Информация об экспертно-аналитических мероприятиях

27.11.2020

Заключение на проект решения Нижнетагильской городской Думы «О бюджете города Нижний Тагил на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов»

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА ГОРОДА НИЖНИЙ ТАГИЛ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

на проект решения Нижнетагильской городской Думы

«О бюджете города Нижний Тагил на 2021 год

и плановый период 2022 и 2023 годов»

г. Нижний Тагил 27 ноября 2020 года

Экспертиза проведена на основании пункта 2 статьи 157 Бюджетного кодекса РФ, пункта 2 статьи 23 Положения о бюджетном процессе в городе Нижний Тагил, статьи 8 Положения о Счетной палате города Нижний Тагил, на основании Плана работы Счетной палаты на 2020 год и распоряжения председателя Счетной палаты от 13.11.2020 № 17-к.

Экспертиза проекта решения о бюджете города Нижний Тагил на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов проведена рабочей группой в составе заместителя председателя Счетной палаты Тухватулина А.Ш., инспекторов Счетной палаты Гилевой А.М. и Власовой И.М.

В Счетную палату с сопроводительным письмом Нижнетагильской городской Думы от 13.11.2020 № 1522 для проведения экспертизы поступили следующие документы:

1) сопроводительное письмо Главы города Нижний Тагил от 11.11.2020 № 01-01/7356;

2) Постановление Главы города от 12.11.2020 № 331-ПГ «О внесении на рассмотрение и утверждение в Нижнетагильскую городскую Думу проекта Решения Нижнетагильской городской Думы «О бюджете города Нижний Тагил на 2021 год и плановый период 2022и 2023 годов»;

3) проект Решения Нижнетагильской городской Думы «О бюджете города Нижний Тагил на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов»;

4) пояснительная записка к проекту Решения Нижнетагильской городской Думы «О бюджете города Нижний Тагил на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов»;

5) основные направления бюджетной и налоговой политики города Нижний Тагил на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов;

6) предварительные итоги социально-экономического развития города за истекший период текущего финансового года и ожидаемые итоги социально-экономического развития города за текущий финансовый год;

7) прогноз социально-экономического развития города Нижний Тагил на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов, одобренный Постановлением Администрации города от 11.11.2020 № 2119-ПА;

8) оценка ожидаемого исполнения бюджета города Нижний Тагил за 2020 год;

9) проекты изменений в паспорта муниципальных программ на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов;

10) реестр источников доходов бюджета муниципального образования город Нижний Тагил.

Экспертиза проведена на предмет соответствия проекта Решения Нижнетагильской городской Думы «О бюджете города Нижний Тагил на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов» требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации и обоснованности показателей проекта бюджета.

В результате экспертизы установлено:

Проект Решения о бюджете города представлен в городскую Думу Главой города Нижний Тагил 12.11.2020 года с соблюдением норм Положения о бюджетном процессе в городе Нижний Тагил, утвержденного Решением Нижнетагильской городской Думы от 29.09.2011 № 28 (с учетом Решения Нижнетагильской городской Думы от 25.06.2020 г. № 21).

Состав документов и материалов, представленных в городскую Думу одновременно с проектом Решения о бюджете города, соответствует требованиям, установленным статьей 184.2 Бюджетного кодекса РФ.

В соответствии со статьей 173 Бюджетного кодекса РФ прогноз социально-экономического развития города Нижний Тагил на 2021 год и плановый период 2022 - 2023 годы разработан и одобрен постановлением Администрации города Нижний Тагил от 11.11.2020 № 2119-ПА.

В соответствии со статьей 172 Бюджетного кодекса РФ разработаны основные направления бюджетной и налоговой политики города Нижний Тагил на 2021 год и плановый период 2022 - 2023 годы.

В соответствии со статьей 107.1 Бюджетного кодекса РФ разработаны и утверждены постановлением Администрации города Нижний Тагил от 11.11.2020 № 2120-ПА основные направления долговой политики муниципального образования город Нижний Тагил на 2021 год и плановый период 20200 и 2023 годов.

Отмечается, что проект бюджета не в полной мере соответствует указанным документам, в частности:

- основными направлениями бюджетной политики в сфере жилищно-коммунального хозяйства и городского хозяйства предусмотрено проведение работ по предпроектной проработке, проектированию и проведения государственной экспертизы проектной документации городских котельных, что обеспечит достижение показателей и результатов федерального проекта «Чистый воздух» национального проекта «Экология». В проекте бюджета на 2021 год расходы на указанные цели не предусмотрены;

- основными целями и задачами долговой политики города Нижний Тагил являются снижение муниципального долга и планомерное достижение показателей, необходимых для отнесения города к группе заемщиков с высоким уровнем долговой устойчивости (в настоящее время отнесены к среднему уровню долговой устойчивости). В проекте бюджета на 2021 год предусмотрено увеличение муниципального долга, что не согласуется с поставленными задачами и целями.

В проекте Решения о бюджете предусмотрено утверждение показателей и приложений, предусмотренных нормами статьи 184.1 Бюджетного кодекса РФ и статьи 21 Положения о бюджетном процессе в городе Нижний Тагил:

- основных характеристик бюджета города на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов;

- объемов межбюджетных трансфертов, получаемых из областного бюджета;

- нормативов распределения доходов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, по которым они не установлены бюджетным законодательством Российской Федерации;

- перечня и кодов главных администраторов доходов бюджета, закрепляемых за ними видов (подвидов) доходов бюджета города Нижний Тагил;

- перечня главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета города Нижний Тагил;

- свода доходов бюджета города Нижний Тагил, сгруппированных в соответствии с классификацией доходов бюджета Российской Федерации, на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов;

- ведомственной структуры расходов бюджета города Нижний Тагил на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов;

- распределения бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям (муниципальным программам города Нижний Тагил и непрограммным направлениям деятельности), группам видов расходов классификации расходов бюджетов Российской Федерации на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов;

- объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда города Нижний Тагил на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов;

- общего объема бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств в 2021 году и плановом периоде 2022 и 2023 годов;

- размера резервного фонда Администрации города на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов;

- верхнего предела муниципального внутреннего долга на 1 января 2022 года, на 1 января 2023 года и на 1 января 2024 года;

- предельного объема расходов на обслуживание муниципального внутреннего долга на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов;

- свода источников внутреннего финансирования дефицита бюджета города Нижний Тагил на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов;

- программы муниципальных внутренних заимствований города Нижний Тагил на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов;

- предельного объема муниципальных заимствований на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов.

2021 год

Основные характеристики бюджета

Общий объем доходов бюджета города - 15 056 995,6 тыс. руб., в том числе объем межбюджетных трансфертов из областного бюджета - 10 486 013,5 тыс. руб.

Общий объем расходов бюджета города - 15 395 995,6 тыс. руб.

Дефицит бюджета города предусмотрен в размере 339 000,0 тыс. руб.

Согласно представленной Администрацией города оценке исполнения бюджета города Нижний Тагил за 2020 год ожидается следующее исполнение бюджета:

· по доходам - в сумме 14 888 078,1 тыс. руб., или 94,9 % от утвержденного объема;

· по расходам - в сумме 14 664 943,1 тыс. руб., или 93,5 % от утвержденного объема;

· профицит - в сумме 223 135,0 тыс. руб. (утвержден дефицит в объеме 312,8 тыс. руб.).

Анализ доходов бюджета

Общий объем доходов бюджета на 2021 год спрогнозирован в сумме 15 056 995,6 тыс. руб.

Согласно пояснительной записке к проекту бюджета прогноз объема доходов на 2021 год разработан на основе расчетных параметров Минфина Свердловской области к проекту Закона Свердловской области об областном бюджете на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов в соответствии с Методикой формализованного прогнозирования налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета Свердловской области, утвержденной постановлением Правительства Свердловской области от 01.10.2020 № 679-ПП, а также с учетом прогнозов главных администраторов доходов бюджета (далее - ГАДБ), мониторинга поступлений доходов в бюджет в текущем финансовом году и предыдущих периодах, данных Минфина Свердловской области об объемах межбюджетных трансфертов, предусмотренных городу Нижний Тагил.

