Размер:
A A A
Цвет: C C C
Изображения Вкл. Выкл.
Обычная версия сайта
Нижний Тагил | официальный сайт Версия для слабовидящих Версия для слабовидящих
СЧЕТНАЯ ПАЛАТА
города Нижний Тагил
Версия для слабовидящих

Информация об экспертно-аналитических мероприятиях

23.01.2012

Информация о контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях, проведенных в четвертом квартале 2011 года

В течение 4 квартала 2011 года Счетной палатой проведено (завершено) 5 контрольных мероприятий, в том числе:

Ревизия МУ «Центр организации отдыха и оздоровления детей» за 2010 год.

В результате ревизии установлены следующие нарушения:

1. Принятие Учреждением бюджетных обязательств сверх доведенных до него лимитов бюджетных обязательств в сумме 3 449 672 руб.

2. Неправильное применение кодов бюджетной классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ) при отнесении расходов на оплату услуг по организации питания сотрудников в сумме 592 088 руб. на подстатью 211 «Заработная плата». Указанные расходы следовало отразить по подстатье 226 «Прочие работы, услуги».

3. Несоблюдение порядка составления, утверждения и ведения бюджетной сметы, установленного главным распорядителем бюджетных средств, в части не составления расчетов сметных показателей к бюджетной смете на 2010 год по целевой статье 432 02 00 «Оздоровление детей».

4. Нецелевое использование бюджетных средств в сумме 34 889 руб., предусмотренных на организацию отдыха, оздоровления и занятости детей и подростков в каникулярное время.

5. Неисполнение требований Постановления Администрации города Нижний Тагил от 03.06.2009 № 827, выразившееся в несогласовании локальных нормативных актов, регламентирующих оплату труда работников Учреждения, с заместителем Главы Администрации города по экономике и финансам.

6. Излишнее начисление отпускных отдельным работникам в сумме 2 062 руб. (с учетом страховых взносов).

7. Нарушение порядка оформления путевых листов и неведение журнала регистрации путевых листов.

8. Несвоевременное отражение хозяйственных операций в регистрах бюджетного учета: принятие к учету документов, относящихся к 2009 году, на сумму 126 997 руб. (в том числе за счет средств бюджета города – на сумму 20 017 руб., за счет средств от приносящей доход деятельности – на сумму 106 980 руб.).

9. Несоблюдение установленных требований ведения бюджетного учета и оформления результатов инвентаризации основных средств:

- в инвентарных карточках учета основных средств ф. 0504031 не заполненыобязательные реквизиты;

- инвентаризационные описи заполнены с нарушениями установленного порядка;

- наименование отдельных объектов в инвентаризационных описях не соответствует фактическому наименованию объектов, представленных для осмотра;

- под одним и тем же инвентарным номером числится по два объекта;

- на объекте нанесено по два инвентарных номера;

- на отдельных объектах основных средств отсутствуют инвентарные номера;

- отдельные объекты имеют одинаковые инвентарные номера;

- не проведена инвентаризация имущества Учреждения, учитываемого на забалансовых счетах, и имущества, переданного на хранение и использование;

- при осмотре установлено несоответствие фактического количества ТМЦ с данными, отраженными в инвентаризационной описи.

10. Предоставление имущества во временное пользование без согласования с собственником, выразившееся в передаче грузового автомобиля другому учреждению в отсутствие соответствующего Постановления Администрации города Нижний Тагил. Неправомерное отнесение затрат по оплате труда работника (водителя), работавшего в другом учреждении, на расходы МУ «Центр организации отдыха и оздоровления детей» в сумме 15 109 руб.

11. Несоблюдение Порядка ведения кассовых операций:

- допускались случаи превышения лимита остатка кассы;

- помещение, где производится прием, выдача и временное хранение наличных денег не оборудовано должным образом(не изолированно от других служебных помещений, окно не оборудовано внутренними ставнями, сейф не прикреплен к строительным конструкциям).

