22.11.2018
Заключение на проект решения Нижнетагильской городской Думы «О бюджете города Нижний Тагил на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов»
СЧЕТНАЯ ПАЛАТА ГОРОДА НИЖНИЙ ТАГИЛ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
на проект решения Нижнетагильской городской Думы
«О бюджете города Нижний Тагил на 2019 год
и плановый период 2020 и 2021 годов»
г. Нижний Тагил 22 ноября 2018 года
Экспертиза проведена на основании пункта 2 статьи 157 Бюджетного кодекса РФ, пункта 2 статьи 23 Положения о бюджетном процессе в городе Нижний Тагил, статьи 8 Положения о Счетной палате города Нижний Тагил, на основании Плана работы Счетной палаты на 2018 год и распоряжения председателя Счетной палаты от 12.11.2018 № 19-к.
Экспертиза проекта решения о бюджете города Нижний Тагил на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов проведена рабочей группой в составе заместителя председателя Счетной палаты Тухватулина А.Ш., инспекторов Счетной палаты Зашляпиной Э.В. и Гилевой А.М.
В Счетную палату с сопроводительным письмом Нижнетагильской городской Думы от 12.11.2018 № 1825 для проведения экспертизы поступили следующие документы:
1) сопроводительное письмо Главы города Нижний Тагил от 08.11.2018 № 01-01/6368;
2) Постановление Главы города от 07.11.2018 № 278-ПГ «О внесении на рассмотрение и утверждение в Нижнетагильскую городскую Думу проекта Решения Нижнетагильской городской Думы «О бюджете города Нижний Тагил на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов»;
3) проект Решения Нижнетагильской городской Думы «О бюджете города Нижний Тагил на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов»;
4) пояснительная записка к проекту Решения Нижнетагильской городской Думы «О бюджете города Нижний Тагил на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов»;
5) основные направления налоговой политики и основные направления бюджетной политики города Нижний Тагил на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов;
6) предварительные итоги социально-экономического развития города за истекший период текущего финансового года и ожидаемые итоги социально-экономического развития города за текущий финансовый год;
7) прогноз социально-экономического развития города Нижний Тагил на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов, одобренный Постановлением Администрации города от 07.11.2018 № 2762-ПА;
8) оценка ожидаемого исполнения бюджета города Нижний Тагил на 2018 год;
9) проекты изменений в паспорта муниципальных программ на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов;
10) реестр источников доходов бюджета муниципального образования город Нижний Тагил.
Экспертиза проведена на предмет соответствия проекта Решения Нижнетагильской городской Думы «О бюджете города Нижний Тагил на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов» требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации и обоснованности показателей проекта бюджета.
В результате экспертизы установлено:
Проект Решения о бюджете города представлен в городскую Думу Главой города Нижний Тагил 09.11.2018, то есть с соблюдением срока, установленного «Положением о бюджетном процессе в городе Нижний Тагил», утвержденного Решением Нижнетагильской городской Думы от 29.09.2011 № 28 (не позднее 10 ноября текущего финансового года).
Состав документов и материалов, представленных в городскую Думу одновременно с проектом Решения о бюджете города, соответствует требованиям, установленным статьей 184.2 Бюджетного кодекса РФ.
Согласно статьи 169 Бюджетного кодекса РФ проект бюджета составляется на основе прогноза социально-экономического развития.
Прогноз социально-экономического развития города Нижний Тагил на 2019 год и плановый период 2020 - 2021 годы, разработан и одобрен Постановлением Администрации города Нижний Тагил от 07.11.2018 № 2762-ПА. Показатели проекта Решения о бюджете согласуются с показателями прогноза социально-экономического развития города.
В проекте Решения о бюджете предусмотрено утверждение показателей и приложений, предусмотренных нормами статьи 184.1 Бюджетного кодекса РФ и статьи 21 Положения о бюджетном процессе в городе Нижний Тагил:
- основных характеристик бюджета города на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов;
- объемов межбюджетных трансфертов, получаемых из областного бюджета;
- нормативов распределения доходов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, по которым они не установлены бюджетным законодательством Российской Федерации;
- перечня и кодов главных администраторов доходов бюджета, закрепляемых за ними видов (подвидов) доходов бюджета города Нижний Тагил;
- перечня главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета города Нижний Тагил;
- свода доходов бюджета города Нижний Тагил, сгруппированных в соответствии с классификацией доходов бюджета Российской Федерации, на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов;
- распределения бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям (муниципальным программам города Нижний Тагил и непрограммным направлениям деятельности), группам и подгруппам видов расходов классификации расходов бюджетов в ведомственной структуре расходов бюджета города Нижний Тагил на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов;
- распределения бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям (муниципальным программам города Нижний Тагил и непрограммным направлениям деятельности), группам видов расходов классификации расходов бюджетов Российской федерации на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов;
- общего объема бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда города Нижний Тагил на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов;
- общего объема бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств в 2019 году и плановом периоде 2020 и 2021 годов;
- размера резервного фонда Администрации города на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов;
- верхнего предела муниципального внутреннего долга на 1 января 2020 года, на 1 января 2021 года и на 1 января 2022 года;
- предельного объема муниципального внутреннего долга на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов;
- предельного объема расходов на обслуживание муниципального внутреннего долга на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов;
- свода источников внутреннего финансирования дефицита бюджета города Нижний Тагил на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов;
- программы муниципальных внутренних заимствований города Нижний Тагил на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов;
- предельного объема муниципальных заимствований на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов.
2019 год
Основные характеристики бюджета
Общий объем доходов бюджета города – 11 002 868,5 тыс. руб., в том числе объем межбюджетных трансфертов из областного бюджета в сумме 6 447 510,4 тыс. руб.
Общий объем расходов бюджета города – 11 354 261,2 тыс. руб.
Дефицит бюджета города предусмотрен в сумме 351 392,7 тыс. руб.
Согласно представленной Администрацией города оценке исполнения бюджета города Нижний Тагил за 2018 год ожидается следующее исполнение бюджета:
· по доходам – в сумме 11 898 599,1 тыс. руб., или 95,0 % от утвержденного объема;
· по расходам – в сумме 12 078 203,8 тыс. руб., или 92,8 % от утвержденного объема;
· дефицит – в сумме 179 604,7 тыс. руб., или 35,9 % от утвержденного объема.
Анализ доходов бюджета
Общий объем доходов бюджета на 2019 год спрогнозирован в сумме 11 002 868,5 тыс. руб.
Согласно пояснительной записке к проекту бюджета прогноз объема доходов на 2019 год разработан на основе Методики формализованного прогнозирования налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета Свердловской области, прогнозов главных администраторов доходов бюджета (далее – ГАДБ), мониторинга поступлений доходов в бюджет в текущем финансовом году и предыдущих периодах, данных Минфина Свердловской области об объемах межбюджетных трансфертов, предусмотренных городу Нижний Тагил.
В общем объеме доходов бюджета налоговые и неналоговые доходы составляют 4 555 358,1 тыс. руб., или 41,4 %, межбюджетные трансферты из областного бюджета – 6 447 510,4 тыс. руб., или 58,6 %.
Снижение общего объема доходов бюджета на 2019 год по сравнению с 2018 годом (в действующей редакции) составило 1 515 661,5 тыс. руб., или 12,1 %.
Сравнение объемов доходов в проекте бюджета на 2019 год с объемами доходов бюджета, утвержденными в бюджете на 2018 год (первоначальная и действующая редакции), представлено в таблице.