В общем объеме доходов бюджета налоговые и неналоговые доходы составляют 4 570 982,1 тыс. руб., или 30,4 %, межбюджетные трансферты из областного бюджета - 10 486 013,5 тыс. руб., или 69,6 %.

Общий объем доходов бюджета на 2021 год по сравнению с 2020 годом (в действующей редакции от 29.10.2020 № 36) ниже на 631 820,9 тыс. руб., или на 4,0 %.

Сравнение объемов доходов в проекте бюджета на 2021 год и в бюджете на 2020 год (первоначальная и действующая редакции), представлено в таблице.

тыс. руб.

Доходы бюджета	2021 год (проект)	2020 год		Отклонения (2021 г. к 2020 г.)
		первонач. редакция	действ. редакция	от первоначальной редакции		от действующей редакции
				тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Налоговые и неналоговые доходы, в том числе:	4 570 982,1	5 449 964,3	5 295 789,8	- ) 878 982,2	-) 16,1	-) 724 807,7	-)13,7
налоговые доходы	4 134 188,9	5 020 427,0	4 882 219,2	- ) 886 238,1	-) 17,7	-) 748 030,3	-) 15,3
неналоговые доходы	436 793,2	429 537,3	413 570,6	+) 7 255,9	+) 1,7	+) 23 222,6	+) 5,6
Безвозмездные поступления, в том числе:	10 486 013,5	9 329 461,3	10 393 026,7	+) 1 156 552,2	+)12,4	+) 92 986,8	+) 0,9
межбюджетные трансферты	10 486 013,5	9 329 461,3	10 457 386,6	+) 1 156 552,2	+)12,4	+) 28 626,9	+) 0,3
прочие безвозмездные поступления	-	-	-	-	-	-	-
Доходы от возврата организациями остатков субсидий прошлых лет	-	-	63,4	-	-	- 63,4	-
Возврат остатков межбюджетных трансфертов	-	-	-) 64 423,3	-	-	+) 64 423,3	-
Общий объем доходов	15 056 995,6	14 779 425,6	15 688 816,5	+) 277 570,0	+) 1,9	-) 631 820,9	-) 4,0

Основной причиной уменьшения объема налоговых доходов бюджета по сравнению с 2020 годом является снижение дополнительного норматива отчислений НДФЛ (с 24,4521 % до 15,0 %).

Данные по налоговым и неналоговым доходам бюджета в сравнении с прогнозами главных администраторов доходов бюджета и их ожидаемое исполнение за 2020 год представлены в таблице.

тыс. руб.

Наименование доходного источника	Проект бюджета на 2021 год	Прогнозы ГАДБ на 2021 год	Отклонение (гр.2 – гр.3)	Ожидаемое исполнение за 2020 год
1	2	3	4	5
НДФЛ	2 454 945,9	3 249 658,3	-) 794 712,4	3 242 966,3
Акцизы, в том числе: - на пиво - на ГСМ	867 190,0 756 220,0 110 970,0	862 725,0 751 755,0 110 970,0 (расчет по Методике МФ СО)	+)4 465,0 +) 4 465,0 0	835 143,3 734 854,0 100 289,3
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	356 949,0	356 949,0 (расчет по Методике МФ СО)	0	219 912,0
ЕНВД	36 698,0	68 584,0	- ) 31 886,0	138 059,0
Единый сельскохозяйственный налог	84,0	97,0	- )13,0	91,9
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения	32 519,0	29 858,0	+) 2 661,0	26 173,0
Налог на имущество физических лиц	150 672,0	150 672,0	0	143 864,0
Земельный налог	162 949,0	186 630,0	-) 23 681,0	97 231,0
Государственная пошлина	72 182,0	72 182,0	0	74 990,7
Доходы от использования имущества	221 103,7	221 103,7	0	237 797,3
Платежи при пользовании природными ресурсами	82 136,0	82 136,0	0	73 873,6
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат	12 889,5	12 889,5	0	39 476,6
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	109 797,1	109 797,1	0	116 490,5
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	10 866,9	8 696,9 (без прогноза поступлений доходов по ГАДБ -Межмуниципальное Управление МВД РФ «Нижнетагильское»)	+) 2 170,0	22 039,2
Прочие неналоговые доходы	0,0	0,0	0,0	90,0
Налоговые и неналоговые доходы всего:	4 570 982,1	5 411 978,5	-) 840 996,4	5 268 198,4

Прогнозные показатели по налоговым доходам, за исключением НДФЛ и налога на имущество физических лиц, в проекте бюджета определены в соответствии с Методикой формализованного прогнозирования налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета Свердловской области.

Наибольшее отклонение от прогнозов ГАДБ имеется по НДФЛ (794 712,4 тыс. руб.). Причина отклонения - в прогнозе Управления Федеральной налоговой службы по Свердловской области не учтено уменьшение дополнительного норматива в 2021 году до 15%.

Поступления по отдельным налоговым источникам (НДФЛ, акцизы, УСН, налог на имущество физических лиц) могут превысить прогнозируемые объемы в проекте бюджета.

В соответствии с Порядком формирования перечня налоговых расходов и оценки установленных налоговых расходов, утвержденным постановлением Администрации города Нижний Тагил от 18.09.2020 № 1721-ПА, сформирован перечень налоговых расходов города Нижний Тагил. Оценка объемов налоговых расходов города Нижний Тагил проведена только за отчетный финансовый год (2019 год). Выпадающие доходы бюджета города от предоставления льгот составили 78 000,5 тыс. руб. Оценка объемов налоговых расходов города Нижний Тагил на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период не проведена, что не соответствует требованиям указанного Порядка.

По итогам проведенной оценки эффективности за 2019 год налоговые расходы города Нижний Тагил признаны эффективными.

Согласно пояснительной записке объемы и виды межбюджетных трансфертов, предусмотренные в проекте бюджета, определены на основании данных Минфина Свердловской области в следующих размерах:

· дотации - 2 683 169,0 тыс. руб.;

· субсидии - 2 787 952,3 тыс. руб.;

· субвенции - 4 934 892,2 тыс. руб.;

· иные межбюджетные трансферты - 80 000,0 тыс. руб.

Установлено, что указанные суммы соответствуют объемам межбюджетных трансфертов, предусмотренных по городу Нижний Тагил в проекте Закона Свердловской области «Об областном бюджете на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов».

Объем межбюджетных трансфертов из областного бюджета, предусмотренный в проекте бюджета на 2021 год, увеличен по сравнению с 2020 годом на 28 626,9 тыс. руб., в том числе:

- объем дотации больше на 522 161,0 тыс. руб. (в 2020 году - 2 161 008,0 тыс. руб.);

- объем субсидий меньше на 466 833,6 тыс. руб., или на 14,3 % (в 2020 году - 3 254 785,9 тыс. руб.);

- объем субвенций больше на 121 557,5 тыс. руб., или на 2,5 % (в 2020 году - 4 813 334,7 тыс. руб.);

- объем иных межбюджетных трансфертов меньше на 148 258,0 тыс. руб. (в 2020 году - 228 258,0 тыс. руб.).

Основными причинами указанных отклонений являются отсутствие в доходах бюджета ряда целевых субсидий и иных межбюджетных трансфертов, которые подлежат распределению Правительством Свердловской области между муниципальными образованиями в 2021 году.

В ходе исполнения бюджета в 2021 году объем межбюджетных трансфертов из областного бюджета может измениться (увеличиться).

Анализ расходов бюджета

Общий объем расходов бюджета на 2021 год запланирован в размере 15 395 995,6 тыс. руб.

Снижение общего объема расходов бюджета на 2021 год по сравнению с 2020 годом (здесь и далее - в действующей редакции от 29.10.2020 № 36) составило 293 133,7 тыс. руб., или 1,9 %.

