Информация об экспертно-аналитических мероприятиях

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА ГОРОДА НИЖНИЙ ТАГИЛ

Информация

о ходе исполнения бюджета города Нижний Тагил

за 9 месяцев 2018 года

г. Нижний Тагил 09 ноября 2018 года

В соответствии с п.п. 9 п. 7 ст. 30 Устава города Нижний Тагил, п. 8 ст. 9 Положения о бюджетном процессе в городе Нижний Тагил, утвержденного Решением Нижнетагильской городской Думы от 29.09.2011 № 28, п.п. 9 п. 1 ст. 8 Положения о Счетной палате города Нижний Тагил, утвержденного Решением Нижнетагильской городской Думы от 29.09.2011 № 29, Счетной палатой подготовлена информация о ходе исполнения бюджета города Нижний Тагил за 9 месяцев 2018 года.

При подготовке настоящей информации использованы материалы, представленные Администрацией города Нижний Тагил, финансовым управлением Администрации города, иными органами Администрации города:

1) Постановление Администрации города Нижний Тагил «Об итогах исполнения бюджета города Нижний Тагил за 9 месяцев 2018 года» от 17.10.2018 № 2569-ПА;

2) отчет об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда Администрации города за 9 месяцев 2018 года;

3) отчет о результатах проверок, проведенных финансовым управлением Администрации города Нижний Тагил в муниципальных учреждениях за 9 месяцев 2018 года;

4) бюджетная отчетность финансового органа по состоянию на 01.10.2018 по формам: 0503117, 0503124, 0503125, 0503128, 0503140, 0503151, 0503184, 0503160, 0503161, 0503164, 0503169, 0503173, 0503177, 0503296;

5) отчет по поступлениям и выбытиям Управления Федерального казначейства по Свердловской области на 01.10.2018 по форме 0503151;

6) сводная бухгалтерская отчетность муниципальных бюджетных и автономных учреждений по состоянию на 01.10.2018 по формам: 0503737, 0503738, 0503760, 0503769, 0503773, 0503779, 0503295;

7) информация об исполнении муниципальных программ за 9 месяцев 2018 года;

8) информация об исполнении публичных нормативных обязательств за 9 месяцев 2018 года;

9) сведения по муниципальному долгу, выполнению программы муниципальных внутренних заимствований и обслуживанию долговых обязательств за 9 месяцев 2018 года;

10) информация о просроченной кредиторской и дебиторской задолженности по бюджетной деятельности по состоянию на 01.10.2018 года;

11) информация об исполнении бюджета по доходам от дотаций, субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов по состоянию на 01.10.2018 года;

12) информация о муниципальных контрактах, заключенных за 9 месяцев 2018 года Администрацией города и МКУ «Служба заказчика городского хозяйства»;

13) иная дополнительно запрошенная Счетной палатой информация.

За 9 месяцев 2018 года бюджет города исполнялся на основании Решения Нижнетагильской городской Думы от 21.12.2017 № 57 «О бюджете города Нижний Тагил на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» (далее - Решение о бюджете № 57).

Указанным Решением городской Думы (в редакции от 20.09.2018) утверждены следующие основные характеристики бюджета города на 2018 год:

- прогнозируемый общий объем доходов бюджета города в сумме 12 518 530,0 тыс. руб., в том числе объем межбюджетных трансфертов из областного бюджета - 7 983 687,6 тыс. руб.;

- общий объем расходов бюджета города в сумме 13 018 302,8 тыс. руб.;

- дефицит бюджета города - 499 772,8 тыс. руб.

В соответствии со ст. 217 Бюджетного кодекса РФ в сводную бюджетную роспись внесены изменения, предусматривающие увеличение бюджетных ассигнований на сумму 16 017,4 тыс. руб., фактически полученных из областного бюджета субсидий и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, сверх объемов, утвержденных решением о бюджете.

Достоверность Отчета об исполнении бюджета

города Нижний Тагил за 9 месяцев 2018 года

Отчет об исполнении бюджета города Нижний Тагил за 9 месяцев 2018 года (далее по тексту - Отчет) представлен в Счетную палату города Нижний Тагил 25.10.2018, то есть с соблюдением срока, установленного ст. 37 Положения о бюджетном процессе в городе Нижний Тагил (до 5 ноября текущего года). Одновременно с ним представлены отчет об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда Администрации города и информация о результатах проверок, проведенных финансовым управлением Администрации города Нижний Тагил в муниципальных учреждениях, предусмотренные ст. 37 Положения о бюджетном процессе.

Отчет утвержден в виде Приложений № 1 - 4 к Постановлению Администрации города Нижний Тагил от 17.10.2018 № 2569-ПА «Об итогах исполнения бюджета города Нижний Тагил за 9 месяцев 2018 года»:

- приложение № 1 «Отчет об исполнении доходов бюджета города Нижний Тагил, сгруппированных в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской федерации, за 9 месяцев 2018 года»;

- приложение № 2 «Отчет об исполнении расходов бюджета города Нижний Тагил по разделам, подразделам, целевым статьям (муниципальным программам города Нижний Тагил и непрограммным направлениям деятельности), группам видов расходов классификации расходов бюджетов в ведомственной структуре расходов бюджета города Нижний Тагил за 9 месяцев 2018 года»;

- приложение № 3 «Отчет об исполнении расходов бюджета города Нижний Тагил по разделам, подразделам, целевым статьям (муниципальным программам города Нижний Тагил и непрограммным направлениям деятельности), группам видов расходов классификации расходов бюджетов Российской Федерации за 9 месяцев 2018 года;

- приложение № 4 «Исполнение по источникам внутреннего финансирования дефицита бюджета города Нижний Тагил за 9 месяцев 2018 года.

Установлено соответствие плановых показателей, отраженных в Отчете об исполнении бюджета города Нижний Тагил за 9 месяцев 2018 года, показателям утвержденного бюджета. Установлено соответствие показателей кассового исполнения бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета, отраженных в Отчете об исполнении бюджета города Нижний Тагил за 9 месяцев 2018 года, данным ф. 0503151 УФК по Свердловской области.

Плановые показатели и показатели кассового исполнения бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета, отраженные в Отчете об исполнении бюджета города Нижний Тагил за 9 месяцев 2018 года, достоверны.

Анализ показателей поступления доходов бюджета

За 9 месяцев 2018 года бюджет города исполнен по доходам в сумме 8 472 915,2 тыс. руб., или на 67,7 % от годовых бюджетных назначений (12 518 530,0 тыс. руб.). За аналогичный период прошлого года бюджет города по доходам исполнен в сумме 7 505 562,7 тыс. руб., или на 68,6 % от годовых бюджетных назначений.