тыс. руб.
|
Доходы бюджета
|
2019 год
(проект)
|
2018 год
|
Отклонения (2019 г. к 2018 г.)
|
|
первонач. редакция
|
действ. редакция
|
от первонач. редакции
|
от действующей редакции
|
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
Налоговые и неналоговые,
в том числе:
|
4 555 358,1
|
4 475 312,5
|
4 572 583,7
|
+ 80 045,6
|
+ 1,8
|
- 17 225,6
|
- 0,4
|
|
Налоговые
|
3 963 649,5
|
3 317 036,0
|
3 333 536,0
|
+ 646 613,5
|
+ 19,5
|
+ 630 113,5
|
+ 18,9
|
|
Неналоговые
|
591 708,6
|
1 158 276,5
|
1 239 047,7
|
- 566 567,9
|
- 48,9
|
- 647 339,1
|
- 52,2
|
|
Межбюджетные трансферты
|
6 447 510,4
|
6 192 120,4
|
7 945 946,3
|
+ 255 390,0
|
+ 4,1
|
- 1 498 435,9
|
- 18,9
|
|
Прочие безвозм. поступления
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Общий объем доходов
|
11 002 868,5
|
10 667 432,9
|
12 518 530,0
|
+ 335 435,6
|
+ 3,1
|
- 1 515 661,5
|
- 12,1
|
Основные причины изменения объемов налоговых доходов бюджета по сравнению с 2018 годом – установление норматива отчислений в бюджет города от акцизов на пиво в размере 50 %, увеличение норматива отчислений акцизов на ГСМ (с 0,33819 до 0,79307), увеличение норматива отчислений от налога, взымаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (с 15 % до 30%), снижение дополнительного норматива отчислений НДФЛ (с 16 % до 13 %).
Данные по налоговым и неналоговым доходам бюджета в сравнении с прогнозами главных администраторов доходов бюджета и их ожидаемое исполнение представлены в таблице.
тыс. руб.
|
Наименование доходного источника
|
Проект бюджета на 2019 год
|
Прогнозы
ГАДБ
на 2019 год
|
Отклонение
(гр.2 – гр.3)
|
Ожидаемое исполнение за 2018 год
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
НДФЛ
|
2 299 360,0
|
2 299 360,0
|
-
|
2 520 387,0
|
|
Акцизы
|
810 269,0
|
810 269,0
|
-
|
37 795,1
|
|
УСН
|
199 428,6
|
199 428,6
|
-
|
92 600,0
|
|
ЕНВД
|
169 587,0
|
169 587,0
|
-
|
170 131,0
|
|
ЕСХН
|
140,0
|
140,0
|
-
|
76,7
|
|
Патентная система налогообложения
|
26 828,0
|
26 828,0
|
-
|
26 034,9
|
|
Налог на имущество физических лиц
|
155 724,0
|
155 724,0
|
-
|
133 779,0
|
|
Земельный налог
|
248 563,9
|
248 563,9
|
-
|
315 763,5
|
|
Государственная пошлина
|
53 749,0
|
53 749,2
|
- 0,2
|
52 748,1
|
|
Доходы от использования имущества
|
278 795,9
|
278 795,4
|
+ 0,5
|
280 503,4
|
|
Плата за негативное воздействие на окружающую среду
|
52 062,0
|
52 062,0
|
-
|
64 806,8
|
|
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат
|
51 282,7
|
49 441,2
|
1 841,5
|
35 999,3
|
|
Доходы от продажи имущества
|
176 026,0
|
176 026,4
|
- 0,4
|
226 244,0
|
|
Штрафы, санкции, возмещение ущерба
|
35 583,0
|
31 583,0
|
-
|
46 140,9
|
|
Прочие неналоговые доходы
|
1 959,0
|
1 959,0
|
- 20,0
|
2 148,7
|
|
Налоговые и неналоговые доходы всего:
|
4 555 358,1
|
4 553 536,7
|
1 821,4
|
4 005 158,5
|
Прогнозы главных администраторов доходов бюджета основаны на утвержденных ими методиках прогнозирования.
Отмечается, что в проекте бюджета доходы по договорам на установку и эксплуатацию рекламных конструкций запланированы на низком уровне - в сумме 244,0 тыс. руб.
В соответствии с разработанными Министерством финансов Российской Федерации «Методическими рекомендациями органам исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления, способствующим увеличению доходной базы бюджетов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» упорядочение рынка наружной рекламы является одной из мер, направленных на увеличение доходных источников местного бюджета.
Согласно пояснительной записке объемы и виды межбюджетных трансфертов, предусмотренные в проекте бюджета, определены на основании данных Минфина Свердловской области в следующих размерах:
· дотации – 0 руб.;
· субсидии – 2 284 476,5 тыс. руб.;
· субвенции – 4 127 414,9 тыс. руб.;
· иные межбюджетные трансферты – 35 619,0 тыс. руб.
Установлено, что указанные суммы соответствуют объемам межбюджетных трансфертов, предусмотренных по городу Нижний Тагил в проекте Закона Свердловской области «Об областном бюджете на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов».
Объем межбюджетных трансфертов из областного бюджета, предусмотренный в проекте бюджета на 2019 год, меньше аналогичного показателя текущего финансового года на 1 498 435,9 тыс. руб., или на 18,9 %, в том числе:
- дотации не предусмотрены (в 2018 году – 68 064,0 тыс. руб.);
- объем субсидий меньше на 1 373 603,1 тыс. руб., или на 37,6 % (в 2018 году – 3 658 079,6 тыс. руб.);
- объем субвенций больше на 171 213,6 тыс. руб., или на 4,3 % (в 2018 году – 3 956 201,3 тыс. руб.);
- объем иных межбюджетных трансфертов меньше на 265 723,7 тыс. руб., или на 88,2 % (в 2018 году – 301 342,7 тыс. руб.).
Отмечается, что в ходе исполнения бюджета в 2019 году объем межбюджетных трансфертов из областного бюджета может измениться (увеличиться).
Анализ расходов бюджета
Общий объем расходов бюджета на 2019 год запланирован в размере 11 354 261,2 тыс. руб.
Снижение общего объема расходов бюджета на 2019 год по сравнению с 2018 годом (здесь и далее - в действующей редакции от 20.09.2018 № 48) составило 1 664 041,6 тыс. руб., или 12,8 %.
В плановом реестре расходных обязательств объем средств, необходимых на исполнение расходных обязательств города в 2019 году, определен в сумме 14 587 205,6 тыс. руб., то есть в 1,3 раза большем, чем предусмотрено в проекте бюджета.
Расходы бюджета по разделам классификации расходов бюджетов Российской Федерации, предусмотренные в проекте бюджета, в сравнении с утвержденными в бюджете города на 2018 год (в первоначальной и действующей редакции) представлены в таблице.
|
Наименование и КБК раздела
|
2019 год
(в % от общего объема)
|
2018 год
|
Отклонения (2019 к 2018)
|
|
первонач. редакция
|
действ. редакция
|
от первонач. редакции
|
от действующей редакции
|
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
|
|
Общегосударствен-ные вопросы (0100)
|
509 865,5
4,5 %
|
435 591,2
4,0 %
|
459 850,8
3,5 %
|
+) 74 274,3
|
+) 17,1
|
+) 50 014,7
|
+) 10,9
|
|
Национальная безо-пасность и право-охранительная деятельность (0300)
|
67 153,8
0,6 %
|
52 715,9
0,5 %
|
63 470,0
0,5 %
|
+) 14 437,9
|
+) 27,4
|
+) 3 683,8
|
+) 5,8
|
|
Национальная экономика (0400)
|
1 054 494,0
9,3 %
|
1 118 403,6
10,2 %
|
1 878 436,5
14,4 %
|
-) 63 909,6
|
-) 5,7
|
-) 823 942,5
|
-) 43,9
|
|
Жилищно-комму-нальное хозяйство (0500)
|
768 224,0
6,8 %
|
1 009 898,1
9,1 %
|
1 692 403,7
13,0 %
|
-) 241 674,1
|
-) 23,9
|
-) 924 179,7
|
-) 54,6
|
|
Охрана окружающей среды (0600)
|
12 161,0
0,1 %
|
11 099,5
0,1 %
|
13 586,4
0,1 %
|
+) 1 061,5
|
+) 9,6
|
-) 1 425,4
|
-) 10,5
|
|
Образование (0700)
|
6 337 024,1
55,8 %
|
6 264 997,2
57,1 %
|
6 782 838,1
52,1 %
|
+) 72 026,9
|
+) 1,1
|
-) 445 814,0
|
-) 6,6
|
|
Культура и кинема-тография (0800)
|
645 772,6
5,7 %
|
604 935,7
5,5 %
|
582 004,6
4,5 %
|
+) 40 836,9
|
+) 6,8
|
+) 63 768,0
|
+) 11,0
|
|
Здравоохранение
(0900)
|
23 866,7
0,2 %
|
27 716,0
0,3 %
|
27 716,0
0,2 %
|
-) 3 849,3
|
-) 13,9
|
-) 3 849,3
|
-) 13,9
|
|
Социальная политика (1000)
|
1 083 316,1
9,5 %
|
990 638,9
9,0 %
|
1 014 701,1
7,8 %
|
+) 92 677,2
|
+) 9,4
|
+) 68 615,0
|
+) 6,8
|
|
Физическая культура и спорт (1100)
|
705 282,2
6,2 %
|
324 481,4
3,0 %
|
378 282,6
2,9 %
|
+) 380 800,8
|
+) 117,4
|
+) 326 999,6
|
+) 86,4
|
|
Средства массовой информации (1200)
|
22 870,6
0,2 %
|
19 783,1
0,2 %
|
21 576,1
0,2 %
|
+) 3 087,5
|
+) 15,6
|
+) 1 294,5
|
+) 6,0
|
|
Обслуживание государственного и муниципального долга (1300)
|
124 230,6
1,1 %
|
120 616,3
1,0 %
|
103 436,8
0,8 %
|
+) 3 614,3
|
+) 3,0
|
+) 20 793,8
|
+) 20,1
|
|
Итого:
|
11 354 261,2
|
10 980 876,9
|
13 018 302,8
|
+) 373 384,3
|
+) 3,4
|
-) 1 664 041,6
|
-) 12,8
|
По пяти разделам из двенадцати предусмотрено снижение расходов по сравнению с бюджетом 2018 года.