В плановом реестре расходных обязательств объем средств, необходимых на исполнение расходных обязательств города в 2021 году, определен в сумме 20 167 659,7 тыс. руб., то есть в 1,3 раза большем, чем предусмотрено в проекте бюджета.

Установлено, что в плановом реестре расходных обязательств на 2021 год предусмотрены обязательства по предоставлению социальной выплаты гражданам, имеющим трех и более детей, взамен земельного участка, предоставляемого для индивидуального жилищного строительства в собственность бесплатно, в сумме 78 800,0 тыс. руб. Отмечается, что все расходные обязательства, установленные Решением Нижнетагильской городской Думы от 31.01.2019 № 2 (с учетом внесенных изменений), должны быть исполнены в полном объеме в 2020 году.

Расходы бюджета по разделам классификации расходов бюджетов Российской Федерации, предусмотренные в проекте бюджета, в сравнении с утвержденными в бюджете города на 2020 год (в первоначальной и действующей редакции) представлены в таблице.

Наименование и КБК раздела	2021 год (в % от общего объема)	2020 год		Отклонения (2021 к 2020)
		первонач. редакция	действ. редакция	от первоначальной редакции		от действующей редакции
				тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Общегосударствен-ные вопросы (0100)	615 803,9 (4,0)	493 797,0 (3,3)	489 740,0 (3,1)	+) 122 006,9	+) 24,7	+) 126 063,9	+) 25,7
Национальная безо-пасность и право-охранительная деятельность (0300)	72 035,3 (0,5)	71 599,4 (0,5)	84 983,0 (0,5)	+) 435,9	+) 0,6	-) 12 947,7	-) 15,2
Национальная экономика (0400)	3 439 003,6 (22,3)	2 954 902,0 (19,9)	3 151 881,8 (20,1)	+) 484 101,6	+)16,4	+) 287 121,8	+) 9,1
Жилищно-комму-нальное хозяйство (0500)	1 622 023,2 (10,5)	1 338 882,6 (9,0)	1 436 135,3 (9,2)	+) 283 140,6	+) 21,1	+) 185 887,9	+) 12,9
Охрана окружающей среды (0600)	10 482,2 (0,1)	9 547,7 (0,1)	10 631,0 (0,1)	+) 934,5	+) 9,8	-) 148,8	-) 1,4
Образование (0700)	7 216 662,1 (46,9)	6 881 837,3 (46,4)	7 459 968,5 (47,5)	+) 334 824,8	+) 4,9	-) 243 306,4	-) 3,3
Культура и кинема-тография (0800)	693 623,7 (4,5)	1 194 882,8 (8,1)	1 155 171,1 (7,4)	-) 501 259,1	-) 42,0	-) 461 547,4	-) 40,0
Здравоохранение (0900)	26 089,1 (0,2)	21 278,5 (0,1)	30 952,9 (0,2)	+) 4 810,5	+) 22,6	-) 4 863,8	-) 15,7
Социальная политика (1000)	934 192,0 (6,1)	1 039 665,4 (7,0)	1 071 424,5 (6,8)	-) 105 473,4	-) 10,1	-) 137 232,5	-) 12,8
Физическая культура и спорт (1100)	640 807,5 (4,2)	677 295,4 (4,6)	641 619,7 (4,1)	-) 36 487,9	-) 5,4	-) 812,2	-) 0,1
Средства массовой информации (1200)	26 273,0 (0,2)	22 091,0 (0,1)	26 353,3 (0,2)	+) 4 182,0	+) 18,9	-) 80,3	-) 0,3
Обслуживание государственного и муниципального долга (1300)	99 000,0 (0,6)	130 268,3 (0,9)	130 268,3 (0,8)	-) 31 268,3	-) 24,0	-) 31 268,3	-) 24,0
Итого:	15 395 995,6	14 836 047,4	15 689 129,3	+) 559 948,2	+) 3,8	-) 293 133,7	-) 1,9

По девяти разделам из двенадцати предусмотрено снижение расходов по сравнению с бюджетом 2020 года.

Максимальное снижение объемов бюджетных ассигнований предусмотрено по разделам 0800 «Культура и кинематография» (на 461 547,4 тыс. руб., или на 40,0 %), 0700 «Образование» (на 243 306,4 тыс. руб., или на 3,3 %), 1000 «Социальная политика» (на 137 232,5 тыс. руб., или на 12,8 %).

Снижение расходов бюджета главным образом обусловлено:

- отсутствием целевых межбюджетных трансфертов на осуществление мероприятий по организации питания в муниципальных общеобразовательных организациях, по обеспечению организации отдыха детей в каникулярное время, по выплате ежемесячного вознаграждения за классное руководство педагогическим работникам, по приобретению устройств (средств) дезинфекции и медицинского контроля для муниципальных организаций в целях профилактики и устранения последствий распространения новой короновирусной инфекции (раздел 0700 «Образование»), на проведение капитального ремонта и реставрации для сохранения и приспособления к современному использованию объекта «Единый многофункциональный музейный объект» (раздел 0800 «Культура и кинематография»);

- снижением объема межбюджетных трансфертов, выделенных на финансовое обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного дошкольного, начального общего, основного общего, среднего общего образования, дополнительного образования детей в муниципальных общеобразовательных организациях в части финансирования расходов на приобретение учебников и учебных пособий, средств обучения, игр, игрушек (раздел 0700 «Образование»), на предоставление социальных выплат отдельным категориям граждан мер социальной поддержки по оплате жилого помещения и коммунальных услуг и социальных выплат молодым семьям на приобретение (строительство) жилья (раздел 1000 «Социальная политика»).

По трем разделам из двенадцати предусмотрен рост расходов по сравнению с бюджетом 2020 года: 0400 «Национальная экономика» (на 287 121,8 тыс. руб., или на 9,1 %), 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» (на 185 887,9 тыс. руб., или на 12,9 %), 0100 «Общегосударственные вопросы» (на 126 063,9 тыс. руб., или на 25,7 %).

Рост расходов бюджета:

· по разделу 0400 «Национальная экономика» в основном обусловлен выделением бюджетных ассигнований на выполнение инженерных работ по берегоукреплению набережной Тагильского пруда (II этап) и на строительство в городе Нижний Тагил автодорожного мостового перехода через Нижнетагильский пруд и сопутствующей дорожной инфраструктуры;

· по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» главным образом связан с выделением бюджетных ассигнований на выполнение проектно-изыскательских работ по строительству новой станции подготовки питьевой воды «Южная» для обеспечения качества воды, подаваемой с водохранилищ и реконструкцию канализационного коллектора, водовода, строительство канализационной насосной станции в Ленинском административном районе города Нижний Тагил, на реализацию концессионного соглашения в отношении объектов на которых осуществляются обработка, накопление и захоронение твердых коммунальных отходов на территории города Нижний Тагил;

· по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» в основном связан с выделением в большем объеме бюджетных ассигнований на исполнение судебных актов, постановлений о привлечении к административной ответственности и на оплату исполнительных листов по выкупной цене.

Проектом бюджета на реализацию национальных проектов предусмотрены бюджетные ассигнования в общей сумме 1 179 342,5 тыс. руб., или 7,7 % от общего объема расходов, в том числе:

- по национальному проекту «Безопасные и качественные автомобильные дороги» утверждены бюджетные ассигнования в сумме 686 316,0 тыс. руб. В 2020 году - 837 857,6 тыс. руб., снижение составило 151 541,6 тыс. руб.;

- по национальному проекту «Жилье и городская среда» в сумме 491 674,7 тыс. руб. В 2020 году - 452 380,0 тыс. руб., увеличение составило 39 294,7 тыс. руб.;

- по национальному проекту «Демография» в сумме 1 351,8 тыс. руб. В 2020 году - 206 627,1 тыс. руб., снижение составило 205 275,3 тыс. руб.