Информация о поступлении доходов в бюджет города за 9 месяцев 2018 года в сравнении с аналогичным периодом прошлого года представлена в Таблице 1.

Таблица 1 (тыс. руб.)

Наименование показателя	9 месяцев 2017 года ф. 0503117	9 месяцев 2018 года ф. 0503117	Отклонение
			сумма (гр.3 – гр.2)	в %
1	2	3	4	5
Налоговые и неналоговые доходы местного бюджета, в т.ч.:	3 098 786,5	2 753 972,3	-) 344 814,2	-) 11,1
Налоговые доходы, в т.ч.:	2 308 061,4	2 267 649,4	-) 40 412,0	-) 1,8
налог на доходы физических лиц	1 802 685,5	1 719 925,0	-) 82 760,5	-) 4,6
акцизы на дизельное топливо, моторные масла и бензины	26 385,5	27 979,2	+) 1 593,7	+) 6,0
налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	61 649,0	70 367,4	+) 8 718,4	+) 14,1
единый налог на вмененный доход	135 988,6	122 744,3	-) 13 244,3	-) 9,7
единый сельскохозяйственный налог	189,6	56,7	-) 132,9	-) 70,1
налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения	12 086,0	14 229,5	+) 2 143,5	+) 17,7
налог на имущество физических лиц	42 953,6	53 239,0	+) 10 285,4	+) 23,9
земельный налог	196 336,8	220 551,8	+) 24 215,0	+) 12,3
государственная пошлина	29 786,8	38 556,5	+) 8 769,7	+) 29,4
погашение задолженности по отмененным налогам и сборам	-	-	-	-
Неналоговые доходы, в т.ч.:	790 725,1	486 322,9	-) 304 402,2	-) 38,5
доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	498 495,9	203 771,7	-) 294 724,2	-) 59,1
платежи при пользовании природными ресурсами (плата за негативное воздействие на окружающую среду)	29 994,0	51 138,4	+) 21 144,4	+) 70,5
доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	27 978,1	25 139,3	-) 2 838,8	-) 10,1
доходы от продажи материальных и нематериальных активов	206 583,8	168 136,3	-) 38 447,5	-) 18,6
штрафы, санкции, возмещение ущерба	27 609,5	36 020,6	+) 8 411,1	+) 30,5
прочие неналоговые доходы (в т.ч. невыясненные поступления)	63,8	2 116,6	+) 2 052,8	+) 3 217,6
Безвозмездные поступления, в т.ч.:	4 406 776,2	5 718 942,9	+) 1 312 166,7	+) 29,8
дотации	18 063,0	51 048,0	+) 32 985,0	+) 182,6
субсидии	1 159 418,4	2 619 784,0	+) 1 460 365,6	+) 126,0
субвенции	2 697 428,2	2 798 348,1	+) 100 919,9	+) 3,7
иные межбюджетные трансферты	666 221,7	287 504,1	-) 378 717,6	-) 56,8
прочие безвозмездные поступления	-	-	-	-
доходы от возврата организациями остатков субсидий прошлых лет	34,1	56,5	+) 22,4	+) 65,7
возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов городских округов	- 134 389,2	-) 37 797,8	+) 96 591,4	+) 71,9
ВСЕГО ДОХОДОВ	7 505 562,7	8 472 915,2	+) 967 352,5	+) 12,9

По сравнению с аналогичным периодом прошлого года наибольший рост произошел в части поступлений:

по налоговым доходам:

- земельный налог на 24 215,0 тыс. руб., или на 12,3 %;

- налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения на 8 718,4 тыс. руб., или на 14,1 %;

- налог на имущество физических лиц на 10 285,4 тыс. руб., или на 23,9 %;

- государственная пошлина на 8 769,7 тыс. руб., или на 29,4 %;

по неналоговым доходам:

- платежи при пользовании природными ресурсами (плата за негативное воздействие на окружающую среду) на 21 144,4 тыс. руб., или на 70,5 %;

- штрафы, санкции, возмещение ущерба на 8 411,1 тыс. руб., или на 30,5 %;

по безвозмездным поступлениям:

- дотации на сумму 32 985,0 тыс. руб., или на 182,6 %;

- субсидии на сумму 1 460 365,6 тыс. руб., или на 126,0 %;

- субвенции на сумму 100 919,9 тыс. руб., или на 3,7 %.

По сравнению с аналогичным периодом прошлого года наибольшее снижение произошло в части поступлений:

по налоговым доходам:

- налог на доходы физических лиц на 82 760,5 тыс. руб., или на 4,6 %;

- единый налог на вмененный доход на 13 244,3 тыс. руб., или на 9,7 %;

по неналоговым доходам:

- доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности на 294 724,2 тыс. руб., или на 59,1 %;

- доходы от продажи материальных и нематериальных активов на 38 447,5 тыс. руб., или на 18,6 %;

- доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства на 2 838,8 тыс. руб., или на 10,1 %;

по безвозмездным поступлениям:

- иные межбюджетные трансферты на 378 717,6 тыс. руб., или на 56,8 %.

Информация об исполнении бюджета города по доходам по сравнению с прогнозируемым объемом доходов бюджета на 2018 год представлена в Таблице 2.

Таблица 2 (тыс. руб.)

Поступления по налоговым и неналоговым доходам за 9 месяцев 2018 года составили 2 753 972,3 тыс. руб., или 60,2 % от утвержденных бюджетных назначений (4 572 583,7 тыс. руб.), в том числе:

- по налоговым доходам составили 2 267 649,4 тыс. руб., или 68,0 % от утвержденных бюджетных назначений (3 333 536,0 тыс. руб.);

- по неналоговым доходам составили 486 322,9 тыс. руб., или 39,2 % от утвержденных бюджетных назначений (1 239 047,7 тыс. руб.).

Поступления по следующим налоговым и неналоговым доходам составили более 75,0 % от утвержденных бюджетных назначений:

- государственная пошлина (88,6 %);

- штрафы, санкции, возмещение ущерба (86,7 %);

- налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (82,4 %);

- акцизы на дизельное топливо, моторные масла и бензины (77,9 %);
- платежи при пользовании природными ресурсами (77,4 %).

По остальным налоговым и неналоговым доходам поступления составили менее 75,0 % от утвержденных годовых назначений.