По результатам проверки Счетной палатой вынесено представление, в котором муниципальному учреждению «Центр организации отдыха и оздоровления детей» предложено устранить выявленные в ходе ревизии нарушения и в месячный срок сообщить в Счетную палату о принятых мерах.

В установленный срок Учреждением предоставлен утвержденный план мероприятий по устранению выявленных нарушений и о принятии мер дисциплинарного взыскания к работникам, допустившим нарушения. Приказом по Учреждению объявлены замечания 3 работникам бухгалтерии.

Результаты ревизии рассмотрены на заседании постоянной комиссии городской Думы по социальной политике и на совещании в Администрации города.

Материалы ревизии направлены в Прокуратуру Ленинского района и ММУ МВД России «Нижнетагильское».

Проверка Управления по физической культуре, спорту и туризму Администрации города Нижний Тагил в части расходования бюджетных средств, выделенных на реализацию мероприятий МЦП «Спортивное мастерство и подготовка спортивного резерва в городе Нижний Тагил (2008-2011 годы)» в 2010 году.

В результате проверки выявлены следующие нарушения:

1. Управлением приняты расходы (суточные) по служебным командировкам в Хорватию и Индию у АНО ПШК «Политехник» без учета требований, установленных Положением по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/2006), при пересчете в рубли расходов, произведенных в иностранной валюте. В результате:

- завышен размер суточных по командировке в Хорватию на сумму 2 066 руб.;

- занижен размер суточных по командировке в Индию на сумму 13 252 руб.

2. Денежные средства на питание спортсменам выдавались наличными. Отсутствие возможности организованного питания спортивными клубами не подтверждено.

3. В нарушение п.п.б п.2 ст.9 Федерального Закона «О бухгалтерском учете» (№ 129-ФЗ) в платежных ведомостях на выдачу денежных средств на питание спортсменам, тренерам и судейскому составу отсутствует дата составления ведомости.

4. В нарушение п.15 Порядка ведения кассовых операций Управлением у ОО СК «Спутник» приняты ведомости по оплате услуг главных судей и их командировочных расходов, в которых отсутствуют реквизиты документа, удостоверяющего личность получателя денежных средств.

5. В нарушение п.11 Порядка ведения кассовых операций АНО ПШК «Политехник» излишне выданы денежные средства под отчет главному тренеру Солонкову Д.В. на командировочные расходы в г. Сочи в сумме 204 500,40 руб.

6. В нарушение п.26 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки (Постановление Правительства РФ № 749) и п. 11 Порядка ведения кассовых операций Солонковым Д.В. по полученному авансу на командировку в г. Сочи не произведен возврат в кассу АНО ПШК «Политехник» остатка денежных средств в сумме 204 500,40 руб.

7. В нарушение п.11 Порядка ведения кассовых операций, запрещающего передачу выданных под отчет наличных денег одним лицом другому, за счет полученного аванса на командировку в г. Сочи, Солонковым Д.В. выдана сумма 70 871,51 руб. на командировочные расходы в Хорватию спортсмену Кокареву Д.Н.

8. В нарушение Федерального Закона «О бухгалтерском учете» (№ 129-ФЗ) Управлением приняты авансовые отчеты АНО ПШК «Металлург» с незаполненными реквизитами графы «перерасход», в которой отражается сумма задолженности перед подотчетным лицом, и на погашение которой Старцеву А.Н. выдано из кассы 323 493 руб.

9. В нарушение п.16 Порядка ведения кассовых операций выдача наличных денежных средств производилась третьим лицам, а не судьям и обслуживающему соревнования персоналу, с которыми заключены гражданско-правовые договоры.

10. По расходам, произведенным на питание спортсменов, для проверки не представлены документы, подтверждающие факт поездки спортсменов в другие города: проезд до места проведения учебно-тренировочных сборов и обратно, проживание.

11. В нарушение п.10 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки (Постановление Правительства РФ № 749) командированным лицам не выдавались авансы. Возмещение командировочных расходов и расходов на питание спортсменам производилось после проведения спортивных мероприятий.

