руководителя, не предусмотренной в штатном расписании. Неправомерные расходы за январь – декабрь 2011года составили 18 889,99 руб.
1.3. Излишне выплачена доплата за совмещение профессий за январь 2011года (1 работник). Неправомерные расходы составили 1 095,74 руб.
1.4. Излишне выплачена заработная плата за февраль – август 2011 года отдельным работникам Учреждения (24 работника), оплата труда которым осуществлялась по должностным окладам, размер которых выше установленных трудовыми договорами. Общая сумма неправомерных расходов составила 48 036,21 руб.
1.5. Излишне выплачена заработная плата отдельным работникам Учреждения (5 работников) в результате допущенных бухгалтером Учреждения ошибок при начислении заработной платы. Неправомерные расходы составили 6 361,78 руб.
1.6. В феврале 2011 года выплата по повышающему коэффициенту квалификации тренеру – преподавателю производилась в отсутствие документов об ее установлении. Неправомерные расходы составили 946,55 руб.
1.7. Излишне произведены выплаты по повышающему коэффициенту за уровень образования отдельным работникам Учреждения (2 работника), в связи с завышением ее размера. Неправомерные расходы составили 6 295,64 руб.
1.8. Неправомерно установлена и выплачена за январь 2011 года выплата по дополнительному второму персональному повышающему коэффициенту к окладу тренеру – преподавателю, не предусмотренному Положением об оплате труда. Неправомерные расходы составили 5 553,13 руб.
1.9. Неправомерно произведено начисление и выплата отдельным работникам Учреждения (2 работника) стимулирующей выплаты за интенсивность и «надбавки за качество» при отсутствии документов на их установление. Неправомерные расходы составили 6 073,91 руб.
1.10. Неправомерно выплачена заработная плата водителю автомобиля за январь – декабрь 2010 года на основании путевых листов, имеющих признаки фальсифицированных документов. Неправомерные расходы составили 80 189,87 руб.
1.11. Неправомерно начислена и выплачена заработная плата работникам Учреждения, принятым сверх штата на должность второго дежурного администратора (3 работника). Неправомерные расходы составили 58 454,02 руб.
1.12. Неправомерно произведена выплата ежемесячной денежной компенсации на приобретение книгоиздательской продукции педагогическому составу (27 работников), так как указанная выплата не предусмотрена Типовым положением об оплате труда работников муниципальных учреждений физической культуры и спорта, подведомственных управлению по физической культуре, спорту и туризму Администрации города Нижний Тагил», утвержденным Постановлением Администрации города Нижний Тагил от 29.10.2010 № 2453, и Положением об оплате труда. Неправомерные расходы составили 36 729,85 руб.
1.13. Выплаты стимулирующего характера за интенсивность произведены без надлежащего оформления документов (в приказах на выплаты не указаны показатели и критерии, за которые установлены стимулирующие выплаты за интенсивность, отсутствует расчет размера выплаты).
2. Учреждением допущено нецелевое использование бюджетных средств при осуществлении оплаты больничных листов и выплате отпускных в сумме 6 808,08 руб., так как при расчете среднего заработка были учтены вознаграждения, выплаченные по гражданско – правовым договорам за счет приносящей доход деятельности.
3. Нарушение отдельных требований бюджетного законодательства, в том числе:
3.1. Учреждением не соблюдался установленный главным распорядителем порядок составления и ведения бюджетных смет. Не внесены утвержденные изменения в бюджетную смету, отсутствуют расчетные показатели к бюджетной смете.
3.2. Данные бухгалтерского учета, отраженные в главной книге, и показатели бюджетной отчетности (ф. 0503127), сформированные на их основе, имеют расхождения на сумму 470 703 руб.
3.3. При составлении годовой бюджетной отчетности за 2011 год искажены показатели формы 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов». Занижены показатели по строке 012 «Нежилые помещения» на 12 603 755,35 руб., завышены по строке 013 «Сооружения» на 12 603 755,35 руб.
3.4. Учреждением допущено несвоевременное отражение хозяйственных операций в регистрах бюджетного учета:
- в 2011году приняты к учету путевые листы за 2010 год;
- не списана в бюджетном учете трибуна стадиона при наличии акта об ее списании от 19.12.2008.
3.5. В нарушение требований Инструкции по бюджетному учету Учреждением:
- не осуществлялся учет принятых бюджетных обязательств на счете 050201000. Не велся Журнал учета бюджетных обязательств (ф. 0504064);
- нарушен установленный порядок ведения аналитического учета на синтетическом счете 105 00 «Материальные запасы»;
- не велся учет на забалансовом счете 09 «Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных», что свидетельствует об отсутствии должного контроля за использованием указанных материальных ценностей.
3.6. Учреждением нарушен установленный порядок оформления путевых листов. В отдельных путевых листах на автобус ПАЗ-32053-07 не указаны обязательные реквизиты: номер путевого листа, время выезда из гаража, время возвращения в гараж, подписи механика, штампы медицинского работка и его подпись с расшифровкой.
3.7. Учреждением не соблюден установленный порядок заполнения первичных учетных документов и бухгалтерских регистров:
- в путевых листах на автобус ПАЗ-32053-07 систематически допускались исправления без подтверждающих подписей лиц, подписавших путевые листы, отсутствует отметка «исправлено»;
- бухгалтерией Учреждения систематически принимались к учету авансовые отчеты с незаполненными реквизитами и акты о списании материальных запасов, не подписанные всеми членами комиссии;
- книги складского учета не прошнурованы, количество листов не заверено и не скреплено печатью Учреждения, отсутствуют сведения о сверке данных по счетам бухгалтерского учета материальных запасов с записями книги складского учета.