Наибольшее отставание от плановых показателей, как в абсолютном, так и в процентном выражении отмечается:

- по доходам от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (исполнение 203 771,7 тыс. руб., или 30,4 % от утвержденных годовых назначений в сумме 669 226,5 тыс. руб.);

- по доходам от продажи материальных и нематериальных активов (исполнение 168 136,3 тыс. руб., или 40,5 % от утвержденных годовых назначений в сумме 415 608,0 тыс. руб.).

В результате бюджетом города может быть недополучено до 600,0 млн. руб.

Анализ показателей исполнения расходов бюджета

За 9 месяцев 2018 года кассовое исполнение бюджета по расходам составило 8 132 742,6 тыс. руб., или 62,4 % от утвержденного объема бюджетных ассигнований, установленных бюджетной росписью в сумме 13 034 320,2 тыс. руб. Утвержденные бюджетные назначения увеличены на

сумму фактически поступивших межбюджетных трансфертов в объеме 16 017,4 тыс. руб., в том числе:

15 517,4 тыс. руб. - субсидия из областного бюджета на реализацию мер по обеспечению целевых показателей, установленных Указами Президента РФ по повышению оплаты труда работников бюджетной сферы в муниципальных учреждениях культуры:

500,0 тыс. руб. - иные межбюджетные трансферты на выплату гранта победителю в номинации «Организация показа спектаклей, других публичных представлений в рамках проведения обменных региональных гастролей в 2018 году».

За аналогичный период прошлого года бюджет города по расходам исполнен в сумме 7 127 196,5 тыс. руб., или на 59,5 % от годовых бюджетных ассигнований (11 973 574,1 тыс. руб.).

По сравнению с аналогичным периодом прошлого года расходы бюджета увеличились на 1 005 546,1 тыс. руб., или на 14,1 % .

Анализ исполнения бюджета города по расходам за 9 месяцев 2018 года в разрезе разделов бюджетной классификации расходов представлен в Таблице 3.

Таблица 3 (тыс. руб.)

№ п/п	Код и наименование раздела	Утвержденный объем бюджетных ассигнований согласно бюджетной росписи	Исполнение
			сумма	в %
1	0100 «Общегосударственные вопросы»	459 850,8	284 495,7	61,9
2	0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»	63 470,0	38 966,3	61,4
3	0400 «Национальная экономика»	1 878 436,5	1 053 383,5	56,1
4	0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»	1 692 403,7	929 446,8	54,9
5	0600 «Охрана окружающей среды»	13 586,4	6 449,2	47,5
6	0700 «Образование»	6 782 838,1	4 379 184,5	64,6
7	0800 «Культура и кинематография»	598 022,0	390 436,9	65,3
8	0900 «Здравоохранение»	27 716,0	16 141,7	58,2
9	1000 «Социальная политика»	1 014 701,1	698 960,7	68,9
10	1100 «Физическая культура и спорт»	378 282,6	240 134,1	63,5
11	1200 «Средства массовой информации»	21 576,1	16 506,6	76,5
12	1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга»	103 436,8	78 636,7	76,0
ИТОГО:		13 034 320,2	8 132 742,6	62,4

По шести разделам из двенадцати исполнение ниже среднего уровня, составляющего 62,4 % от объема бюджетных ассигнований: 0100 «Общегосударственные вопросы» (61,9 %), 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (61,4 %), 0400 «Национальная экономика» (56,1 %), 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» (54,9 %), 0600 «Охрана окружающей среды» (47,5 %), 0900 «Здравоохранение» (58,2 %).

По двум разделам исполнение составило более 75,0 % от объема бюджетных ассигнований: «Средства массовой информации» (76,5 %) и «Обслуживание государственного и муниципального долга» (76,0 %).

Структура расходов бюджета за 9 месяцев 2018 года в разрезе разделов классификации расходов в сравнении с аналогичным периодом 2017 года представлена в Таблице 4.

Таблица 4 (тыс. руб.)

Наименование раздела	Кассовое исполнение за 9 месяцев 2017 года	Кассовое исполнение за 9 месяцев 2018 года	Отклонение от 2017 года
			сумма (гр.3 - гр.2)	в %
1	2	3	4	5
«Общегосударственные вопросы»	285 062,7	284 495,7	-) 567,0	-) 0,2
«Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»	105 605,8	38 966,3	-) 66 638,5	-) 63,1
«Национальная экономика»	968 819,5	1 053 383,5	+) 84 564,0	+) 8,7
«Жилищно-коммунальное хозяйство»	588 806,3	929 446,8	+) 340 640,5	+) 57,9
«Охрана окружающей среды»	2 394,6	6 449,2	+) 4 054,6	+) 169,3
«Образование»	4 020 114,7	4 379 184,5	+) 359 069,8	+) 8,9
«Культура и кинематография»	335 196,2	390 436,9	+) 55 240,7	+) 16,5
«Здравоохранение»	20 282,6	16 141,7	-) 4 140,9	-) 20,4
«Социальная политика»	644 193,0	698 960,7	+) 54 767,7	+) 8,5
«Физическая культура и спорт»	45 542,4	240 134,1	+) 194 591,7	+) 427,3
«Средства массовой информации»	15 695,0	16 506,6	+) 811,6	+) 5,2
«Обслуживание государственного и муниципального долга»	95 483,8	78 636,7	-) 16 847,1	-) 17,6
ИТОГО:	7 127 196,5	8 132 742,6	+) 1 005 546,1	0

Из анализа исполнения расходной части бюджета за 9 месяцев 2018 года следует, что по сравнению с аналогичным периодом прошлого года:

уменьшились расходы по следующим разделам:

- «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на сумму 66 639,5 тыс. руб. (за счет уменьшения расходов по развитию и обеспечению эксплуатационного состояния аппаратно-программного комплекса «Безопасный город»);

- «Обслуживание государственного и муниципального долга» на сумму 16 847,1 тыс. руб. (за счет снижения ставок по кредитным договорам);

- «Здравоохранение» на сумму 4 140,9 тыс. руб. (за счет уменьшения расходов на исполнение судебных актов);

- «Общегосударственные вопросы» на сумму 567,0 тыс. руб.;

- увеличились расходы по следующим разделам:

- «Образование» на сумму 359 069,8 тыс. руб. (за счет увеличения расходов на создание новых мест в общеобразовательных организациях, на

проведение капитального ремонта объектов загородных оздоровительных организаций и на погашение кредиторской задолженности);