По результатам проверки Счетной палатой вынесено представление, в котором Управлению по физической культуре спорту и туризму Администрации города Нижний Тагил предложено устранить выявленные в ходе проверки нарушения и о принятых мерах в месячный срок сообщить в Счетную палату.

В установленный срок Управлением представлен приказ от 30.10.2011 № 181 «О мероприятиях по результатам проверки Счетной палатой управления по ФКСиТ», предусматривающий принятие мер по недопущению впредь выявленных нарушений.

Меры дисциплинарного взыскания не применялись, в связи с тем, что работник, ответственный за выполнение Программы, уволен в августе 2011 года.

Результаты ревизии рассмотрены на заседании постоянной комиссии городской Думы по социальной политике и на совещании в Администрации города.

Материалы проверки направлены в Прокуратуру Ленинского района.

Проверка Комитета по управлению муниципальным имуществом Администрации города Нижний Тагил в части передачи муниципального имущества в аренду ООО «Водоканал-НТ», правильности начисления и своевременности уплаты им арендной платы за 2010 год, состояния расчетов по арендной плате на 01.01.2011 г.

В результате проверки выявлены следующие нарушения:

1. Государственная регистрация долгосрочного договора аренды муниципального имущества № 41 от 01.09.2010 на момент проверки Комитета ООО «Водоканал-НТ» не произведена.

2. Комитетом в течение 2010 года не принимались меры по принудительному взысканию задолженности по арендной плате, пени и плате за пользование муниципальным имуществом.

3. Комитетом в 2010 году к ООО «Водоканал-НТ» не применялась санкция за пользование чужими денежными средствами, предусмотренная ст.395 ГК РФ, по задолженности за пользование муниципальным имуществом. Неполученные доходы от использования муниципального имущества по состоянию на 01.01.2011 составили 20 033,24 руб.

4. Отражение муниципального имущества, переданного ООО «Водонакал-НТ» в составе имущественного комплекса, в реестре муниципального имущества осуществляется без указания в Реестре конкретных объектов учета.

По результатам проверки Счетной палатой вынесено представление, в котором Комитету предложено устранить выявленные в ходе проверки нарушения и в месячный срок сообщить в Счетную палату о принятых мерах.

В пояснениях к акту проверки Комитетом представлена информация о проведенных в 2011 году мероприятиях по устранению выявленных нарушений:

- на момент проведения проверки вся задолженность по договорам аренды и плате за пользование имуществом была взыскана в бюджет города;

- начисленная в ходе проверки неустойка в сумме 20 033,24 руб. перечислена ООО «Водоканал-НТ» в бюджет города 27.12.2011 платежным поручением № 2092;

Отчет и информация о результатах проверки направлены в Нижнетагильскую городскую Думу и Главе города Нижний Тагил. Материалы проверки направлены в Прокуратуру Ленинского района.

Проверка МУ социального обслуживания молодежи «Дворец молодежи города Нижний Тагил» в части расходования бюджетных средств за 2010 год.

В результате проверки выявлены следующие нарушения:

1. Директору Учреждения излишне выплачена дифференцированная надбавка за февраль – март 2010 года. Неправомерные расходы составили 7 485,64 руб.

2. Оплата отдельным работникам Учреждения с июля по ноябрь 2010 года осуществлялась по повышенным разрядам. Неправомерные расходы составили 37 518,45 руб.

3. Неправомерно выплачена заработная плата водителю Учреждения за январь – декабрь 2010 года при отсутствии путевых листов, являющихся первичными документами по учету работы легкового автотранспорта и основанием для начисления заработной платы водителям. Неправомерные расходы составили 74 097,88 руб.

4. В результате допущенной ошибки отдельным работникам Учреждения излишне выплачена заработная плата за совмещение профессий. Неправомерные расходы составили 8 272,41 руб.