По сравнению с 2020 годом общий объем бюджетных ассигнований на реализацию национальных проектов уменьшился на 317 522,2 тыс. руб., или на 21,2 %.

Наименование Национального проекта	2020 год (действ. редакция)		2021 год		Отклонение (2021 г. к 2020 г.)
	Сумма тыс. руб.	Удель- ный вес в %	Сумма тыс. руб.	Удель- ный вес в %	Сумма тыс. руб.
«Безопасные и качественные автомобильные дороги»	837 857,6	56,0	686 316,0	58,2	-) 151 541,6
«Жилье и городская среда»	452 380,0	30,2	491 674,7	41,7	+) 39 294,7
«Демография»	206 627,1	13,8	1 351,8	0,1	-) 205 275,3
ВСЕГО	1 496 864,7	100	1 179 342,5	100	-) 317 522,2

Отмечается, что в проекте бюджета не предусмотрены бюджетные ассигнования:

- на погашение просроченной кредиторской задолженности по бюджетной деятельности. По состоянию на 01.10.2020 года просроченная кредиторская задолженность по бюджетной деятельности составила 44 901,9 тыс. руб.;

- на техническое обслуживание вновь построенных и переданных в эксплуатацию объектов наружного освещения.

Обращается внимание на выделение в проекте бюджета бюджетных ассигнований по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» в сумме 90 000,0 тыс. руб. по целевой статье расходов 7000300020 «Погашение кредиторской задолженности за счет средств местного бюджета» по коду видов расходов 600 «Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям».

Согласно полученным пояснениям указанные бюджетные ассигнования предполагается направить на предоставление субсидии муниципальному унитарному предприятию для погашения его кредиторской задолженности. Поскольку планируется предоставление субсидии хозяйствующему субъекту с целью погашения его обязательств перед другими юридическими лицами, следовало применить иную соответствующую целевую статью расходов бюджета и код видов расходов 800 «Иные бюджетные ассигнования».

Учитывая, что предоставление субсидии в целях, указанных в ст. 78 Бюджетного кодекса РФ, свидетельствует о предоставлении отдельному хозяйствующему субъекту преимущества, обеспечивающего более выгодные условия деятельности, в виде выплаты ему из бюджета денежных средств, следует признать, что субсидия имеет признаки муниципальной преференции. В соответствии с требованиями ч. 3 ст. 19 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции» муниципальные преференции предоставляются на основании нормативных правовых актов органов местного самоуправления о бюджете, содержащих либо устанавливающих порядок определения размера муниципальной преференции и ее конкретного получателя.

Наибольшие объемы расходов запланированы на образование (7 216 662,1 тыс. руб., или 46,9 % от общего объема расходов), на национальную экономику (3 439 003,6 тыс. руб., или 22,3 % от общего объема расходов), на жилищно-коммунальное хозяйство (1 622 023,2 тыс. руб., или 10,5 % от общего объема расходов), на социальную политику (934 192,0 тыс. руб., или 6,1 % от общего объема расходов), на культуру и кинематографию (693 623,7 тыс. руб., или 4,5 % от общего объема расходов). На остальные направления выделено 1 490 491,0 тыс. руб., или 9,7 % от общего объема расходов.

Согласно Пояснительной записке к проекту бюджета социально-значимые расходы, в том числе на заработную плату работников муниципальных учреждений с учетом ее повышения с 01.10.2021 года на 4,0 % и на коммунальные услуги, предусмотрены в полном объеме, прочие статьи затрат - с учетом оптимизационных мероприятий.

По сравнению с бюджетом 2020 года в проекте бюджета на 2021 год объем бюджетных ассигнований, выделяемый на социальную сферу (разделы: 0700 «Образование», «0800» «Культура и кинематография», 0900 «Здравоохранение», 1000 «Социальная политика», 1100 «Физическая культура и спорт») уменьшился на 847 762,3 тыс. руб., или на 8,2 %, и составляет 9 511 374,4 тыс. руб. (в 2020 году - 10 359 136,7 тыс. руб.). Доля указанных расходов в общем объеме расходов бюджета уменьшилась с 66,0 % в 2020 году до 61,8 % в 2021 году.

Расходы бюджета по видам расходов бюджетов, предусмотренные в проекте бюджета, в сравнении с утвержденными в бюджете города на 2020 год (в первоначальной и действующей редакции) представлены в таблице.

Код вида рас-ходов	Наименование вида расходов	2021 год		2020год
		Проект бюджета		Первонач. редакция		Действ. редакция
		тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
100	Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами	946 586,0	6,1	905 999,0	6,1	908 210,8	5,8
200	Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд	2 304 454,6	15,0	2 724 044,8	18,4	3 154 230,0	20,1
300	Социальное обеспечение и иные выплаты населению	850 034,3	5,5	945 828,1	6,4	983 304,7	6,3
400	Капитальные вложения в объекты государственной (муниципальной) собственности	2 539 105,0	16,5	2 091 352,7	14,1	1 855 090,1	11,8
600	Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям	8 361 463,7	54,3	7 948 081,1	53,6	8 370 528,8	53,4
700	Обслуживание государственного (муниципального) долга	99 000,0	0,6	10 268,3	0,9	130 268,3	0,8
800	Иные бюджетные ассигнования	295 352,0	2,0	90 473,4	0,5	287 496,6	1,8
Итого:		15 395 995,6	100	14 836 047,4	100	15 689 129,3	100

В проекте бюджета наибольшая доля расходов планируется по видам расходов 600 «Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям» (54,3 %), 400 «Капитальные вложения в объекты государственной (муниципальной) собственности» (16,5 %) и 200 «Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд» (15,0 %).

Ведомственная структура расходов бюджета на 2021 год по главным распорядителям в сравнении с утвержденными в бюджете города на 2020 год представлена в таблице.

Наименование главного распорядителя	2020 год (действ. редакция)		2021 год		Отклонение (2021 г. к 2020 г.)
	Сумма тыс. руб.	Удель- ный вес в %	Сумма тыс. руб.	Удель- ный вес в %	Сумма тыс. руб.
Администрация муниципального образования город Нижний Тагил	991 544,1	6,3	1 193 992,7	7,8	+) 202 448,6
Управление городским хозяйством Администрации города Нижний Тагил	5 081 646,8	32,4	4 849 767,1	31,5	-) 231 879,7
Управление архитектуры и градостроительства Администрации города Нижний Тагил	43 814,4	0,3	46 320,3	0,3	+) 2 505,9
Управление образования Администрации города Нижний Тагил	6 266 622,8	39,9	6 258 926,6	40,6	-) 7 696,2
Управление культуры Администрации города Нижний Тагил	930 109,8	5,9	915 597,7	6,0	-) 14 512,1
Управление социальных программ и семейной политики Администрации города Нижний Тагил	982 800,5	6,2	942 364,3	6,1	-) 40 436,2
Нижнетагильская городская Дума	25 904,5	0,2	31 601,6	0,2	+) 5 697,1
Счетная палата города Нижний Тагил	9 820,4	0,1	11 956,7	0,1	+) 2 136,3
МКУ Управление по развитию физической культуры, спорта и молодежной политики Администрации города Нижний Тагил	736 565,4	4,7	702 840,4	4,5	-) 33 725,0
Управление жилищного и коммунального хозяйства Администрации города Нижний Тагил	612 232,6	3,9	438 349,2	2,8	-) 173 883,4
Избирательная комиссия города Нижний Тагил	8 068,0	0,1	4 279,0	0,1	-) 3 789,0
ВСЕГО	15 689 129,3	100	15 395 995,6	100	-) 293 133,7

Наибольшая доля расходов бюджетных средств в 2021 году планируется для главных распорядителей:

- Управление образования Администрации города Нижний Тагил (40,6 %);

- Управление городским хозяйством Администрации города Нижний Тагил (31,5 %);

- Администрация муниципального образования город Нижний Тагил (7,8 %);

- Управление социальных программ и семейной политики Администрации города Нижний Тагил (6,1 %).