- «Жилищно-коммунальное хозяйство» на сумму 340 640,5 тыс. руб. (за счет увеличения расходов по осуществлению работ по проектированию, строительству, последующему техническому обслуживанию объектов наружного освещения и на осуществление мероприятий по переселению граждан из жилых помещений, признанных непригодными для проживания и с высоким уровнем износа);

- «Физическая культура и спорт» на сумму 194 591,7 тыс. руб. (за счет отнесения на подраздел 1101 «Физическая культура и спорт» расходов, ранее учитываемых по подразделу 0703 «Дополнительное образование детей», в связи с изменением бюджетной классификации расходов и увеличения расходов на проведение ремонтных работ и подготовку сметной документации для их проведения в муниципальных учреждениях физической культуры и спорта);

- «Национальная экономика» на сумму 84 564,0 тыс. руб. (за счет увеличения расходов на капитальный ремонт и строительство автомобильных дорог общего пользования местного значения, содержание и ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения, на осуществление мероприятий, связанных повышением комплексной безопасности и безопасности дорожного движения, прочие расходы, связанные с проведением ремонта автомобильных дорог);

- «Культура и кинематография» на сумму 55 240,7 тыс. руб. (в основном за счет увеличения расходов на оплату труда работников муниципальных музеев, библиотек, театров, концертных организаций);

- «Социальная политика» на сумму 54 767,7 тыс. руб. (в основном за счет увеличения объема межбюджетных трансфертов для предоставления социальных выплат молодым семьям на приобретение (строительство) жилья, а также увеличения расходов на исполнение публичных нормативных обязательств в части предоставления отдельным категориям граждан компенсации расходов на оплату жилого помещения и коммунальных услуг);

- «Охрана окружающей среды» на сумму 4 054,6 тыс. руб. (за счет увеличения расходов на обустройство и содержание источников нецентрализованного водоснабжения);

- «Средства массовой информации» на сумму 811,6 тыс. руб.

Информация об исполнении расходной части бюджета за 9 месяцев 2018 года по главным распорядителям бюджетных средств представлена в Таблице 5.

Таблица 5 (тыс. руб.)

№ п/п	Наименование главного распорядителя бюджетных средств	Утвержденный объем бюджетных ассигнований согласно бюджетной росписи	Исполнение
			сумма	в %
1	Администрация муниципального образования город Нижний Тагил	1 076 395,4	737 002,9	68,5
2	Управление городским хозяйством Администрации города Нижний Тагил	3 683 610,3	1 915 846,3	52,0
3	Управление архитектуры и градостроительства Администрации города Нижний Тагил	46 994,7	26 334,4	56,0
4	Управление образования Администрации города Нижний Тагил	5 092 970,1	3 365 603,7	66,1
5	Управление культуры Администрации города Нижний Тагил	791 413,4	523 282,4	66,1
6	Управление социальных программ и семейной политики Администрации города Нижний Тагил	1 005 758,4	694 583,3	69,1
7	Нижнетагильская городская Дума	25 268,4	15 493,6	61,3
8	Счетная палата города Нижний Тагил	10 841,6	5 379,5	49,6
9	МКУ Управление по развитию физической культуры, спорта и молодежной политики Администрации города Нижний Тагил	639 013,5	439 447,7	68,8
10	Управление жилищного и коммунального хозяйства Администрации города Нижний Тагил	658 240,8	407 313,2	61,9
11	Избирательная комиссия города Нижний Тагил	3 813,4	2 455,7	64,4
ИТОГО		13 034 320,2	8 132 742,6	62,4

Согласно данным ф. 0503164 «Сведения об исполнении бюджета» причины низкого уровня исполнения по отдельным главным распорядителям бюджетных средств: основные расходы запланированы на 4 квартал 2018 года, сезонность выполнения отдельных видов работ, оплаты по факту выполненных работ, длительность проведения конкурсных процедур и др.

Анализ реализации муниципальных программ

На финансирование 11 муниципальных программ за 9 месяцев 2018 года было направлено 7 703 526,1 тыс. руб., или 62,1 % от утвержденных бюджетной росписью на их реализацию бюджетных ассигнований в объеме 12 415 171,0 тыс. руб.

Информация о финансировании муниципальных программ за 9 месяцев 2018 года представлена в Таблице 6.

Таблица 6 (тыс. руб.)