Максимальное снижение объемов бюджетных ассигнований предусмотрено по разделам 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» (на 924 179,7 тыс. руб., или на 54,6 %), 0400 «Национальная экономика» (на 823 942,5 тыс. руб., или на 43,9 %), 0700 «Образование» (на 445 814,0 тыс. руб., или на 6,6 %).
Снижение расходов бюджета главным образом обусловлено:
- отсутствием целевых межбюджетных трансфертов на формирование жилищного фонда для переселения граждан из жилых помещений, признанных непригодными, на капитальный ремонт и строительство автомобильных дорог общего пользования местного значения, на создание новых дополнительных мест в образовательных организациях путем введения в эксплуатацию новых зданий (строительство) общеобразовательных организаций;
- значительным снижением объема бюджетных ассигнований, выделенных на благоустройство дворовых и общественных территорий, на выполнение комплекса работ по контракту жизненного цикла «Светлый город», на ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения.
Наибольший рост бюджетных ассигнований предусмотрен по разделам: 1100 «Физическая культура и спорт» (на 326 999,6 тыс. руб., или на 86,4 %), 1000 «Социальная политика» (на 68 615,0 тыс. руб., или на 6,8 %), 0800 «Культура и кинематография» (на 63 768,0 тыс. руб., или на 11,0 %).
Рост расходов бюджета:
- по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» главным образом обусловлен увеличением расходов учреждений физической культуры и спорта, осуществляющих спортивную подготовку, в связи с дополнительным финансовым обеспечением спортивной подготовки в соответствии с федеральными стандартами. Необходимость указанного дополнительного финансирования предусмотрена Концепцией подготовки спортивного резерва в РФ до 2025 года, утвержденной Распоряжением Правительства РФ от 17.10.2018 N 2245-р, и разработанной в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2018 г. N 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года».
Обращается внимание, что в проекте бюджета объем выделенных бюджетных ассигнований на 379 471,8 тыс. руб. меньше оценки расходных полномочий на 2019 год по показателю «Обеспечение условий для развития физкультуры и массового спорта», учтенный при определении объема субсидий на выравнивание бюджетной обеспеченности. Учитывая, что в соответствии с Концепцией объемы финансирования подлежат постоянному мониторингу со стороны Минспорта России, может возникнуть необходимость выделения бюджетных ассигнований по данному разделу в ранее согласованных объемах. При отсутствии дополнительных доходных источников - за счет перераспределения бюджетных ассигнований с иных статей бюджета, которые в результате останутся без соответствующего источника финансового обеспечения;
- по разделу 0800 «Культура и кинематография» связан с выделением бюджетных ассигнований на проведение реставрации объекта культурного наследия «Дом Демидова и здания музея» (33 357,9 тыс. руб.) и с увеличением расходов на предоставление субсидий муниципальным учреждениям в области искусства для обеспечения установленного уровня заработной платы работников;
- по разделу 1000 «Социальная политика» связан с выделением бюджетных ассигнований на предоставление социальной выплаты гражданам, имеющим трех и более детей, взамен земельного участка, предоставляемого для индивидуального жилищного строительства в собственность бесплатно.
Обращается внимание на выделение следующих бюджетных ассигнований:
- в сумме 281 595,7 тыс. руб. на выполнение работ по содержанию автомобильных дорог в рамках заключенного муниципального контракта от 03.07.2017 № 52, не соответствующей предельному объему средств на его оплату в 2019 году, установленному Постановлением Администрации города Нижний Тагил от 17.03.2017 № 627-ПА (с изм.) – 208 179,2 тыс. руб. В случае выделения указанных ассигнований остаток средств на оплату работ по контракту в I полугодии 2020 года составит 101 741,3 тыс. руб., чего может оказаться недостаточно;
- в сумме 172 597,5 тыс. руб. на выполнение комплекса работ в рамках муниципального контракта жизненного цикла «Светлый город», не соответствующей объему средств на 2019 год, установленному п. 2.5 указанного контракта – 345 190,0 тыс. руб.;
- в сумме 102 400,0 тыс. руб. на предоставление социальной выплаты гражданам, имеющим трех и более детей, взамен земельного участка, предоставляемого для индивидуального жилищного строительства в собственность бесплатно. В соответствии с требованиями ст. 74.1 Бюджетного кодекса РФ расходные обязательства на социальное обеспечение населения могут возникать в результате принятия публичных нормативных обязательств. До настоящего времени не принят муниципальный нормативный правовой акт, устанавливающий указанные расходные обязательства, и не орган, уполномоченный на осуществление указанных выплат.
Отмечается, что в недостаточном объеме в проекте бюджета предусмотрены бюджетные ассигнования на погашение кредиторской задолженности. По состоянию на 01.10.2018 года просроченная кредиторская задолженность по бюджетной деятельности составила 781 289,2 тыс. руб. В проекте бюджета на указанные цели выделено 18 917,0 тыс. руб.
Имеются риски невыполнения «Плана мероприятий («дорожной карты»), обеспечивающих достижение важнейших целевых показателей, установленных Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2018 года № 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года», в городе Нижний Тагил на период до 2024 года», утвержденного Постановлением Администрации города Нижний Тагил от 17.08.2018 № 2184-ПА, если выделяемые на его реализацию бюджетные ассигнования (на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов) не будут увеличены, в том числе за счет межбюджетных трансфертов.
Наибольшие объемы расходов запланированы на образование (6 337 024,1 тыс. руб., или 55,8 % от общего объема расходов), на социальную политику (1 083 316,1 тыс. руб., или 9,5 % от общего объема расходов), на национальную экономику (1 054 494,0 тыс. руб., или 9,3 % от общего объема расходов), на жилищно-коммунальное хозяйство (768 224,0 тыс. руб., или 6,8 % от общего объема расходов), на физическую культуру и спорт (705 282,2 тыс. руб., или 6,2 % от общего объема расходов). На остальные направления выделено 1 405 920,8 тыс. руб., или 12,4 % от общего объема расходов.
По сравнению с бюджетом 2018 года в проекте бюджета на 2019 год объем бюджетных ассигнований, выделяемый на социальную сферу (раздел: 0700 «Образование», «0800» «Культура и кинематография», 0900 «Здравоохранение», 1000 «Социальная политика», 1100 «Физическая культура и спорт»), увеличился незначительно - на 9 719,3 тыс. руб., или на 0,1 %, и составляет 8 795 261,7 тыс. руб. (в 2018 году – 8 785 542,4 тыс. руб.). При этом удельный вес указанных расходов в общем объеме расходов бюджета увеличился - с 67,5 % в 2018 году до 77,5 % в 2019 году, что подтверждает социальную направленность бюджета.