Наибольшее снижение бюджетных ассигнований по сравнению с 2020 годом предусмотрено по Управлению городским хозяйством Администрации города Нижний Тагил (на 231 879,7 тыс. руб.), по Управлению жилищного и коммунального хозяйства Администрации города Нижний Тагил (на 173 883,4 тыс. руб.), по Управлению социальных программ и семейной политики Администрации города Нижний Тагил (на 40 436,2 тыс. руб.), по МКУ Управление по развитию физической культуры, спорта и молодежной политики Администрации города Нижний Тагил (на 33 725,0 тыс. руб.).

Наибольший рост бюджетных ассигнований по сравнению с 2020 годом предусмотрен по Администрации муниципального образования город Нижний Тагил (на 202 448,6 тыс. руб.).

Проектом бюджета предусмотрено распределение бюджетных ассигнований по муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности. В общем объеме расходов бюджета объем ассигнований на реализацию муниципальных программ составляет 15 114 772,2 тыс. руб., или 98,2 %. Остальные ассигнования в сумме 281 223,4 тыс. руб. распределены по непрограммным направлениям деятельности. Для сравнения - в бюджете 2020 года на реализацию муниципальных программ предусмотрено 15 062 246,1 тыс. руб., или 96,0 % от общего объема расходов, на реализацию непрограммных расходов - 626 883,2 тыс. руб.

В проекте бюджета предусмотрено финансирование мероприятий 11 муниципальных программ, которые включают в себя 56 подпрограмм.

Основную долю в программных расходах бюджета 2021 года занимают следующие муниципальные программы:

- «Развитие системы образования в городе Нижний Тагил до 2024 года» (41,3 %);

- «Развитие и содержание объектов городского и коммунального хозяйства города Нижний Тагил до 2024 года» (24,1 %);

- «Повышение эффективности деятельности органов местного самоуправления города Нижний Тагил до 2024 года» (6,5 %);

- «Социальная поддержка жителей города Нижний Тагил на 2019-2030 годы» (6,2 %).

При росте доли программных расходов в общем объеме расходов бюджета с 96,0 % до 98,2 % планируется и увеличение бюджетных ассигнований на их реализацию на сумму 52 526,1 тыс. руб., или на 0,3 %.

Снижение объемов бюджетных ассигнований по сравнению с бюджетом 2020 года предусмотрено по следующим муниципальным программам:

МП «Создание дополнительных мест в дошкольных образовательных организациях города Нижний Тагил на 2018-2025 годы» - на сумму 195 928,4 тыс. руб., или на 100 %;

МП «Создание новых мест в общеобразовательных организациях города Нижний Тагил на 2016 -2025 годы» - на сумму 164 576,6 тыс. руб., или на 74,3 %;

МП «Реализация основных направлений строительного комплекса в городе Нижний Тагил до 2024 года» - на сумму 150 057,7 тыс. руб., или на 21,4 %;

МП «Социальная поддержка жителей города Нижний Тагил на 2019 - 2030 годы» - на сумму 36 316,9 тыс. руб., или на 3,7 %.

МП «Развитие физической культуры, спорта и молодежной политики в городе Нижний Тагил до 2024 года» - на сумму 20 919,2 тыс. руб., или на 2,9 %;

МП «Развитие градостроительной деятельности городского округа Нижний Тагил до 2024 года» - на сумму 741,8 тыс. руб., или на 0,2 %.

В проекте бюджета на 2021 год не предусмотрены бюджетные ассигнования на реализацию мероприятий МП «Создание дополнительных мест в дошкольных организациях города Нижний Тагил на 2018-2025 годы» (согласно паспорту муниципальной программы 2-й этап планируется в 2022 - 2025 годах).

Увеличение объемов бюджетных ассигнований по сравнению с бюджетом 2020 года предусмотрено по следующим муниципальным программам:

МП «Развитие и содержание объектов городского и коммунального хозяйства города Нижний Тагил до 2024 года» - на сумму 299 101,7 тыс. руб., или на 9,0 %;

МП «Развитие системы образования в городе Нижний Тагил до 2024 года» - на сумму 131 164,0 тыс. руб., или на 2,1 %;

МП «Формирование современной городской среды в городе Нижний Тагил на 2017 - 2024 годы» - на сумму 115 093,9 тыс. руб., или на 24,4 %;

МП «Повышение эффективности деятельности органов местного самоуправления города Нижний Тагил до 2024 года» - на сумму 70 534,6 тыс. руб., или на 7,7 %;

МП «Развитие культуры в городе Нижний Тагил до 2024 года» - на сумму 2 502,7 тыс. руб., или на 0,3 %;

МП «Развитие и поддержка жилищного и коммунального хозяйства в многоквартирных домах на территории города Нижний Тагил до 2024 года» - на сумму 2 669,8 тыс. руб., или на 6,1 %.

В соответствии с требованиями статьи 184.2 Бюджетного кодекса РФ с проектом Решения о бюджете одновременно предоставлены проекты изменений в паспорта муниципальных программ. Установлено, что объемы финансирования в них соответствуют объемам бюджетных ассигнований, предусмотренным в проекте бюджета на их реализацию.

Основную долю в непрограммных расходах бюджета 2021 года составляют:

- расходы на погашение кредиторской задолженности (32,0 %);

- расходы на исполнение судебных актов, постановлений (решений) о привлечении к административной ответственности, определений суда, мировых соглашений (28,7 %);

- расходы на обеспечение деятельности органов местного самоуправления и муниципального органа (центральный аппарат) (15,9 %);

- резервные фонды местных администраций (13,5 %).

Проектом бюджета предусмотрено утверждение общего объема бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств города на 2021 год в сумме 17 612,5 тыс. руб. (по сравнению с 2020 годом снижение на 130,3 тыс. руб., или на 0,7 %).

Бюджетные ассигнования на предоставление субсидий муниципальным бюджетным и автономным учреждениям в проекте бюджета предусмотрены в объеме 8 361 463,7 тыс. руб. (по сравнению с 2020 годом снижение на 9 065,1 тыс. руб., или на 0,1 %), в том числе субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания в сумме 7 558 194,0 тыс. руб. (по сравнению с 2020 годом рост на 351 158,0 тыс. руб., или на 4,9 %) и субсидий на иные цели в сумме 803 269,7 тыс. руб. (по сравнению с 2020 годом снижение на 360 223,1 тыс. руб., или на 31,0 %).

В разрезе подразделов объемы субсидий изменились разнонаправлено - имеется как рост в той или иной степени, так и снижение их объемов. Информация об объемах субсидий муниципальным бюджетным и автономным учреждениям в разрезе подразделов бюджетной классификации расходов представлена в таблице.