Наименование муниципальной программы	Утверждено на 2018 год	Исполнение
		сумма	в %
МП «Повышение эффективности деятельности органов местного самоуправления города Нижний Тагил до 2024 года», в том числе подпрограммы:	849 105,9	580 117,6	68,3
«Совершенствование муниципального управления»	270 289,7	175 987,9	65,1
«Повышение эффективности управления муниципальной собственности города Нижний Тагил»	39 263,1	23 615,5	60,1
«Обеспечение деятельности по комплектованию, учету, хранению и использованию архивных документов на территории города Нижний Тагил»	20 086,9	14 372,7	71,6
«Информатизация Администрации города»	9 212,9	4 184,7	45,4
«Защита населения и территории муниципального образования город Нижний Тагил от чрезвычайных ситуаций»	54 121,3	33 957,4	62,7
«Выполнение мероприятий по обеспечению требований законодательства об охране окружающей среды»	45,1	0	0
«Переселение граждан из жилых помещений, признанных непригодными для проживания и (или) с высоким уровнем износа на территории города Нижний Тагил»	200 000,0	145 344,9	72,7
«Информирование населения о деятельности органов местного самоуправления»	21 576,1	16 506,6	76,5
«Обеспечение реализации муниципальной программы "Повышение эффективности деятельности органов местного самоуправления города Нижний Тагил до 2024 года»	116 843,7	79 234,8	67,8
«Развитие туризма»	8 968,5	5 639,8	62,9
«Развитие малого и среднего предпринимательства в городе Нижний Тагил»	4 761,8	2 368,0	49,7
«Профилактика правонарушений на территории города Нижний Тагил»	500,0	268,7	53,7
«Управление финансами муниципального образования город Нижний Тагил»	103 436,8	78 636,7	76,0
МП «Развитие и содержание объектов городского и коммунального хозяйства города Нижний Тагил до 2024 года», в том числе подпрограммы:	2 407 486,6	1 344 138,7	55,8
«Обеспечение реализации муниципальной программы "Развитие и содержание объектов городского и коммунального хозяйства города Нижний Тагил до 2024 года»	75 355,2	48 461,5	64,3
«Развитие и поддержка городского общественного транспорта в городе Нижний Тагил до 2024 года»	211 680,4	158 694,1	75,0
«Строительство, реконструкция, капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования местного значения и искусственных сооружений на них до 2024 года»	1 336 162,1	715 104,2	53,5
«Развитие и содержание объектов внешнего благоустройства на территории города Нижний Тагил до 2024 года»	585 931,3	306 028,5	52,2
«Создание комфортных условий для населения города Нижний Тагил, проживающего в домах, не обеспеченных централизованными системами водоснабжения и канализации до 2024 года»	12 500,7	5 675,1	45,4
«Создание и содержание мест захоронения, организация ритуальных услуг на территории города Нижний Тагил до 2024 года»	64 870,2	28 905,9	44,6
«Повышение комплексной безопасности и безопасности дорожного движения в городе до 2024 года»	92 765,3	61 694,2	66,5
«Обеспечение экологической безопасности, охрана, защита и воспроизводство городских лесов, городских зеленых насаждений, эксплуатационное содержание гидротехнических сооружений до 2024 года»	28 221,4	19 575,1	69,4
МП «Развитие градостроительной деятельности городского округа Нижний Тагил до 2020 года», в том числе подпрограммы:	46 664,2	26 334,3	56,4
«Обеспечение реализации муниципальной программы "Развитие градостроительной деятельности городского округа Нижний Тагил до 2020 года»	38 888,2	24 474,3	62,9
«Создание условий для развития градостроительной деятельности городского округа Нижний Тагил до 2020 года»	7 776,0	1 860,0	23,9
МП «Реализация основных направлений строительного комплекса в городе Нижний Тагил до 2024 года», в том числе подпрограммы:	429 656,3	120 925,9	28,1
«Выполнение работ и оказание услуг в сфере проектирования»	77 691,2	41 761,0	53,8
«Строительство, реконструкция, капитальные ремонты, ремонты объектов образования и муниципальных загородных оздоровительных организаций»	219 237,1	48 695,3	22,2
«Строительство, реконструкция, капитальные ремонты, ремонты объектов культуры, физкультуры и прочих городских объектов»	16 781,7	1 300,0	7,7
«Строительство, реконструкция, капитальный ремонт, ремонт, снос объектов жилого и нежилого муниципального фонда»	26 445,6	13 271,0	50,2
«Строительство, реконструкция, капитальный ремонт, ремонт объектов коммунальной инфраструктуры»	89 500,7	15 898,7	17,8
МП «Развитие системы образования в городе Нижний Тагил до 2020 года», в том числе подпрограммы:	4 965 622,7	3 292 564,0	66,3
«Обеспечение реализации муниципальной программы «Развитие системы образования города Нижний Тагил до 2020 года»	116 763,1	78 914,0	67,6
«Развитие системы дошкольного образования»	2 095 401,1	1 380 866,2	65,9
«Развитие системы общего образования»	2 109 692,1	1 395 501,7	66,1
«Развитие системы дополнительного образования»	351 023,2	234 590,2	66,8
«Развитие отдыха и оздоровления детей»	211 195,6	164 881,7	78,1
«Укрепление и развитие материально-технической базы муниципальных организаций образования»	54 739,0	21 207,0	38,7
«Кадры в системе образования»	413,3	89,5	21,7
«Создание безопасных условий в муниципальных учреждениях образования»	23 703,3	14 938,9	63,0
«Информатизация и виртуализация системы образования»	2 191,9	1 574,7	71,8
«Реализация комплексной программы "Уральская инженерная школа»	500,0	0	0
МП «Создание новых мест в общеобразовательных организациях города Нижний Тагил на 2016 – 2025 годы»	452 904,7	297 426,6	65,7
МП «Развитие культуры в городе Нижний Тагил до 2024 года» в том числе подпрограммы:	787 509,4	522 715,8	66,4
«Развитие культуры и искусства»	579 417,3	383 178,2	66,1
«Развитие образования в сфере культуры и искусства»	199 954,7	133 828,8	66,9
«Обеспечение реализации муниципальной программы "Развитие культуры в городе Нижний Тагил до 2024 года" и прочие мероприятия»	8 137,4	5 708,8	70,2
МП «Развитие физической культуры, спорта и молодежной политики в городе Нижний Тагил до 2020 года», в том числе подпрограммы:	634 433,2	439 372,1	69,3
«Обеспечение реализации муниципальной программы "Развитие физической культуры, спорта и молодежной политики в городе Нижний Тагил»	14 084,8	9 446,5	67,1
«Развитие физической культуры и спорта в городе Нижний Тагил»	343 639,2	219 521,8	63,9
«Развитие образования в сфере физической культуры и спорта в городе Нижний Тагил»	135 883,6	116 343,3	85,6
«Развитие инфраструктуры объектов спорта и молодежной политики, находящихся в муниципальной собственности города Нижний Тагил»	20 95,.0	13 051,2	62,3
«Развитие потенциала молодежи города Нижний Тагил»	67 323,0	45 789,2	68,0
«Патриотическое воспитание молодых граждан города Нижний Тагил»	1 400,0	662,4	47,3
«Предоставление молодым семьям социальной выплаты на приобретение (строительство) жилья в городе Нижний Тагил»	36 805,2	29 137,4	79,2
«Предоставление региональной поддержки молодым семьям на улучшение жилищных условий 2016-2020 годы»	6 066,7	0	0
«Профилактика правонарушений, наркомании, токсикомании, пьянства и табакокурения в молодежной среде на территории города Нижний Тагил»	297,0	275,0	92,6
«Предупреждение чрезвычайных ситуаций, гражданская оборона, пожарная и водная безопасность»	7 982,7	5 145,2	64,5
МП «Развитие и поддержка жилищного и коммунального хозяйства в многоквартирных домах и муниципальных учреждениях на территории города Нижний Тагил до 2020 года», в том числе подпрограммы:	548 578,1	306 795,2	55,9
«Обеспечение реализации муниципальной программы "Развитие и поддержка жилищного и коммунального хозяйства в многоквартирных домах и муниципальных учреждениях на территории города Нижний Тагил до 2020 года»	9 269,9	6 467,6	69,8
«Создание благоприятных условий для проживания в многоквартирных домах на территории города Нижний Тагил»	220,0	166,3	75,6
«Содержание муниципального жилищного фонда города Нижний Тагил»	37 478,9	27 797,7	80,6
«Обеспечение эксплуатации, обслуживания и ремонта инженерных и технических систем, аварийно-диспетчерского обслуживания зданий и помещений, обеспечение расчетов за предоставленные услуги водо-, тепло-, электроснабжения муниципальных учреждений»	433 996,3	268 734,7	61,9
«Обеспечение проведения ремонтных работ и эксплуатации муниципальных учреждений»	67 613,0	3 628,9	5,4
МП «Социальная поддержка жителей города Нижний Тагил до 2020 года»	1 005 658,4	694 483,3	69,1
МП «Формирование современной городской среды в городе Нижний Тагил на 2017-2022 годы», в том числе подпрограммы:	287 551,4	78 652,6	27,4
«Благоустройство общественных территорий города Нижний Тагил»	119 690,9	16 438,1	13,7
«Благоустройство дворовых территорий многоквартирных домов города Нижний Тагил»	167 860,5	62 214,5	37,1
Итого по муниципальным программам	12 415 171,0	7 703 526,1	62,0
Непрограммные направления расходов	619 149,2	429 216,5	69,3
Всего расходов	13 034 320,2	8 132 742,6	62,4