Расходы бюджета по видам расходов бюджетов, предусмотренные в проекте бюджета, в сравнении с утвержденными в бюджете города на 2018 год (в первоначальной и действующей редакции) представлены в таблице.
|
Код вида рас-ходов
|
Наименование вида расходов
|
2019 год
|
2018год
|
|
Проект бюджета
|
Первонач. редакция
|
Действ. редакция
|
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
|
|
100
|
Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами
|
878 877,3
|
7,7
|
916 041,1
|
8,3
|
920 069,5
|
7,1
|
|
200
|
Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд
|
1 624 137,7
|
14,3
|
1 285 757,3
|
11,7
|
2 291 935,9
|
17,6
|
|
300
|
Социальное обеспечение и иные выплаты населению
|
958 468,7
|
8,5
|
895 601,8
|
8,2
|
918 423,4
|
7,1
|
|
400
|
Капитальные вложения в объекты государственной (муниципальной) собственности
|
703 979,0
|
6,2
|
1 051 000,7
|
9,6
|
1 755 766,1
|
13,5
|
|
600
|
Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям
|
6 986 878,8
|
61,5
|
6 669 542,4
|
60,7
|
6 971 641,6
|
53,6
|
|
700
|
Обслуживание государственного (муниципального) долга
|
124 230,6
|
1,1
|
120 616,3
|
1,1
|
103 436,8
|
0,8
|
|
800
|
Иные бюджетные ассигнования
|
77 689,1
|
0,7
|
42 317,3
|
0,4
|
57 029,4
|
0,3
|
|
Итого:
|
11 354 261,2
|
100,0
|
10 980 876,9
|
100,0
|
13 018 302,8
|
100,0
|
В проекте бюджета наибольшая доля расходов планируется по видам расходов 600 «Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям» (61,5 %) и 200 «Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд» (14,3 %).
Снижение расходов бюджета предусмотрено по виду расходов 100 в связи с изменением типа существующих казенных учреждений (МКУ «Гармония» в МБУ «Гармония» и МКОУ СОШ № 9 в МАОУ СОШ № 9).
Ведомственная структура расходов бюджета на 2019 год по главным распорядителям в сравнении с утвержденными в бюджете города на 2018 год представлена в таблице.
|
Наименование
|
2018г.
|
2019 год
|
Отклонение
(2019 г. к 2018 г.)
|
|
Сумма
тыс. руб.
|
Удель-
ный вес
в %
|
Сумма
тыс. руб.
|
Удель-
ный вес
в %
|
Сумма
тыс. руб.
|
Удель-
ный вес
в %
|
|
Администрация муниципального образования город Нижний Тагил
|
1 076 395,4
|
8,3
|
940 430,1
|
8,3
|
-) 135 965,3
|
0
|
|
Управление городским хозяйством Администрации города Нижний Тагил
|
3 683 610,3
|
28,3
|
1 830 903,9
|
16,0
|
-) 1 852 706,4
|
-) 12,3
|
|
Управление архитектуры и градостроительства Администрации города Нижний Тагил
|
46 994,7
|
0,4
|
40 948,1
|
0,4
|
-) 6 046,6
|
0
|
|
Управление образования Администрации города Нижний Тагил
|
5 092 970,1
|
39,1
|
5 279 838,7
|
46,4
|
+) 186 868,6
|
+) 7,3
|
|
Управление культуры Администрации города Нижний Тагил
|
775 396,0
|
6,0
|
851 548,9
|
7,5
|
+) 76 152,9
|
+) 1,5
|
|
Управление социальных программ и семейной политики Администрации города Нижний Тагил
|
1 005 758,4
|
7,7
|
974 604,3
|
8,6
|
-) 31 154,1
|
+) 0,9
|
|
Нижнетагильская городская Дума
|
25 268,4
|
0,2
|
29 290,7
|
0,3
|
+) 4 022,3
|
+) 0,1
|
|
Счетная палата города Нижний Тагил
|
10 841,6
|
0,1
|
11 059,8
|
0,1
|
+) 218,2
|
0
|
|
МКУ Управление по развитию физической культуры, спорта и молодежной политики Администрации города Нижний Тагил
|
639 013,5
|
4,87
|
840 971,2
|
7,4
|
+) 201 957,7
|
+) 2,53
|
|
Управление жилищного и коммунального хозяйства Администрации города Нижний Тагил
|
658 240,8
|
5,0
|
550 679,5
|
4,96
|
-) 107 561,3
|
-) 0,04
|
|
Избирательная комиссия города Нижний Тагил
|
3 813,4
|
0,03
|
3 986,0
|
0,04
|
+) 172,6
|
+) 0,01
|
|
ВСЕГО
|
13 018 302,8
|
100,0
|
11 354 261,2
|
100,0
|
-) 1664 041,6
|
-) 12,8
|
Наибольшая доля расходов бюджетных средств в 2019 году планируется для главных распорядителей:
- Управление образования Администрации города Нижний Тагил (46,4 %);
- Управление городским хозяйством Администрации города Нижний Тагил (16,3 %);
- Управление социальных программ и семейной политики Администрации города Нижний Тагил (8,6 %).
Наибольшее снижение бюджетных ассигнований по сравнению с 2018 годом предусмотрено по Управлению городским хозяйством Администрации города Нижний Тагил (на 1 852 706,4 тыс. руб., или на 50,3 %), Администрации муниципального образования город Нижний Тагил (на 135 965,3 тыс. руб., или на 12,6 %), Управлению жилищного и коммунального хозяйства Администрации города Нижний Тагил (на 107 561,3 тыс. руб., или на 16,3 %).
Проектом бюджета предусмотрено распределение бюджетных ассигнований по муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности. В общем объеме расходов бюджета объем ассигнований на реализацию муниципальных программ составляет 11 110 771,1 тыс. руб., или 97,9 %. Остальные ассигнования в сумме 243 490,1 тыс. руб. распределены по непрограммным направлениям деятельности. Для сравнения - в бюджете 2018 года на реализацию муниципальных программ предусмотрено 12 399 153,6 тыс. руб., или 95,1 % от общего объема расходов, на реализацию непрограммных расходов – 619 149,1 тыс. руб.
В проекте бюджета предусмотрено финансирование мероприятий 12 муниципальных программ, которые включают в себя 57 подпрограмм.
Основную долю в программных расходах бюджета 2019 года занимают следующие муниципальные программы:
- «Развитие системы образования в городе Нижний Тагил до 2020 года» (47,5 %);
- «Развитие и содержание объектов городского и коммунального хозяйства города Нижний Тагил до 2024 года» (10,8 %);
- «Социальная поддержка жителей города Нижний Тагил до 2020 года» (8,8 %).
При росте доли программных расходов в общем объеме расходов бюджета с 95,1 % до 97,9 % планируется снижение бюджетных ассигнований на их реализацию на сумму 1 288 382,6 тыс. руб., или на 10,4 %.
Снижение объемов бюджетных ассигнований по сравнению с бюджетом 2018 года предусмотрено по следующим муниципальным программам:
МП «Развитие и содержание объектов городского и коммунального хозяйства города Нижний Тагил до 2024 года» - на сумму 1 204 337,7 тыс. руб., или на 50,0 %;
МП «Создание новых мест в общеобразовательных организациях города Нижний Тагил на 2016 - 2025 годы» - на сумму 381 900,2 тыс. руб., или на 84,3 %;
МП «Повышение эффективности деятельности органов местного самоуправления города Нижний Тагил до 2024 года» - на сумму 96 912,4 тыс. руб., или на 11,4 %;
МП «Реализация основных направлений строительного комплекса в городе Нижний Тагил до 2024 года» - на сумму 95 406,3 тыс. руб., или на 22,2 %;
МП «Формирование комфортной городской среды в городе Нижний Тагил на 2017-2022 годы» - на сумму 91 450,9 тыс. руб., или на 31,8 %;
МП «Социальная поддержка жителей города Нижний Тагил на 2019 – 2030 годы» - на сумму 31 054,1 тыс. руб., или на 3,1 %;
МП «Развитие и поддержка жилищного и коммунального хозяйства в многоквартирных домах на территории города Нижний Тагил до 2024 года» - на сумму 6 815,6 тыс. руб., или на 1,2 %;
МП «Развитие градостроительной деятельности городского округа Нижний Тагил до 2024 года» - на сумму 5 716,1 тыс. руб., или на 12,2 %.