3.8. Учреждением не проведена обязательная инвентаризация имущества перед составлением годовой бухгалтерской отчетности и смене материально - ответственного лица.
3.9. Ведение реестра закупок, осуществлялось с нарушением требований Бюджетного кодекса РФ и Регламента ведения реестра закупок для муниципальных нужд города Нижний Тагил, утвержденного Постановлением Администрации города Нижний Тагил от 17.02.2009 № 165. Учреждением в Реестр закупок:
- не занесены сведения о местонахождении поставщика, единице измерения, цене за единицу продукции, количестве продукции;
- не включены закупки, произведенные за наличный расчет, на общую сумму 14 355,52 руб.;
- отсутствуют реестровые номера закупок на договорах поставки, подряда, возмездного оказания услуг, которые служат основанием для оплаты.
При проведении проверки муниципального бюджетного учреждения «Детский оздоровительный комплекс «Звездный» им. В.Г. Удовенко в части расходования бюджетных средств за 2011 год выявлены следующие нарушения:
1. Неэффективное использование бюджетных средств в сумме 400 579 руб. в части выплат компенсационного и стимулирующего характера работникам Учреждения за счет экономии фонда оплаты труда, образовавшейся за счет неиспользуемых вакантных ставок отдельных медицинских работников.
Поскольку результаты, ради которых предусматривались указанные ставки, не были достигнуты, а бюджетные средства, выделенные для их достижения, были израсходованы на иные цели, расходы в сумме 400 579 руб. являются неэффективным использованием средств местного бюджета.
2. В нарушение требований Положения об оплате труда работников муниципальных учреждений, подведомственных Управлению образования Администрации города Нижний Тагил, утвержденного Постановлением Администрации города Нижний Тагил от 30.09.2010 № 2184, неправильно исчислена среднемесячная численность работников основного персонала и применен завышенный оклад руководителя. В результате неправомерные расходы составили сумму 169 799 руб., в том числе:
- излишняя выплата заработной платы руководителю Учреждения за 2011 год составила сумму 69 033 руб.;
- излишняя выплата заработной платы заместителю руководителя и главному бухгалтеру за 2011 год составили сумму 57 494 руб.
3.Неправомерные выплаты отдельным работникам доплат, не предусмотренных Положением об оплате труда и дополнительными соглашениями к трудовым договорам, составили 68 056 руб.
4. Непринятие действий по возврату излишне уплаченных страховых взносов и перечислению в доход бюджета города указанных средств в сумме 26 817 руб.
5. В нарушение требований ст.ст. 1, 2 Постановления Администрации города Нижний Тагил от 08.05.2009 № 682 в 2011 году главным распорядителем бюджетных средств - Управлением образования Администрации города Нижний Тагил - не сформировано муниципальное задание МБУ «Звездный» на оказание муниципальной услуги «Предоставление отдыха детям в каникулярное время в дневных и загородных лагерях», в котором Учреждению должны были быть установлены требования к составу, качеству, объему, условиям, порядку и результатам оказания услуг.
6. Несоблюдение требований бюджетного законодательства при размещении заказов на поставки товаров для муниципальных нужд:
- в нарушение п.п. 14 ч. 2 ст. 55 Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" в 2011 году МБУ «Звездный» заключались отдельные договоры с единственными поставщиками, предметом которых являлись поставки одноименных продуктов в течение квартала на сумму, превышающую предельный размер расчетов наличными деньгами в РФ (сто тысяч рублей).
- условия договоров на поставку продуктов питания для детей, заключенных в 2011 году, не содержат необходимых требований по качеству, техническим характеристикам, потребительским свойствам и форме упаковки, которым должны соответствовать поставляемые товары.
7. В нарушение п. 4 Приказа Минфина от 15.12.2010 № 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и методических указаний по их применению» Учреждением применялась учетная документация не по установленным формам (табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы, расчетно-платежная ведомость).
8. В нарушение требований п. 54 «Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений», утвержденной Приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н, аналитический учет основных средств в Учреждении не ведется, инвентарные карточки учета основных средств по ф. 0504031 отсутствуют.
В нарушение требований п. 46 Инструкции № 157н не соблюден порядок присвоения инвентарных номеров:
- на инвентарном объекте «Амплипульс-5»нанесено два инвентарных номера;
-на 16 объектах основных средств отсутствуют инвентарные номера.
9. Нарушения порядка ведения кассовых операций.
9.1. В нарушение п.5, 6, 9 «Порядка ведения кассовых операций в РФ», утвержденного решением Совета директоров Центрального банка России от 22.09.1993 № 40, в Учреждении допускались случаи превышения лимита остатка кассы.
9.2. В нарушение п. 29 «Порядка ведения кассовых операций в РФ»касса в учреждении отсутствует, а помещение, где производится временное хранение наличных денег, не оборудовано должным образом(не изолированно от других служебных помещений, находится на первом этаже, двери и окна не укреплены должным образом, сейф не прикреплен к строительным конструкциям).
9.3. В нарушение п. 32 «Порядка ведения кассовых операций в РФ» начальники смен и бухгалтер, на которого возложены обязанности кассира, не ознакомлены под расписку с Порядком ведения кассовых операций в РФ.
9.4. В нарушение требований п. 37 «Порядка ведения кассовых операций в РФ» в течение года в Учреждении не проводились внезапные ревизии кассы. Сроки (периодичность) проведения внезапных ревизий кассы руководителем Учреждения не установлены.