Исполнение ниже среднего уровня (62,4 %) отмечается по следующим муниципальным программам:

- МП «Формирование современной городской среды в городе Нижний Тагил на 2017-2022 годы» (27,4 %);

- МП «Реализация основных направлений строительного комплекса в городе Нижний Тагил до 2024 года» (28,2 %);

- МП «Развитие и содержание объектов городского и коммунального хозяйства города Нижний Тагил до 2024 года» (55,8 %);

- МП «Развитие и поддержка жилищного и коммунального хозяйства в многоквартирных домах и муниципальных учреждениях на территории города Нижний Тагил до 2020 года» (55,9 %);

- МП «Развитие градостроительной деятельности городского округа Нижний Тагил до 2020 года» (56,4 %).

По состоянию на 01.10.2018 кассовое исполнение 3 из 57 подпрограмм муниципальных программ составляет 0 %:

- «Выполнение мероприятий по обеспечению требований законодательства об охране окружающей среды»;

- «Предоставление региональной поддержки молодым семьям на улучшение жилищных условий 2016-2020 годы»;

- «Реализация комплексной программы «Уральская инженерная школа».

Наиболее низкий уровень исполнения в разрезе подпрограмм сложился по следующим подпрограммам:

- «Обеспечение проведения ремонтных работ и эксплуатации муниципальных учреждений» (5,4 %);

- «Строительство, реконструкция, капитальные ремонты, ремонты объектов культуры, физкультуры и прочих городских объектов» (7,7 %);

- «Благоустройство общественных территорий города Нижний Тагил» (13,7 %);

- «Кадры в системе образования» (21,7 %);

- «Строительство, реконструкция, капитальные ремонты, ремонты объектов образования и муниципальных загородных оздоровительных организаций» (22,2 %);

- «Создание условий для развития градостроительной деятельности городского округа Нижний Тагил до 2020 года» (23,9 %);

- «Благоустройство дворовых территорий многоквартирных домов города Нижний Тагил» (37,1 %);

- «Укрепление и развитие материально-технической базы муниципальных организаций образования» (38,8 %).

Согласно информации финансового управления и данным ф. 0503164 «Сведения об исполнении бюджета» причинами низкого уровня исполнения указывается: сезонность выполнения отдельных видов работ, оплата по факту выполнения работ, планирование осуществления расходов в 4 квартале 2018 года, а также заявительный характер осуществления отдельных расходов.

На непрограммные направления расходов предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 619 149,2 тыс. руб. Кассовое исполнение по ним составило 429 216,5 тыс. руб., или 69,3 %.

Анализ исполнения публичных нормативных обязательств

Согласно данным бюджетной отчетности на реализацию публичных нормативных обязательств за 9 месяцев 2018 года было направлено 579 709,2 тыс. руб., или 70,9 % от утвержденных бюджетных ассигнований в сумме 817 072,1 тыс. руб.

Информация об исполнении публичных нормативных обязательств на выполнение мероприятий социальных программ представлена в Таблице 7.

Таблица 7 (тыс. руб.)

Наименование обязательства	Объем бюджетных ассигнований, утвержденный на 2018 год	Исполнение за 9 месяцев 2018 года
		сумма	в %
выплаты ежемесячного муниципального пособия инвалидам 1 и 2 группы, находящимся на программном гемодиализе	780,0	611,5	78,4
ежемесячное муниципальное пособие гражданам, пострадавшим в результате авиакатастрофы на Театральной площади 9 мая 1993 года	772,2	538,3	69,7
ежегодная единовременная выплата членам семей участников ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС и аварии на ПО «Маяк», а также членам семей отдельных граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие Чернобыльской катастрофы	83,0	79,0	95,2
ежегодная единовременная выплата гражданам, воспитывающим детей-инвалидов	1 500,0	799,5	53,3
единовременная выплата гражданам, награжденным знаком отличия города Нижний Тагил «За заслуги перед городом Нижний Тагил»	250,0	200,0	80,0
материальная помощь гражданам, проживающим на территории города Нижний Тагил, оказавшимся в трудной (чрезвычайной) жизненной ситуации	800,0	449,4	56,2
выплаты единовременного целевого муниципального пособия при рождении, усыновлении второго и последующего детей семьям, проживающим на территории муниципального образования город Нижний Тагил	3 600,0	2 096,0	58,2
выплаты ежемесячного дополнительного материального содержания гражданам, удостоенным звания «Почетный гражданин города Нижний Тагил»	5 653,9	4 203,1	74,3
ежегодная единовременная выплата в связи с празднованием Международного Дня пожилых людей	1 400,0	546,4	39,0
ежегодная единовременная выплата некоторым категориям граждан РФ в связи с празднованием Дня Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов	600,0	501,0	83,5
выплата ежемесячного денежного вознаграждения гражданам, удостоенным звания «Почетный ветеран города Нижний Тагил»	1 922,8	1 290,3	67,1
ежегодная единовременная выплата пенсионерам, имеющим статус персонального пенсионера и получавших ранее персональную пенсию	172,5	138,0	80,0
выплата муниципального пособия гражданам, воспитывающим детей с патологией зрения, на период обучения в школе-интернате г. Верхняя Пышма, Екатеринбург Свердловской области	586,8	397,2	67,7
предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг	82 894,4	38 322,5	46,2
предоставление отдельным категориям граждан компенсации расходов на оплату жилого помещения и коммунальных услуг	524 439,3	394 824,5	75,3
предоставление мер социальной поддержки по оплате жилого помещения и коммунальных услуг	190 492,0	134 304,1	70,5
предоставление мер социальной поддержки по оплате жилого помещения и коммунальных услуг, в части оплаты взноса на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме	1 125,2	408,4	36,3
ИТОГО	817 072,1	579 709,2	70,9

Отмечается низкое исполнение публичных нормативных обязательств:

- по предоставлению мер социальной поддержки по оплате жилого помещения и коммунальных услуг, в части оплаты взноса на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме (36,3 %);

- по предоставлению гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг (46,2 %);

- по предоставлению ежегодной единовременной выплаты гражданам, воспитывающим детей-инвалидов (53,3 %);

- по выплате единовременного целевого муниципального пособия при рождении, усыновлении второго и последующих детей семьям,

проживающим на территории муниципального образования город Нижний Тагил (58,2 %).