5. Излишне выплачена заработная плата работнику Учреждения, в связи с установлением ему оклада выше, чем определено трудовым договором и штатным расписанием. Неправомерные расходы составили 4 005,59 руб.

6. Положение по оплате труда работников Учреждения разработано с нарушением требований Постановления Администрации города Нижний Тагил от 30.09.2010 № 2193, без учета профессиональных квалификационных групп, квалификационных уровней и установления размера повышающего коэффициента к окладу (ставке) по должности (профессии). Отдельным работникам минимальные оклады установлены не в соответствии с указанным Постановлением.

7. Учреждением неправомерно произведена выплата повышающего коэффициента к окладу за квалификационную категорию отдельным работникам. Неправомерные расходы составили 13 362,85 руб.

8. Отдельным участникам трудовых отрядов мэра заработная плата перечислена в полном объеме без удержания НДФЛ. Учреждением перечислен НДФЛ участникам трудовых отрядов мэра в сумме 115 604,12 руб. Налоговому органу НДФЛ перечислен в полном объеме, в том числе 115 604,12 руб. за счет средств местного бюджета. Перечисление НДФЛ за счет средств местного бюджета является неправомерными расходами.

9. Учреждением нарушался порядок составления, утверждения и ведения бюджетной сметы, установленный главным распорядителем:

- в бюджетных сметах Учреждения отсутствуют отдельные обязательные реквизиты;

- при изменении объема лимитов бюджетных обязательств изменения в смету не вносились;

- отсутствуют показатели по отдельным целевым статьям,

- допущено отражение показателей не в объеме доведенных лимитов бюджетных обязательств.

10. Не представлена или представлена не в полном объеме бюджетная отчетность реорганизованными учреждениями на дату проведения реорганизации, что является нарушением Инструкции о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации».

11. Учреждением не соблюдался порядок составления бюджетной отчетности за 2010 год:

- при сопоставлении данных Баланса и Главной книги установлены расхождения по счетам бюджетного учета:

- отдельные показатели в формах отчетности заполнены неверно.

12. В нарушение Инструкции по бюджетному учету Учреждением для отражения начисления заработной платы и выплат, для расчета среднего заработка при определении сумм оплаты за отпуск, для записей по истечении месяца оборотов по счетам из журналов операций в главную книгу применялась учетная документация не по установленным формам.

13. В нарушение Указаний о порядке применения бюджетной классификации и Инструкции по бюджетному учету Учреждением допущено:

- неправильное отражение на счетах бюджетного учета отдельных хозяйственных операций;

- неправильное применение целевых статей при отражении хозяйственных операций в бюджетном учете;

- неправильное применение кодов раздела, подраздела, целевой статьи и КОСГУ при отражении в бюджетном учете операции по возврату Сбербанком РФ денежных средств на лицевой счет Учреждения;

- не отражениеопераций по выплате заработной платы участникам отрядов мэра на счетах бюджетного учета;

-не отражение в бюджетном учете принятых бюджетных обязательств и бюджетных ассигнований соответственно и отсутствие Журнала учета бюджетных обязательств.

14. В нарушение Порядка ведения кассовых операций Учреждением не соблюдался порядок ведения кассовых операций:

- в расходных кассовых ордерах отсутствуют реквизиты документа, удостоверяющего личность получателя денежных средств;

- в кассовых документах допускались случаи исправления даты составления документа.

15. В нарушение ст.65 ТК РФ принимались на работу лица без специального образования на должности, требующие специальных знаний и специальной подготовки.

16. В нарушение ст.57 ТК РФ в трудовых договорах отдельных работников не указаны квалификация (разряд) и размер тарифной ставки (должностного оклада) по занимаемой должности.

По результатам проверки Счетной палатой вынесено представление, в котором Муниципальному бюджетному учреждению «Городской дворец молодежи» предложено устранить выявленные в ходе проверки нарушения и в месячный срок сообщить в Счетную палату о принятых мерах. Кроме того, Учреждению предложено в десятидневный срок со дня получения представления Учреждение предоставить информацию о принятых мерах дисциплинарного взыскания, лишении или уменьшении размера премии работникам, допустившим нарушения, отраженные в акте проверки.