По следующим муниципальным программам предусмотрено увеличение объемов бюджетных ассигнований:
МП «Развитие системы образования в городе Нижний Тагил до 2024 года» - на сумму 311 666,0 тыс. руб., или на 6,3 %;
МП «Развитие физической культуры, спорта и молодежной политики в городе Нижний Тагил до 2024 года» - на сумму 206 538,0 тыс. руб., или на 32,6 %;
МП «Развитие культуры в городе Нижний Тагил до 2024 года» - на сумму 80 056,9 тыс. руб., или на 10,4 %.
В проекте бюджета впервые предусмотрены бюджетные ассигнования на реализацию мероприятий МП «Создание дополнительных мест в дошкольных организациях города Нижний Тагил на 2018-2025 годы» на сумму 26 950,0 тыс. руб.
В соответствии с требованиями статьи 184.2 Бюджетного кодекса РФ с проектом Решения о бюджете одновременно предоставлены проекты изменений в паспорта муниципальных программ. Установлено, что объемы финансирования согласно паспортам программ соответствуют объемам бюджетных ассигнований на их реализацию, предусмотренным в проекте бюджета.
Отмечается, что после внесения проекта решения Нижнетагильской городской Думы «О бюджете города Нижний Тагил на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов» внесены изменения в паспорта отдельных муниципальных программ в части объемов их финансирования за счет средств местного бюджета:
- «Формирование комфортной городской среды в городе Нижний Тагил на 2017-2022 годы» (Постановление Администрации города Нижний Тагил от 13.11.2018 № 2791-ПА). Объем выделяемых в проекте бюджета ассигнований меньше объема финансирования за счет бюджетных средств согласно программе на сумму 156 777,2 тыс. руб.;
- «Развитие культуры в городе Нижний Тагил до 2024 года» (Постановление Администрации города Нижний Тагил от 13.11.2018 № 2788-ПА). Объем выделяемых в проекте бюджета ассигнований превышает объем финансирования за счет бюджетных средств согласно программе на сумму 271 726,3 тыс. руб.
Таким образом, бюджетные ассигнования, выделенные в проекте бюджета на финансовое обеспечение реализации мероприятий указанных муниципальных программ, не соответствуют объемам их финансирования, предусмотренным муниципальными программами.
Основную долю в непрограммных расходах бюджета 2019 года составляют:
- расходы на предоставление социальной выплаты гражданам, имеющим трех и более детей, взамен земельного участка, предоставляемого для индивидуального жилищного строительства в собственность бесплатно (42,1 %);
- резервные фонды местных администраций (15,6 %);
- расходы на оплату труда работников органов местного самоуправления и муниципальных казенных учреждений (14,6 %);
- расходы на закупку товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд (9,7 %);
- расходы исполнение судебных актов (8,2 %).
Проектом бюджета предусмотрено утверждение общего объема бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств города, на 2019 год в сумме 796 429,0 тыс. руб. При этом не учтены бюджетные ассигнования в сумме 102 400,0 тыс. руб. на осуществление социальных выплат гражданам, имеющим трех и более детей, взамен земельного участка, предоставляемого для индивидуального жилищного строительства в собственность бесплатно, которые относятся к публичным нормативным обязательствам. Необходимо внести соответствующие изменения в п. 10 текстовой части проекта бюджета.
Бюджетные ассигнования на предоставление субсидий муниципальным бюджетным и автономным учреждениям в проекте бюджета предусмотрены в объеме 6 944 699,8 тыс. руб. (по сравнению с 2018 годом снижение на 18 273,8 или на 0,3 %), в том числе субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания в сумме 6 050 693,0 тыс. руб. (по сравнению с 2018 годом снижение на 4 159,4 тыс. руб., или на 0,1 %) и субсидий на иные цели в сумме 926 006,8 тыс. руб. (по сравнению с 2018 годом рост на 17 885,9 тыс. руб., или на 2,0 %).
Информация об объемах субсидий муниципальным бюджетным и автономным учреждениям в разрезе подразделов бюджетной классификации расходов представлена в таблице.
|
Подраздел
|
2018 год
|
2019 год
|
Отклонение
(2019 г. к 2018 г.)
|
|
тыс. руб.
|
%
|
|
0113
|
«Другие общегосударственные вопросы»
|
1 668,3
|
0
|
-) 1 668,3
|
100,0
|
|
0309
|
«Защита населения и территорий от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона»
|
34 659,4
|
42 777,0
|
+) 8 117,6
|
+) 23,4
|
|
0310
|
«Обеспечение пожарной безопасности»
|
1 020,9
|
100,0
|
-) 920,9
|
-) 90,2
|
|
0406
|
«Водное хозяйство»
|
1 482,8
|
2 985,6
|
+) 1 502,8
|
+) 101,3
|
|
0407
|
«Лесное хозяйство»
|
5 543,9
|
4 871,1
|
-) 672,8
|
-) 12,1
|
|
0409
|
«Дорожное хозяйство (дорожные фонды)»
|
81 280,7
|
82 478,2
|
+) 1 197,5
|
+)1,5
|
|
0412
|
«Другие вопросы в области национальной экономики»
|
86 659,7
|
80 873,6
|
-) 5 786,1
|
-) 6,6
|
|
0502
|
«Коммунальное хозяйство»
|
50,0
|
0
|
-) 50,0
|
-) 100,0
|
|
0503
|
«Благоустройство»
|
18 325,4
|
13 877,3
|
-) 4 448,1
|
-) 24,3
|
|
0505
|
«Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства»
|
63 531,0
|
65 465,9
|
+) 1 934,9
|
+) 3,0
|
|
0603
|
«Охрана объектов растительного и животного мира и среды их обитания»
|
10 973,4
|
11 107,4
|
+) 134,0
|
+) 1,3
|
|
0701
|
«Дошкольное образование»
|
2 348 052,1
|
2 330 359,8
|
-) 17 692,3
|
-) 0,8
|
|
0702
|
«Общее образование»
|
2 342 452,2
|
2 107 248,1
|
-) 235 204,1
|
-) 10,0
|
|
0703
|
«Дополнительное образование детей»
|
723 745,3
|
619 733,1
|
-) 104 012,2
|
-) 14,4
|
|
0707
|
«Молодежная политика и оздоровление детей»
|
365 292,3
|
383 999,8
|
+) 18 707,5
|
+) 5,1
|
|
0709
|
«Другие вопросы в области образования»
|
41 351,2
|
16 304,9
|
-) 25 046,3
|
-) 60,6
|
|
0801
|
«Культура»
|
426 195,0
|
451 484,7
|
+) 25 289,7
|
+) 5,9
|
|
0905
|
«Санаторно-оздоровительная помощь»
|
27 716,0
|
23 866,7
|
-) 3 849,3
|
-) 13,9
|
|
1101
|
«Физическая культура»
|
361 397,8
|
683 773,7
|
+) 322 375,9
|
+) 89,2
|
|
1102
|
«Массовый спорт»
|
0
|
522,3
|
+) 522,3
|
|
|
1201
|
«Телевидение и радиовещание»
|
7 897,9
|
9 360,0
|
+) 1 462,1
|
+) 18,5
|
|
1202
|
«Периодическая печать и издательства»
|
13 678,3
|
13 510,6
|
-) 167,6
|
-) 1,2
|
|
Итого:
|
6 962 973,6
|
6 944 699,8
|
-) 18 273,8
|
-) 0,3
|
Наибольшее увеличение объемов предоставления субсидий бюджетным и автономным учреждениям отмечается по следующим подразделам:
0309 «Защита населения и территорий от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона» - на сумму 8 117,6 тыс. руб., или на 23,4 % - в основном на проведение мероприятий по модернизации централизованной системы оповещения населения города о чрезвычайных ситуациях;
0707 «Молодежная политика и оздоровление детей» - на сумму 18 707,5 тыс. руб., или на 5,12 % - в основном на обеспечение организации отдыха и оздоровления детей и подростков;
1101 «Физическая культура» - на сумму 322 375,9 тыс. руб., или на 89,2% - главным образом в связи с увеличением расходов учреждений физической культуры и спорта, осуществляющих спортивную подготовку.