Анализ использования средств резервного фонда

Согласно Отчету об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда за 9 месяцев 2018 года из резервного фонда Администрации города выделены средства в сумме 100,0 тыс. руб. на оказание разовой материальной помощи родственнику погибших при пожаре (Постановление Администрации города от 20.06.2018 № 1747-ПА). Кассовое исполнение составило 100,0 тыс. руб. На конец отчетного периода остаток средств резервного фонда составляет 8 042,9 тыс. руб.

Отмечается, что в п. 11 Решения о бюджете № 57 (в редакции от 17.07.2018) размер резервного фонда ошибочно утвержден в сумме 8 042,9 тыс. руб., следует в сумме 8 142,9 тыс. руб.

Необходимо внести соответствующие изменения в п. 11 Решения о бюджете № 57.

Анализ формирования и использования

муниципального дорожного фонда

Объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда города Нижний Тагил на 2018 год утвержден в сумме 767 709,7 тыс. руб. За 9 месяцев 2018 года в бюджет города поступили доходы, формирующие дорожный фонд, в сумме 704 850,2 тыс. руб., или 91,8 % от утвержденного объема бюджетных ассигнований.

Анализ показателей исполнения по источникам финансирования дефицита бюджета, состояния муниципального долга, выполнения

программы муниципальных внутренних заимствований и программы муниципальных гарантий

За 9 месяцев 2018 года бюджет города исполнен с профицитом (превышением доходов над расходами) в сумме 340 172,6 тыс. руб. За аналогичный период 2017 года бюджет города был исполнен с профицитом в сумме 378 366,2 тыс. руб.

Согласно Отчету об исполнении бюджета за 9 месяцев 2018 года исполнение по источникам финансирования дефицита бюджета города следующее:

- изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета - 10 687,0 тыс. руб., или 8,2 % от утвержденного объема (130 464,3 тыс. руб.);

- иные источники внутреннего финансирования дефицита бюджета -70 393,8 тыс. руб., или 18,3 % от утвержденного объема (383 837,8 тыс. руб.) Поступили денежные средства от продажи доли в уставном капитале ООО «Тагилкнига».

В соответствии с Программой муниципальных заимствований в отчетном периоде привлечены кредитные средства кредитных организаций в размере 1 350 000,0 тыс. руб., или 58,7 % от утвержденного объема (2 300 000,0 тыс. руб.). Запланированные бюджетные кредиты в сумме 6 724,1 тыс. руб., в отчетном периоде не привлекались.

Погашено кредитов кредитным организациям на сумму 1 750 000,0 тыс. руб., или 76,0 % от утвержденного объема (2 300 000,0 тыс. руб.), погашено бюджетных кредитов на сумму 21 253,4 тыс. руб., или 100,0 % от утвержденного объема (21 253,4 тыс. руб.).

На обслуживание долговых обязательств направлено 78 636,7 тыс. руб., или 76,0 % от утвержденного объема (103 436,8 тыс. руб.)

Согласно данным ф. 0503140 «Баланс по поступлениям и выбытиям бюджетных средств» по состоянию на 01.10.2018 остаток средств на едином счете бюджета составил 119 777,3 тыс. руб.

Программой муниципальных гарантий города Нижний Тагил на 2018 год предусмотрено предоставление гарантии ООО «Урал Инжиниринг» в сумме 400 000,0 тыс. руб. (для строительства школы в городе Нижний Тагил на 1 200 учащихся в микрорайоне 2 жилого района «Муринские пруды»). В течение 9 месяцев 2018 года указанная муниципальная гарантия не предоставлялась.

Согласно информации, представленной финансовым управлением, объем муниципального долга по состоянию на 01.10.2018 составил 1 077 856,4 тыс. руб. (по состоянию на 01.01.2018 составлял 1 499 109,8 тыс. руб.), в том числе:

- по кредитам кредитных организаций - 1 050 000,0 тыс. руб.;

- по бюджетным кредитам - 27 856,4 тыс. руб.;

Предельный объем муниципального внутреннего долга на 2018 год, установленный Решением о бюджете № 57 (в редакции от 20.09.2018) в сумме 2 184 592,7 тыс. руб., не превышен.

По сравнению с началом отчетного периода объем муниципального долга снизился на 421 253,4 тыс. руб., в том числе по кредитам кредитных организаций на 400 000,0 тыс. руб., по бюджетным кредитам на 21 253,4 тыс. руб.

Анализ реализации текстовых статей бюджета

Пунктом 12 Решения о бюджете № 57 предусмотрено предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий муниципальным учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ и услуг в случае, если ими соблюдены порядок и условия получения соответствующих субсидий, предусмотренные муниципальными правовыми актами Администрации города.

В бюджете на 2018 год на указанные цели предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 5 424,7 тыс. руб. Фактическое исполнение составило 1 790,4 тыс. руб., или 33,0 % от утвержденных бюджетных ассигнований.

Указанные субсидии предоставлены ООО «Тагилспецтранс» на вывоз жидких бытовых отходов в соответствии с Порядком, установленным Постановлением Администрации города от 14.12.2012 № 2804 (в ред. от 18.01.2018).

Пунктом 13 Решения о бюджете № 57 предусмотрено предоставление субсидий некоммерческим организациям, не являющимся государственными и муниципальными учреждениями, в объеме и порядке, установленном муниципальными правовыми актами Администрации города.

В бюджете на 2018 год на указанные цели предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 8 668,0 тыс. руб. Фактическое исполнение составило 5 236,7 тыс. руб., или 60,4 % от утвержденных бюджетных ассигнований.