Отчет и информация о результатах проверки направлены в Нижнетагильскую городскую Думу и Главе города Нижний Тагил.

Материалы проверки направлены в Прокуратуру Ленинского района и ММУ МВД России «Нижнетагильское».

Проверка МКУ «Служба правовых отношений» по вопросу расходования бюджетных средств за 2010 год.

В результате проверки выявлены следующие нарушения:

1. Не поступление в доход бюджета города неустойки за нарушение сроков исполнения работ по муниципальным контрактам в сумме 47 241 руб. Учреждением претензионная работа по выставлению неустойки за нарушение сроков исполнения работ по муниципальным контрактам на выполнение работ по капитальному ремонту объектов муниципального жилищного фонда не велась.

2. Нецелевое использование бюджетных средств в сумме 66 018 руб. Средства местного бюджета, предусмотренные на капитальный ремонт муниципального жилищного фонда, использованы на цели, не соответствующие условиям получения указанных средств.

3. Принятие Учреждением бюджетных обязательств сверх доведенных до него лимитов бюджетных обязательств в сумме 7 284 906 руб.

4. Расходование средств местного бюджета, выделенных для предоставления субсидии на оплату компенсации выпадающих доходов организациям, предоставляющим населению жилищные услуги по тарифам, не обеспечивающим возмещение издержек, в отсутствие правового акта Администрации города Нижний Тагил, устанавливающего порядок их предоставления.

5. Неправомерное начисление отдельным работникам премии в размере, превышающем установленный локальными нормативными актами, в сумме 30 000 руб. Потери бюджета города (с учетом страховых взносов) составили 43 539 руб.

6. Неправомерное начисление и выплата за счет средств местного бюджета заработной платы водителю подразделения, финансируемого за счет средств областного бюджета, в сумме 22 468 руб. Потери бюджета города (с учетом страховых взносов) составили 30 608 руб.

7. Недостоверность бюджетной отчетности (ф. 0503121) в части отражения по счету 040101211 расходов по заработной плате.

8. Неправильное отражение в бюджетном учете и отчетности по бюджетной деятельности расходов, которые должны быть отражены за счет средств, полученных от платных услуг и иной приносящей доход деятельности (вознаграждения за работу в выходные и праздничные дни), в сумме 129 529 руб.

9. Неправильное отражение в бюджетном учете и отчетности премии за II квартал 2010 года за счет местного бюджета, не предусмотренной локальными нормативными актами, в сумме 374 013 руб.

10. Нарушение порядка оформления путевых листов, принятие к учету путевых листов с незаполненными реквизитами.

11. Несоответствие образования у лиц, занимающих руководящие должности, квалификационным требованиям, предусмотренным должностной инструкцией.

По результатам проверки Счетной палатой вынесено представление, в котором муниципальному казенному учреждению «Служба правовых отношений» предложено устранить выявленные в ходе проверки нарушения и в месячный срок сообщить в Счетную палату о принятых мерах. Кроме того, Учреждению предложено в десятидневный срок со дня получения представления Учреждение предоставить информацию о принятых мерах дисциплинарного взыскания, лишении или уменьшении размера премии работникам, допустившим нарушения, отраженные в акте проверки.

Отчет и информация о результатах проверки направлены в Нижнетагильскую городскую Думу и Главе города Нижний Тагил.

Материалы проверки направлены в Прокуратуру Ленинского района и ММУ МВД России «Нижнетагильское».

В рамках реализации экспертно-аналитических мероприятий в течение 4 квартала 2011 года Счетной палатой проведено 36 экспертиз проектов Решений Нижнетагильской городской Думы в бюджетной сфере.

По результатам экспертиз сделано 73 замечания и предложения, из которых учтено 68.



Возврат к списку