Подраздел		2020 год	2021 год	Отклонение (2021 г. к 2020 г.)
				тыс. руб.	%
0309	«Гражданская оборона»	36 467,8	1 336,0	- ) 35 131,8	- ) 96,3
0310	«Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, пожарная безопасность»	600,0	34 612,2	+ ) 34 012,2	+) в 57,7 раз
0314	«Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности»	13 857,2	13 087,0	-) 770,2	-) 5,6
0406	«Водное хозяйство»	1 571,6	1 636,0	+) 64,4	+) 4,1
0407	«Лесное хозяйство»	4 329,8	3 972,4	-) 357,4	-) 8,3
0409	«Дорожное хозяйство (дорожные фонды)»	57 009,1	64 160,3	+) 7151,2	+) 12,5
0412	«Другие вопросы в области национальной экономики»	84 733,9	83 774,6	-) 959,3	-) 1,1
0502	«Коммунальное хозяйство»	50,0	90 050,0	+) 90 000,0	+) в 1801,0 раз
0503	«Благоустройство»	12 671,3	14 151,0	+) 1 479,7	+) 11,7
0505	«Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства»	82 638,6	85 860,6	+) 3 222,0	+ ) 3,9
0603	«Охрана объектов растительного и животного мира и среды их обитания»	8 609,7	8 385,2	-) 224,5	-) 2,6
0701	«Дошкольное образование»	2 711 629,6	2 944 884,1	+) 233 254,5	+) 8,6
0702	«Общее образование»	3 073 042,8	2 757 124,1	-) 315 918,7	-) 10,3
0703	«Дополнительное образование детей»	689 871,4	737 673,9	+) 47 802,5	+) 6,9
0707	«Молодежная политика и оздоровление детей»	358 395,0	302 509,6	-) 55 885,4	-) 15,6
0709	«Другие вопросы в области образования»	64 122,1	63 049,8	-) 1 072,3	-) 1,7
0801	«Культура»	526 441,5	516 407,9	-) 10 033,6	-) 1,9
0905	«Санаторно-оздоровительная помощь»	27 085,1	26 089,1	-) 996,0	-) 3,7
0909	«Другие вопросы в области здравоохранения»	3 867,8	0,0	-) 3867,8	0,0
1006	«Другие вопросы в области социальной политики»	1500,0	1 500,0	0,0	0,0
1101	«Физическая культура»	554 601,7	574 075,1	+) 19 473,4	+) 3,5
1102	«Массовый спорт»	234,0	251,8	+) 17,8	+) 7,6
1103	«Спорт высших достижений»	30 845,5	10 600,0	-) 20 245,5	-) 65,6
1201	«Телевидение и радиовещание»	12 304,9	11 792,6	-) 512,3	-) 4,2
1202	«Периодическая печать и издательства»	14 048,4	14 480,4	+) 432,0	+) 3,1
Итого:		8 370 528,8	8 361 463,7	-) 9 065,1	-) 0,1

Наибольшее увеличение объемов субсидий предусмотрено по подразделам: 0701 «Дошкольное образование» (на сумму 233 254,5 тыс. руб., или на 8,6 %), 1101 «Физическая культура» (на сумму 19 473,4 тыс. руб., или на 3,5 %), и связано в основном с увеличением расходов на оплату труда работников муниципальных учреждений.

Наибольшее снижение объемов субсидий предусмотрено по подразделам: 0702 «Общее образование» (на сумму 315 918,7 тыс. руб., или на 10,3 %) и 0707 «Молодежная политика и оздоровление детей» (на сумму 55 885,4 тыс. руб., или на 15,6 %), и связано главным образом с отсутствием межбюджетных трансфертов на осуществление мероприятий по организации питания в муниципальных образовательных учреждениях и отдыха детей в каникулярное время.

Информация о финансовом обеспечении выполнения муниципальных заданий в разрезе главных распорядителей представлена в таблице (согласно информации, представленной Финансовым управлением).

Главный распорядитель бюджетных средств	Финансовое обеспечение муниципального задания (тыс. руб.)		Отклонение (2021 г. к 2020 г.)
	2020 год	2021 год	тыс. руб.	%
Управление образования	5 236 593,7	5 487 685,4	+) 251 091,7	+) 4,8
Управление культуры	685 657,9	723 181,3	+) 37 523,4	+) 5,5
МКУ Управление по развитию физической культуры и спорта	598 296,6	634 074,3	+) 35 777,7	+) 6,0
Управление социальных программ и семейной политики	26 267,6	23 389,1	-) 2 878,5	-) 11,0
Управление городским хозяйством	168 912,6	175 610,3	+) 6 697,7	+) 4,0
Управление жилищного и коммунального хозяйства	355 309,4	372 309,4	+) 17 000,0	+) 4,8
Администрация города	135 998,2	141 944,2	+) 5 946,0	+) 4,4
Итого:	7 207 036,0	7 558 194,0	+) 351 158,0	+) 4,9

Бюджетные ассигнования на содержание органов местного самоуправления в проекте бюджета предусмотрены в сумме 459 043,9 тыс. руб., в том числе: заработная плата с начислениями - 394 455,5 тыс. руб., прочие текущие расходы - 64 588,4 тыс. руб. В соответствии с Постановлением Правительства Свердловской области от 06.11.2020 № 807-ПП «Об установлении нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципальных образований, расположенных на территории Свердловской области, на 2021 год» указанный норматив для города Нижний Тагил установлен в сумме 391 142,0 тыс. руб. Превышение предусмотренных в проекте бюджета бюджетных ассигнований на содержание органов местного самоуправления над нормативом составило 67 901,9 тыс. руб.

По сравнению с 2020 годом (422 223,2 тыс. руб.) рост указанных расходов составил 36 820,7 тыс. руб., или 8,7 %. Рост расходов на заработную плату с отчислениями составил 17 469,8 тыс. руб., или на 4,6 %. На увеличение расходов повлияло: индексация окладов муниципальным служащим с 01.10.2020 года, сложившаяся в 2020 году экономия в связи с временной нетрудоспособностью и планирование расходов на единовременную выплату при выходе на пенсию (в действующей редакции бюджета указанные расходы исключены). Прочие текущие расходы на реализацию намеченных мероприятий увеличились на 19 350,9 тыс. руб., или на 43,8 % (за счет переноса на 2021 год запланированных, но невыполненных в 2020 году мероприятий). В разрезе главных распорядителей бюджетных средств изменения по сравнению с 2020 годом носят разнонаправленный характер.

Пунктом 9 проекта решения о бюджете предусмотрено утверждение бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда на 2021 год в сумме 1 969 333,2 тыс. руб. По сравнению с 2020 годом объем ассигнований муниципального дорожного фонда увеличился на 182 001,8 тыс. руб., или на 10,2%. (В сравнении с первоначальной редакцией бюджета на 2020 год увеличился на 386 001,8 тыс. руб., или на 24,4 %).

Из двенадцати возможных доходных источников формирования бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда доходы запланированы по четырем:

- акцизы на ГСМ в сумме 110 970,0 тыс. руб.;

- госпошлина за выдачу разрешений на движение по автомобильным дорогам транспортных средств, осуществляющих перевозки опасных, тяжеловесных и крупногабаритных грузов, в сумме 320,0 тыс. руб.;

- платежи, уплачиваемые в целях возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам транспортными средствами, осуществляющими перевозки опасных, тяжеловесных и крупногабаритных грузов, в сумме 2 043,2 тыс. руб.;

- поступления в виде субсидий из областного бюджета на финансовое обеспечение дорожной деятельности в отношении автомобильных дорого общего пользования местного значения в сумме 1 856 000,0 тыс. руб.

Ассигнования на осуществление бюджетных инвестиций в проекте бюджета предусмотрены в сумме 2 539 105,0 тыс. руб., или 16,5 % от общего объема расходов бюджета (в 2020 году - 1 855 090,1 тыс. руб., или 11,8 %). В сравнении с 2020 годом отмечается рост на 684 014,9 тыс. руб., или на 36,9 %.

Информация о бюджетных ассигнованиях на осуществление бюджетных инвестиций в разрезе муниципальных программ представлена в таблице.