Согласно информации, представленной Финансовым управлением, при расчете субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания социально-значимые расходы предусмотрены в полном объеме, в том числе 100 % уровень заработной платы отдельных категорий работников, в отношении которых предусмотрено повышение средней заработной платы по Указам Президента РФ от 7 мая 2018 года. В соответствии с Постановлением Администрации г. Нижний Тагил от 06.09.2017 № 2161-ПА «О повышении оплаты труда работникам муниципальных учреждений города Нижний Тагил» в проекте бюджета учтено повышение оплаты труда работников муниципальных учреждений с 01.10.2019 на 4,0 %.
Информация о финансовом обеспечении выполнения муниципальных заданий в разрезе главных распорядителей представлена в таблице.
|
Главный распорядитель бюджетных средств
|
Финансовое обеспечение муниципального задания (тыс. руб.)
|
Отклонение
(2019 г. к 2018 г.)
|
|
2018 год
|
2019 год
|
тыс. руб.
|
%
|
|
Управление образования
|
4 196 897,6
|
4 459 393,3
|
+) 262 495,7
|
+) 6,2
|
|
Управление культуры
|
617 697,5
|
629 843,0
|
+) 12 145,5
|
+) 2,0
|
|
МКУ Управление по развитию физической культуры и спорта
|
491 151,0
|
627 869,0
|
+) 136 718,0
|
+) 27,8
|
|
Управление социальных программ и семейной политики
|
20 915,0
|
21 172,6
|
+) 257,6
|
+) 1,2
|
|
Управление городским хозяйством
|
177 255,8
|
181 979,2
|
+) 4 723,4
|
+) 0,03
|
|
Управление жилищного и коммунального хозяйства
|
432 666,1
|
0
|
-) 432 666,1
|
-) 100,0
|
|
Администрация города
|
118 269,4
|
130 435,9
|
+) 12 166,5
|
+) 10,3
|
|
Итого:
|
6 054 852,4
|
6 050 693,0
|
-) 4 159,4
|
-) 0,1
|
Прекращение выделения бюджетных ассигнований на выполнение муниципального задания по Управлению жилищного и коммунального хозяйства связано с изменением типа МАУ «Центр обслуживания зданий и помещений» на казенное (с 01.10.2018) и переходом на его финансирование по бюджетной смете.
Бюджетные ассигнования на содержание органов местного самоуправления в проекте бюджета предусмотрены в сумме 427 095,3 тыс. руб. В соответствии с Постановлением Правительства Свердловской области от 20.09.2018 № 613-ПП «Об установлении нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципальных образований, расположенных на территории Свердловской области, на 2019 год» указанный норматив для города Нижний Тагил установлен в сумме 369 117,0 тыс. руб.
По сравнению с 2018 годом (410 579,5 тыс. руб.) рост указанных расходов составил 16 515,8 тыс. руб., или 4,0 %. При этом предусмотрено увеличение расходов на оплату труда с учетом коэффициента повышения (индексации) с 01.10.2019 г. – 1,043 и увеличение прочих расходов на реализацию намеченных мероприятий. В разрезе главных распорядителей бюджетных средств изменения по сравнению с 2018 годом носят разнонаправленный характер.
Пунктом 9 проекта решения о бюджете предусмотрено утверждение бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда на 2019 год в сумме 100 755,0 тыс. руб. По сравнению с 2018 годом объем ассигнований муниципального дорожного фонда снизился на 666 954,7 тыс. руб., или на 86,9 %. (В сравнении с первоначальной редакцией бюджета на 2018 год увеличился на 60 608,0 тыс. руб., или в 1,5 раза).
Из тринадцати возможных доходных источников формирования бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда доходы запланированы только по четырем:
- акцизы на ГСМ в сумме 97 266,0 тыс. руб.;
- госпошлина за выдачу разрешений на движение по автомобильным дорогам транспортных средств, осуществляющих перевозки опасных, тяжеловесных и крупногабаритных грузов, в сумме 423,0 тыс. руб.;
- плата в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам транспортными средствами, осуществляющими перевозки опасных, тяжеловесных и крупногабаритных грузов, в сумме 1 237,0 тыс. руб.;
- штрафы за правонарушения в области дорожного движения в сумме 1 829,0 тыс. руб.
По сравнению с 2018 годом в проекте бюджета на 2019 год вырос объем поступлений от уплаты акцизов на ГСМ на 61 365,0 тыс. руб., или в 1,7 раза (ожидаемое поступление в 2018 году – 37 795,1 тыс. руб.).
Предусмотрено снижение поступлений:
- от штрафов за правонарушения в области дорожного движения на 264,0 тыс. руб., или на 12,6 %. (ожидаемое исполнение в 2018 году – 1 861,4 тыс. руб.);
- от платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам транспортными средствами, осуществляющими перевозки опасных, тяжеловесных и крупногабаритных грузов рост на 492,0 тыс. руб. или на 28,5 % (ожидаемое исполнение в 2018 году – 2 376,1тыс. руб.).
Поступления от уплаты государственной пошлины остались на прежнем уровне (ожидаемое поступление в 2018 году – 370,8 тыс. руб.).
Ассигнования на осуществление бюджетных инвестиций в проекте бюджета предусмотрены в сумме 703 979,0 тыс. руб. (в рамках исполнения муниципальных программ – 693 979,0 тыс. руб., непрограмные расходы в части погашения кредиторской задолженности – 10 000,0 тыс. руб.), или 6,2 % от общего объема расходов бюджета. В сравнении с 2018 годом (1 755 766,1 тыс. руб., или 13,5 %) снижение на 1 051 787,1 тыс. руб., или на 60,0 %. Основная причина снижения - отсутствие целевых межбюджетных трансфертов.
Информация о бюджетных ассигнованиях на осуществление бюджетных инвестиций в разрезе муниципальных программ представлена в таблице.
|
Наименование муниципальной программы (подпрограммы)
|
Сумма, тыс. руб.
|
%
|
|
МП "Повышение эффективности деятельности органов местного самоуправления города Нижний Тагил до 2024 года"
(Подпрограмма "Переселение граждан из жилых помещений, признанных непригодными для проживания и (или) с высоким уровнем износа на территории города Нижний Тагил")
|
50 301,5
|
7,3
|
|
МП "Развитие и содержание объектов городского и коммунального хозяйства города Нижний Тагил до 2024 года"
(Подпрограмма "Строительство, реконструкция, капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования местного значения и искусственных сооружений на них до 2024 года")
|
228 760,0
|
33,0
|
|
МП "Реализация основных направлений строительного комплекса в городе Нижний Тагил до 2024 года"
(Подпрограмма "Строительство, реконструкция, капитальный ремонт, ремонт объектов коммунальной инфраструктуры")
|
99 450,0
|
14,3
|
|
МП "Формирование современной городской среды в городе Нижний Тагил на 2017 – 2022 годы"
(Подпрограмма "Благоустройство общественных территорий города Нижний Тагил")
|
172 597,5
|
24,9
|
|
МП "Создание дополнительных мест в дошкольных образовательных организациях города Нижний Тагил на 2018-2025 годы"
|
24 400,0
|
3,5
|
|
МП "Реализация основных направлений строительного комплекса в городе Нижний Тагил до 2024 года"
(Подпрограмма "Строительство, реконструкция, капитальные ремонты, ремонты объектов образования и муниципальных загородных оздоровительных организаций")
|
55 619,0
|
8,0
|
|
МП "Создание новых мест в общеобразовательных организациях города Нижний Тагил на 2016 - 2025 годы"
|
62 851,0
|
9,0
|
|
Всего:
|
693 979,0
|
100,0
|
Наибольшие объемы ассигнований на осуществление бюджетных инвестиций предусмотрены по следующим муниципальным программам:
- «Развитие и содержание объектов городского и коммунального хозяйства города Нижний Тагил до 2024 года» (33,0 %). Расходы планируются на реализацию мероприятий, связанных со строительством мостов, путепроводов в городе (50 010,0 тыс. руб.) и с разработкой проектно-сметной документации, государственной (ценовой) экспертизой проектно-сметной документации на их строительство (173 250,0 тыс. руб.);
- «Формирование современной городской среды в городе Нижний Тагил на 2017 – 2022 годы» (24,9 %). Расходы планируются на выполнение комплекса работ по проектированию, строительству и последующему техническому обслуживанию объектов коммунального хозяйства - объектов наружного освещения города Нижний Тагил (далее по тексту – контракт жизненного цикла «Светлый город»).