Наименование муниципальной программы (подпрограммы)	Сумма, тыс. руб.	Удель-ный вес, %
МП "Повышение эффективности деятельности органов местного самоуправления города Нижний Тагил до 2024 года" (Подпрограмма "Переселение граждан из жилых помещений, признанных непригодными для проживания и (или) с высоким уровнем износа на территории города Нижний Тагил")	80 684,1 80 684,1	3,2
МП "Развитие и содержание объектов городского и коммунального хозяйства города Нижний Тагил до 2024 года", в том числе: (Подпрограмма "Строительство, реконструкция, капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования местного значения и искусственных сооружений на них до 2024 года") (Подпрограмма "Развитие и содержание объектов внешнего благоустройства на территории города Нижний Тагил до 2024 года") (Подпрограмма "Повышение комплексной безопасности и безопасности дорожного движения в городе до 2024 года")	1 921 110,0 1 274 920,5 563 637,2 82 552,3	75,7
МП "Реализация основных направлений строительного комплекса в городе Нижний Тагил до 2024 года" (Подпрограмма "Строительство, реконструкция, капитальный ремонт, ремонт объектов коммунальной инфраструктуры") (Подпрограмма "Строительство, реконструкция, капитальные ремонты, ремонты объектов образования и муниципальных загородных оздоровительных организаций") (Подпрограмма "Строительство, реконструкция, капитальные ремонты, ремонты объектов культуры, физкультуры и прочих городских объектов")	226 098,9 176 094,0 10 004,9 40 000,0	8,9
МП "Формирование современной городской среды в городе Нижний Тагил на 2017 – 2024 годы" (Подпрограмма "Благоустройство общественных территорий города Нижний Тагил")	311 212,0 311 212,0	12,2
Всего:	2 539 105,0	100,0

Наибольшие объемы ассигнований на осуществление бюджетных инвестиций предусмотрены по следующим муниципальным программам:

- «Развитие и содержание объектов городского и коммунального хозяйства города Нижний Тагил до 2024 года» (75,7 %). Расходы планируются на реализацию мероприятий, связанных со строительством в городе Нижний Тагил автодорожного мостового перехода через Нижнетагильский пруд и сопутствующей дорожной и инженерной инфраструктуры (1 263 171,2 тыс. руб.), с выполнением II этапа инженерных работ по берегоукреплению набережной Тагильского пруда (556 716,5 тыс. руб.) и др.;

- «Формирование современной городской среды в городе Нижний Тагил на 2017 - 2024 годы» (12,2 %). Расходы планируются на выполнение комплекса работ по строительству объектов наружного освещения на территории города Нижний Тагил (311 212,0 тыс. руб.).

Информация о бюджетных ассигнованиях на осуществление бюджетных инвестиций в разрезе подразделов представлена в таблице.

Подраздел		2020 год	2021 год	Отклонение (2021 г. к 2020 г.)
				тыс. руб.	%
0409	«Дорожное хозяйство (дорожные фонды)»	1 158 022,2	1 357 472,8	+) 199 450,6	+) 17,2
0412	«Другие вопросы в области национальной экономики»	-	556 716,5	+) 556 716,5	+) 100,0
0501	«Жилищное хозяйство»	174 014,9	80 684,1	-) 93 330,8	-) 53,6
0502	«Коммунальное хозяйство»	25 920,6	176 094,0	+) 150 173,4	+) в 5,8 раза
0503	«Благоустройство»	267 314,3	318 132,7	+) 50 818,4	+) 18,8
0701	«Дошкольное образование»	197 576,8	-	-) 197 576,8	-) 100,0
0702	«Общее образование»	199,4	10 004,9	+) 9 805,5	+) в 4917 раз
0707	«Молодежная политика»	4 350,0	-	-) 4 350,0	-) 100,0
0801	«Культура»	648,0	-	-) 648,0	-) 100,0
1102	«Массовый спорт»	27 044,0	40 000,0	+) 12 956,0	+) 47,9
Итого:		1 855 090,1	2 539 105,0	+) 684 014,9	+) 36,9

Наибольшее снижение объемов ассигнований на осуществление бюджетных инвестиций отмечается по подразделам 0701 «Дошкольное образование» (отсутствие расходов на создание дополнительных мест в дошкольных организациях), 0501 «Жилищное хозяйство» (снижение расходов на переселение граждан из аварийного жилищного фонда и на модернизацию лифтового хозяйства).

В проекте бюджета города на 2021 год размер резервного фонда Администрации города предусмотрен в сумме 38 000,0 тыс. руб., что составляет 0,2 % от общего объема расходов бюджета и не превышает его предельный уровень, определенный пунктом 3 статьи 81 Бюджетного кодекса РФ (3 %).

Дефицит бюджета

Дефицит бюджета, предусмотрен в проекте бюджета на 2021 год в размере 339 000 тыс. руб., составляет 10,03 % от утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений (3 378 914,7 тыс. руб.). В составе источников финансирования дефицита предусмотрено изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджетов в сумме 1 251,3 тыс. руб., в результате чего превышение предельного размера дефицита бюджета (не более 10 %) является допустимым (пункт 3 статьи 92.1 Бюджетного кодекса РФ).

В составе источников финансирования дефицита бюджета на 2021 год проектом бюджета предусмотрено:

- привлечение кредитов от кредитных организаций в сумме 1 041 100,0 тыс. руб.;

- привлечение бюджетных кредитов в сумме 90 000,0 тыс. руб.;

- изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджетов в сумме 1 251,3 тыс. руб.

Отмечается, что в случае не предоставления бюджетных кредитов потребуются их замещение иными источниками финансирования дефицита бюджета или дополнительными доходными источниками.

Предельный объем муниципальных заимствований,

программа муниципальных внутренних заимствований

Предусмотренный в проекте бюджета (пункт 19 текстовой части) предельный объем муниципальных заимствований на 2021 год в сумме 1 131 100,0 тыс. руб. не превышает общую сумму средств, направляемую на финансирование дефицита бюджета и погашение долговых обязательств города согласно программе муниципальных внутренних заимствований на 2021 год, то есть соответствует требованиям статьи 106 Бюджетного кодекса РФ.

Программами муниципальных внутренних заимствований на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов определены объемы привлечения средств в бюджет, объемы погашения долговых обязательств города по их видам, и предельные сроки погашения долговых обязательств, что соответствует требованиям статьи 110.1 Бюджетного кодекса РФ.

Верхний предел муниципального внутреннего долга

Предусмотренный в проекте бюджета города размер верхнего предела муниципального внутреннего долга на 1 января 2022 года в сумме 1 633 603,0 тыс. руб. не превышает общий годовой объем доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений от налога на доходы физических лиц (3 378 914,7 тыс. руб.), что соответствует требованиям пункта 5 статьи 107 Бюджетного кодекса РФ.

Расходы на обслуживание муниципального долга

Предельный объем расходов на обслуживание муниципального внутреннего долга (процентные платежи по муниципальному долгу) предусмотрен в пункте 16 текстовой части проекта бюджета в размере 98 561,2 тыс. руб., что составляет 0,9 % от общего объема расходов местного бюджета, за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций (10 461 103,4 тыс. руб.) и не превышает его предельный уровень, установленный в статье 111 Бюджетного кодекса РФ (15%).

По сравнению с ожидаемым исполнением бюджета в 2020 году (68 500,0 тыс. руб.) объем расходов на обслуживание муниципального долга на 2021 год увеличится на 30 061,2 тыс. руб., или на 43,9 %.

Плановый период 2022 и 2023 годов

Основные характеристики бюджета

Общий объем доходов бюджета:

- на 2022 год - 13 710 347,4 тыс. руб., в том числе объем межбюджетных трансфертов из областного бюджета в сумме 8 871 808,4 тыс. руб.;

- на 2023 год - 12 337 697,3 тыс. руб., в том числе объем межбюджетных трансфертов из областного бюджета в сумме 7 267 901,5 тыс. руб.

Общий объем расходов бюджета:

- на 2022 год - 13 710 347,4 тыс. руб.;

- на 2022 год - 12 337 697,3 тыс. руб.

Дефицит бюджета на 2022 и 2023 годы не предусмотрен.

Доходы бюджета

Общий объем доходов бюджета на 2022 год запланирован в сумме 13 710 347,4 тыс. руб., что составляет 91,1 % от общего объема доходов бюджета на 2021 год.

По сравнению с уровнем 2021 года запланировано:

- увеличение объема налоговых и неналоговых доходов на 267 556,9 тыс. руб., или на 5,9 % (на 2021 год - 4 570 982,1 тыс. руб., на 2022 год - 4 838 539,0 тыс. руб.);

- уменьшение объемов межбюджетных трансфертов из областного бюджета на 1 614 205,1 тыс. руб., или на 15,4 % (на 2021 год - 10 486 013,5 тыс. руб., на 2022 год - 8 871 808,4 тыс. руб.).