Бюджетные ассигнования на исполнение контракта жизненного цикла «Светлый город» предусмотрены по подпрограмме «Благоустройство общественных территорий города Нижний Тагил» по целевой статье 0В204S2410, что не соответствует требованиям:
- государственной программы Свердловской области «Формирование современной городской среды на территории Свердловской области на 2018-2022 годы», утвержденной Постановлением Правительства Свердловской области от 31.10.2017 № 805-ПП, согласно которой муниципальным образованиям предоставляются субсидии на софинансирование расходных обязательств по выполнению мероприятий по комплексному благоустройству общественных территорий - площадей, набережных, пешеходных улиц, пешеходных зон, скверов, парков, иных территорий. Объекты наружного освещения в перечне общественных территорий не поименованы;
- Постановления Администрации города Нижний Тагил от 27.11.2015 (ред. 12.07.2018) «О порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации в части, относящейся к местному бюджету», в котором для мероприятия «Светлый город» предусмотрена иная целевая статья – 0341300000 «Выполнение комплекса работ по проектированию, строительству, последующему техническому обслуживанию объектов наружного освещения в городе Нижний Тагил».
Кроме того, обращается внимание на выделение указанных бюджетных ассигнований только по коду виду расходов 400 «Капитальные вложения в объекты государственной (муниципальной) собственности». Учитывая, что содержание сетей наружного освещения, вновь возведенных по «контракту жизненного цикла» в рамках мероприятия «Светлый город», должно производиться при исполнении указанного контракта, следует ассигнования на содержание таких сетей выделить по статье, предусмотренной для данного контракта, с применением кода видов расходов 200 «Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд». Выделение бюджетных ассигнований на содержание сетей наружного освещения вновь возведенных по контракту жизненного цикла «Светлый город», по целевой статье 0340100000 «Наружное освещение» может повлечь за собой двойную оплату этих работ.
Информация о бюджетных ассигнованиях на осуществление бюджетных инвестиций в разрезе подразделов представлена в таблице.
|
Подраздел
|
2018 год
|
2019 год
|
Отклонение
(2019 .г к 2018г.)
|
|
тыс. руб.
|
%
|
|
0409
|
«Дорожное хозяйство (дорожные фонды)»
|
455 716,3
|
228 760,0
|
-) 226 956,3
|
-) 49,8
|
|
0501
|
«Жилищное хозяйство»
|
200 000,0
|
50 301,5
|
-) 149 698,5
|
-) 74,8
|
|
0502
|
«Коммунальное хозяйство»
|
286 822,6
|
109 450,0
|
-) 177 372,6
|
-) 61,8
|
|
0503
|
«Благоустройство»
|
406 769,3
|
172 597,5
|
-) 234 171,8
|
-) 57,6
|
|
0701
|
«Дошкольное образование»
|
100,0
|
24 400,0
|
+) 24 300,0
|
в 243 раза
|
|
0702
|
«Общее образование»
|
403 398,0
|
118 470,0
|
-) 284 928,0
|
-) 70,6
|
|
0703
|
«Дополнительное образование»
|
2 600,0
|
0
|
-) 2 600,0
|
|
|
0801
|
«Культура»
|
309,9
|
0
|
-) 309,9
|
|
|
Итого:
|
1 755 716,1
|
703 979,0
|
1 051 787,1
|
60,0
|
Наибольшее снижение объемов ассигнований на осуществление бюджетных инвестиций отмечается по подразделам 0702 «Общее образование» (на сумму 284 928,0 тыс. руб., или на 70,6 %), 0503 «Благоустройство» (на сумму 234 171,8,0 тыс. руб., или на 57,6 %), 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» (на сумму 226 956,3 тыс. руб., или на 49,8 %).
В проекте бюджета города на 2019 год размер резервного фонда Администрации города предусмотрен в сумме 38 000,0 тыс. руб., что составляет 0,3 % от общего объема расходов бюджета и не превышает его предельный уровень, определенный пунктом 3 статьи 81 Бюджетного кодекса РФ (3 %).
Дефицит бюджета
Дефицит бюджета, предусмотренный в проекте бюджета на 2019 год в размере 351 392,7 тыс. руб., составляет 9,97 % от утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений (3 524 610,5 тыс. руб.) и не превышает его предельный уровень, определенный пунктом 3 статьи 92.1 Бюджетного кодекса РФ (10 %).
В составе источников финансирования дефицита предусмотрены средства от продажи акций и иных форм участия в капитале в сумме 313 444,0 тыс. руб. (продажа акций ОАО «Биологические очистные сооружения Химпарка Тагил»).
Отмечается, что продажа вышеуказанного имущества была предусмотрена еще в Прогнозном плане приватизации на 2015 год, однако, торги до настоящего времени не состоялись в связи с отсутствием заявок.
Таким образом, имеются высокие риски непоступления указанных средств и необеспечения расходов бюджета на указанную сумму.
Предельный объем муниципальных заимствований
Предусмотренный в проекте бюджета (пункт 20 текстовой части) предельный объем муниципальных заимствований на 2019 год в сумме 1 800 000,0 тыс. руб. не превышает сумму, направляемую на финансирование дефицита бюджета и погашение долговых обязательств города согласно программе муниципальных внутренних заимствований на 2019 год, то есть соответствует требованиям статьи 106 Бюджетного кодекса РФ.
Предельный объем муниципального долга
Предусмотренные в проекте бюджета города размер верхнего предела муниципального внутреннего долга на 1 января 2020 года в сумме 1 515 806,0 тыс. руб., а также предельный объем муниципального внутреннего долга на 2019 год в сумме 1 815 806,0 тыс. руб. не превышают утвержденный общий годовой объем доходов местного бюджета без учета объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений (3 524 610,5 тыс. руб.), то есть соответствует требованиям пункта 3 статьи 107 Бюджетного кодекса РФ.
Расходы на обслуживание муниципального долга
Предельный объем расходов на обслуживание муниципального внутреннего долга (процентные платежи по муниципальному долгу) предусмотрен в пункте 17 текстовой части проекта бюджета в размере 124 230,6 тыс. руб., что составляет 1,7 % от общего объема расходов местного бюджета, за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций (7 226 846,3 тыс. руб.) и не превышает его предельный уровень, установленный в статье 111 Бюджетного кодекса РФ (15%).
По сравнению с бюджетом на 2018 год в проекте бюджета на 2019 год предусмотрено увеличение расходов на обслуживание муниципального долга на 20 793,8 тыс. руб., или на 20,1 %.
Плановый период 2020 и 2021 годов
Основные характеристики бюджета
Общий объем доходов бюджета:
- на 2020 год – 11 227 061,3 тыс. руб., в том числе объем межбюджетных трансфертов из областного бюджета в сумме 6 378 398,2 тыс. руб.;
- на 2021 год – 11 752 464,1 тыс. руб., в том числе объем межбюджетных трансфертов из областного бюджета в сумме 6 728 053,2 тыс. руб.
Общий объем расходов бюджета:
- на 2020 год – 11 227 061,3 тыс. руб.;
- на 2021 год – 11 752 464,1 тыс. руб.
Дефицит бюджета на 2020 и 2021 годы не предусмотрен.
Доходы бюджета
Общий объем доходов бюджета на 2020 год запланирован в сумме 11 227 061,3 тыс. руб., что составляет 102,0 % от общего объема доходов бюджета на 2019 год.