Общий объем доходов бюджета на 2023 год запланирован в сумме 12 337 697,3 тыс. руб., что составляет 81,9 % от общего объема доходов бюджета на 2021 год и 90,0 % от общего объема доходов бюджета на 2022 год.

По сравнению с уровнем 2022 года запланировано:

- увеличение объема налоговых и неналоговых доходов на 231 256,8 тыс. руб., или на 4,8 % (на 2022 год - 4 838 539 тыс. руб., на 2023 год - 5 069 795,8 тыс. руб.);

- уменьшение объемов межбюджетных трансфертов из областного бюджета на 1 603 906,9 тыс. руб., или на 18,0% (на 2022 год - 8 871 808,4 тыс. руб.).

Согласно пояснительной записке к проекту бюджета, параметры доходов на 2022 и 2023 годы просчитаны на уровне расчетных доходов Минфина Свердловской области с учетом замены дотации из областного бюджета на выравнивание бюджетной обеспеченности городских округов дополнительными нормативами отчислений в бюджеты городских округов от НДФЛ по ставке 17 %, на основе прогнозных показателей 2021 года с применением коэффициентов ожидаемого роста поступлений, в соответствии с Методикой расчета по некоторым источникам неналоговых доходов учтены прогнозы главных администраторов доходов бюджета, данных Минфина Свердловской области об объемах межбюджетных трансфертов, предусмотренных городу Нижний Тагил.

Межбюджетные трансферты в проекте бюджета запланированы в следующих объемах:

· на 2022 год в сумме 8 871 808,4 тыс. руб., в том числе:

- субсидии - 2 102 000,0 тыс. руб.;

- субвенции - 5 024 652,4 тыс. руб.;

- дотации - 1 665 156,0 тыс. руб.;

- иные межбюджетные трансферты – 80 000,0 тыс. руб.

· на 2023 год в сумме 7 267 901,5 тыс. руб., в том числе:

- субсидии - 576 000,0 тыс. руб.;

- субвенции - 5 116 495,5 тыс. руб.;

- дотации - 1 575 406 тыс. руб.;

- иные межбюджетные трансферты - не предусмотрены.

Расходы бюджета

Расходы бюджета на 2022 год и 2023 год запланированы в объемах, равных общему объему доходов бюджета (бездефицитный бюджет):

на 2022 год - в сумме 13 710 347,4 тыс. руб.;

на 2023 год - в сумме 12 337 697,3 тыс. руб.

По сравнению с уровнем 2021 года запланировано:

- снижение общего объема расходов в 2022 году на 1 685 648,2 тыс. руб., или на 10,9 %;

- снижение общего объема расходов в 2023 году на 3 058 298,3 тыс. руб., или на 20,0 %.

В общем объеме расходов бюджета учтены условно утверждаемые расходы:

- на 2022 в сумме 162 592,4 тыс. руб., или 2,5 % от общего объема расходов бюджета без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет целевых межбюджетных трансфертов (6 503 695,0 тыс. руб.);

- на 2023 год в сумме 332 260,1 тыс. руб., или 5,0 % от общего объема расходов бюджета без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет целевых межбюджетных трансфертов (6 645 201,8 тыс. руб.).

Размеры условно утверждаемых расходов соответствуют требованиям статьи 184.1 Бюджетного Кодекса РФ.

В плановом реестре расходных обязательств объем средств, необходимых на исполнение расходных обязательств города:

- в 2022 году, определен в сумме 16 084 261,8 тыс. руб., то есть на 2 373 914,4 тыс. руб. большем, чем предусмотрено в проекте бюджета;

- в 2023 году, определен в сумме 17 188 312,7 тыс. руб., то есть на 4 850 615,4 тыс. руб. больше, чем предусмотрено в проекте бюджета.

В проекте бюджета предусмотрено финансирование мероприятий 12 муниципальных программ:

в 2022 году - на сумму 13 369 501,0 тыс. руб., или 97,5 % от общего объема расходов;

в 2023 году - на сумму 11 842 618,4 тыс. руб., или 96,0 % от общего объема расходов.

Ассигнования на бюджетные инвестиции в проекте бюджета на 2022 год предусмотрены в сумме 2 016 088,2 тыс. руб., на 2023 год - в сумме 403 873,9 тыс. руб.

Обращается внимание, что в проекте бюджета на плановый период 2022 и 2023 годов не предусмотрены бюджетные ассигнования на продолжение строительства объектов, начало работ по которым, предусмотрено в 2021 году:

- канализационный коллектор, водовод и канализационная насосная станции в Ленинском административном районе города Нижний Тагил. Согласно проектно-сметной документации объем работ составляет 226 778,2 тыс. руб. (на 2021 год предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 40 000,0 тыс. руб.);

- многофункциональный легкоатлетический манеж в Дзержинском районе города Нижний Тагил. Постановлением Администрации города Нижний Тагил от 06.10.2020 № 1836-ПА предусмотрен предельный объем средств на оплату заключаемого муниципального контракта на 2023 год в сумме 2 182 034,6 тыс. руб.

Муниципальный дорожный фонд

Проектом бюджета предусмотрено утверждение общего объема бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда на 2022 год - в сумме 2 295 494,3 тыс. руб. и на 2023 год - в сумме 689 415,9 тыс. руб.

По сравнению с уровнем 2021 года предусмотрено увеличение объема ассигнований муниципального дорожного фонда в 2022 году на 326 161,1 тыс. руб., или на 16,6%, в 2023 году снижение на 1 279 917,3 тыс. руб., или на 65,0 %.

Публичные нормативные обязательства

Проектом бюджета предусмотрено утверждение общего объема бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств города, на 2022 год - в сумме 17 612,5 тыс. руб. и на 2023 год - в сумме 17 612,5 тыс. руб.

Состав публичных нормативных обязательств 2022 года и 2023 года аналогичен публичным нормативным обязательствам 2021 года.

Резервный фонд Администрации города

Предусмотренные в проекте бюджета города размеры резервного фонда на 2022 год в сумме 38 000,0 тыс. руб. и на 2023 год в сумме 38 000,0 тыс. руб. составляет 0,3 % от общего объема расходов бюджета, и не превышают предельный уровень, определенный пунктом 3 статьи 81 Бюджетного кодекса РФ (3 %).

Предельный объем муниципальных заимствований

Предусмотренные в проекте бюджета (пункт 19 текстовой части) предельные объемы муниципальных заимствований на 2022 год и на 2023 год в суммах 730 000,0 тыс. руб. не превышают общую сумму средств, направляемую на финансирование дефицита бюджета и погашение долговых обязательств города согласно программе муниципальных внутренних заимствований на плановый период 2022 и 2023 годов, то есть соответствуют требованиям статьи 106 Бюджетного кодекса РФ.

Верхний предел муниципального внутреннего долга

Предусмотренные в проекте бюджета города размеры верхнего предела муниципального внутреннего долга на 1 января 2023 года в сумме 1 632 352,0 тыс. руб., на 1 января 2024 года в сумме 1 631 100,0 тыс. руб. не превышают утвержденный общий годовой объем доходов местного бюджета без учета объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений (2022 год - 3 405 635,8 тыс. руб., 2023 год - 3 541 250,4 тыс. руб.), то есть соответствуют требованиям пункта 5 статьи 107 Бюджетного кодекса РФ.

Расходы на обслуживание муниципального долга

Предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга (процентные платежи по муниципальному долгу) предусмотрены в проекте бюджета в размере 124 762,3 тыс. руб. на 2022 год и в размере 137 852,8 тыс. руб. на 2023 год, что составляет соответственно 1,4 % и 1,9 % от общего объема расходов бюджета (за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из областного бюджета). Предельный уровень, установленный в статье 111 Бюджетного кодекса РФ (15%), не превышен.

Вывод

Рассмотренный проект Решения Нижнетагильской городской Думы требует доработки с учетом изложенных замечаний и предложений.

Председатель Счетной палаты В.Н. Платунов