По сравнению с уровнем 2019 года запланировано:
- увеличение объема налоговых и неналоговых доходов на 293 305,0 тыс. руб., или на 6,4 % (на 2019 год – 4 555 358,1 тыс. руб., на 2020 год – 4 848 663,1 тыс. руб.);
- уменьшение объемов межбюджетных трансфертов из областного бюджета на 69 112,2 тыс. руб., или на 1,1 % (на 2019 год – 6 447 510,4 тыс. руб., на 2020 год – 6 378 398,2 тыс. руб.).
Общий объем доходов бюджета на 2021 год запланирован в сумме 11 752 464,1 тыс. руб., что составляет 106,8 % от общего объема доходов бюджета на 2019 год и 104,7 % от общего объема доходов бюджета на 2020 год.
По сравнению с уровнем 2020 года запланировано:
- увеличение налоговых и неналоговых доходов на 175 747,8 тыс. руб., или на 3,6 % (на 2020 год – 4 848 663,1 тыс. руб., на 2021 год – 5 024 410,9 тыс. руб.);
- увеличение объемов межбюджетных трансфертов из областного бюджета на 349 655,0 тыс. руб., или на 5,5 % (на 2020 год – 6 378 398,2 тыс. руб., на 2021 год – 6 728 053,2 тыс. руб.).
Уменьшение на 2020 год и увеличение на 2021 год объемов межбюджетных трансфертов предусмотрено в результате изменения поступлений субсидий из областного бюджета.
Согласно пояснительной записке к проекту бюджета, параметры доходов на 2020 и 2021 годы просчитаны на уровне расчетных доходов Минфина Свердловской области с учетом замены дотации из областного бюджета на выравнивание бюджетной обеспеченности городских округов дополнительными нормативами отчислений в бюджеты городских округов от НДФЛ по ставке 15 %, на основе прогнозных показателей 2019 года с применением коэффициентов ожидаемого роста поступлений, в соответствии с Методикой расчета по некоторым источникам неналоговых доходов учтены прогнозы главных администраторов доходов бюджета, данных Минфина Свердловской области об объемах межбюджетных трансфертов, предусмотренных городу Нижний Тагил.
Межбюджетные трансферты в проекте бюджета запланированы в следующих объемах:
· на 2020 год в сумме 6 378 398,2 тыс. руб., в том числе:
- субсидии – 1 927 250,7 тыс. руб.;
- субвенции – 4 285 082,5 тыс. руб.;
- дотации – 166 065,0 тыс. руб.;
- иные межбюджетные трансферты – не предусмотрены.
· на 2021 год в сумме 6 728 053,2 тыс. руб., в том числе:
- субсидии – 2 259 801,0 тыс. руб.;
- субвенции – 4 468 245,2 тыс. руб.;
- дотации – 7,0 тыс. руб.;
- иные межбюджетные трансферты – не предусмотрены.
Расходы бюджета
Расходы бюджета на 2020 год и 2021 год запланированы в объемах, равных общему объему доходов бюджета (бездефицитный бюджет):
на 2020 год - в сумме 11 227 061,3 тыс. руб.;
на 2021 год – в сумме 11 752 464,1 тыс. руб.
По сравнению с уровнем 2019 года запланировано:
- снижение общего объема расходов в 2020 году на 127 199,9 тыс. руб., или на 1,1 %;
- увеличение общего объема расходов в 2021 году на 1 567 652,0 тыс. руб., или на 14,5 %.
В общем объеме расходов бюджета учтены условно утверждаемые расходы:
- на 2020 в сумме 125 368,3 тыс. руб., или 2,5 % от общего объема расходов бюджета без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет целевых межбюджетных трансфертов (5 014 728,1 тыс. руб.);
- на 2021 год в сумме 251 221,0 тыс. руб., или 5,0 % от общего объема расходов бюджета без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет целевых межбюджетных трансфертов (5 024 417,5 тыс. руб.).
В плановом реестре расходных обязательств объем средств, необходимых на исполнение расходных обязательств города:
- в 2020 году, определен в сумме 12 371 462,2 тыс. руб., то есть на 1 144 400,9 тыс. руб. большем, чем предусмотрено в проекте бюджета;
- в 2021 году, определен в сумме 10 235 330,2 тыс. руб., то есть на 1 517 133,9 тыс. руб. меньше, чем предусмотрено в проекте бюджета.
В проекте бюджета предусмотрено финансирование мероприятий 10 муниципальных программ:
в 2020 году – на сумму 10 970 545,4 тыс. руб., или 97,7 % от общего объема расходов;
в 2021 году – на сумму 11 368 834,6 тыс. руб., или 96,7 % от общего объема расходов.
Ассигнования на бюджетные инвестиции в проекте бюджета на 2020 год предусмотрены в сумме 332 797,5 тыс. руб., на 2021 год – в сумме 273 097,5 тыс. руб.
Обращается внимание, что в проекте бюджета на плановый период 2020 и 2021 годов не предусмотрены бюджетные ассигнования:
- по заключенному концессионному соглашению от 29.06.2018 № 174-18 в отношении объектов, на которых осуществляется обработка, накопление и захоронение твердых коммунальных отходов на территории города Нижний Тагил на 2020 год в сумме 430 088,0, на 2021 год в сумме 504 682,0 тыс. руб.;
- на финансирование муниципальных программ «Создание новых мест в общеобразовательных организациях города Нижний Тагил на 2016 - 2025 годы» и «Создание дополнительных мест в дошкольных образовательных организациях города Нижний Тагил на 2018-2025 годы», по которым намечено выполнение мероприятий, требующих финансового обеспечения.
Муниципальный дорожный фонд
Проектом бюджета предусмотрено утверждение общего объема бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда на 2020 год - в сумме 100 827,6 тыс. руб. и на 2021 год - в сумме 100 920,6 тыс. руб.
Объем ассигнований спрогнозирован в соответствии утвержденными доходными источниками формирования дорожного фонда. По сравнению с уровнем 2019 года предусмотрено незначительное увеличение объема ассигнований.
Публичные нормативные обязательства
Проектом бюджета предусмотрено утверждение общего объема бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств города, на 2020 год - в сумме 796 921,7 тыс. руб. и на 2021 год - в сумме 797 380,4 тыс. руб.
Состав публичных нормативных обязательств 2020 года и 2021 года аналогичен публичным нормативным обязательствам 2019 года.
Резервный фонд Администрации города
Предусмотренные в проекте бюджета города размеры резервного фонда на 2020 год в сумме 38 000,0 тыс. руб. и на 2021 год в сумме 38 000,0 тыс. руб. составляют 0,3 % от общего объема расходов бюджета, и не превышают предельный уровень, определенный пунктом 3 статьи 81 Бюджетного кодекса РФ (3 %).
Предельный объем муниципального долга
Предусмотренные в проекте бюджета города размеры верхнего предела муниципального внутреннего долга на 1 января 2021 года в сумме 1 515 806,0 тыс. руб., на 1 января 2022 года в сумме 1 515 806,0 тыс. руб., а также предельные объемы муниципального внутреннего долга на 2020 год в сумме 1 815 806,0 тыс. руб., на 2021 год в сумме 1 815 806,0 тыс. руб. не превышают утвержденный общий годовой объем доходов местного бюджета без учета объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений (2020 год – 3 686 862,5 тыс. руб., 2021 год – 3 785 931,4 тыс. руб.), то есть соответствуют требованиям пункта 3 статьи 107 Бюджетного кодекса РФ.
Расходы на обслуживание муниципального долга
Предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга (процентные платежи по муниципальному долгу) предусмотрены в проекте бюджета в размере 139 515,2 тыс. руб. на 2020 год и в размере 139 240,5 тыс. руб. на 2021 год, что составляет 2,0 % и 1,9 % от общего объема расходов бюджета (за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из областного бюджета). Предельный уровень, установленный в статье 111 Бюджетного кодекса РФ (15%), не превышен.
Вывод
Счетная палата считает возможным принятие проекта Решения о бюджете с учетом изложенных замечаний.
Председатель Счетной палаты В.Н. Платунов