Указанные субсидии предоставлены некоммерческим организациям:

- НП ФК «Уралец-НТ» - 2 150,0 тыс. руб. и НП ПШК «Политехник» -250,0 тыс. руб. на развитие физической культуры и спорта в соответствии с Порядком, установленным Постановлением Администрации города от 27.02.2014 № 318-ПА (в ред. от 07.08.2014);

- общественной организации «Добровольная пожарная охрана Горнозаводского управленческого округа Свердловской области» - 200,0 тыс. руб., в целях материальной поддержки деятельности добровольной пожарной охраны в соответствии с Порядком, установленным Постановлением Администрации города от 22.05.2013 № 969 (в ред. от 04.04.2018);

- Местной общественной организации «Народная дружина Ленинского района города Нижний Тагил» - 268,7 тыс. руб., в целях оказания материальной поддержки деятельности народной дружины, участвующей совместно с сотрудниками полиции в охране общественного порядка в соответствии с Порядком, установленным Постановлением Администрации города от 15.06.2018 № 1714-ПА;

- некоммерческой организации Нижнетагильский муниципальный фонд поддержки предпринимательства (Микрокредитная компания) - 2 368,0 тыс. руб. на обеспечение деятельности организации инфраструктуры поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства в соответствии с Порядком, установленным Постановлением Администрации города от 27.02.2018 № 574-ПА.

Пунктом 23 Решения о бюджете № 57 установлено, что расходование средств, поступивших в бюджет города от юридических и физических лиц в виде добровольных взносов, пожертвований, осуществляется в соответствии с целями, на достижение которых они предоставлены.

Порядок учета и распределения средств, поступивших от безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц, в том числе добровольных пожертвований, установлен Постановлением Администрации города от 18.04.2012 № 745.

В течение 9 месяцев 2018 года в бюджет города добровольные взносы и пожертвования от юридических и физических лиц не поступали.

Анализ показателей дебиторской и кредиторской

задолженности по бюджетной деятельности

Дебиторская задолженность

Согласно данным ф. 0503169 дебиторская задолженность по бюджетной деятельности по состоянию на 01.10.2018 составила 935 519,9 тыс. руб. Структура дебиторской задолженности представлена в Таблице 8.

Таблица 8 (тыс. руб.)

Структура дебиторской задолженности	Задолженность по состоянию на 01.01.2018	Задолженность по состоянию на 01.10.2018	Отклонение по сравнению с задолженностью на 01.01.2018 (гр.3 - гр. 2)		Удельный вес в общей структуре, (%)
			тыс. руб.	в %
1	2	3	4	5	6
Расчеты по доходам	1 065 472,2	907 936,5	-) 157 535,7	-) 14,8	97,1
Расчеты по выданным авансам	31 764,8	8 593,0	-) 23 171,8	-) 72,9	0,9
Расчеты с подотчетными лицами	45,8	185,6	+) 139,8	+) 305,2	0
Расчеты по ущербу и иным доходам	461,8	14 490,2	+) 14 028,4	+) 3 037,8	1,5
Расчеты по платежам в бюджеты	2 240,9	4 314,6	+) 2 073,7	+) 92,5	0,5
Итого	1 099 924,6	935 519,9	-) 164 404,7	-) 14,9	100

По сравнению с началом года общая сумма дебиторской задолженности уменьшилась на 164 404,7 тыс. руб., или на 14,9 %, главным образом за счет уменьшения задолженности по доходам.

Согласно данным бюджетной отчетности (ф. 0503169) долгосрочная дебиторская задолженность по расчетам по доходам по состоянию на 01.01.2018 составляла 356 302,3 тыс. руб., по состоянию на 01.10.2018 составляет 236 373,2 тыс. руб., в том числе:

- 30 007,8 тыс. руб. по доходам от продажи квартир, находящихся в собственности городских округов;

- 206 365,4 тыс. руб. по доходам от реализации иного имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также

имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных), в части реализации основных средств по указанному имуществу (реализация преимущественного права выкупа арендованных помещений субъектами малого и среднего предпринимательства).

По сравнению с началом отчетного периода долгосрочная дебиторская задолженность снизилась на 119 929,01 тыс. руб.

Согласно данным бюджетной отчетности (ф. 0503169) просроченная дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2018 составляла 689 836,4 тыс. руб., по состоянию на 01.10.2018 составляет 623 289,8 тыс. руб., в том числе:

- 145 281,8 тыс. руб. по расчетам с плательщиками по налоговым доходам, из них:

61 876,4 тыс. руб. по налогу на имущество физических лиц;

83 311,1 тыс. руб. по земельному налогу;

92,9 тыс. руб. по налогу на прибыль организаций, зачислявшемуся до 1 января 2005 года в местные бюджеты;

1,4 тыс. руб. по целевым сборам с граждан и предприятий, учреждений, организаций на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели, мобилизуемые на территориях городских округов;

- 400 626,0 тыс. руб. по расчетам с плательщиками по доходам от собственности, из них:

320 407,4 тыс. руб. по доходам, получаемым в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, и которые расположены в границах городских округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков;

78 973,3 тыс. руб. по доходам от сдачи в аренду имущества, составляющего казну городских округов (за исключением земельных участков);

1 105,2 тыс. руб. по доходам от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий, созданных городскими округами;

140,1 тыс. руб. по прочим поступлениям от использования имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) (доходы от рекламной деятельности);

- 5 488,2 тыс. руб. по доходам, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности городских округов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений);

- 36 513,0 тыс. руб. по денежным взысканиям (штрафам), зачисляемым в бюджеты городских округов, из них:

2 367,6 тыс. руб. по денежным взысканиям (штрафам), установленным законами субъектов Российской Федерации за несоблюдение муниципальных правовых актов, зачисляемым в бюджеты городских округов;

34 145,4 тыс. руб. по прочим поступлениям от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемые в бюджеты городских округов;

- 20 441,3 тыс. руб. по расчетам по доходам от операций с основными средствами, из них:

11 189,2 тыс. руб. по доходам от продажи квартир, находящихся в собственности городских округов;

9 252,1 тыс. руб. по доходам от реализации иного имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных), в части реализации основных средств по указанному имуществу;

- 375,0 тыс. руб. по прочим неналоговым доходам бюджетов городских округов;

- 209,7 тыс. руб. по расчетам по выданным авансам, их них:

1,2 тыс. руб. по расчетам по выданным авансам за коммунальные услуги;

208,5 тыс. руб. по расчетам по авансам по прочим работам, услугам;

- 14 354,8 тыс. руб. по расчетам по ущербу и иным доходам, из них:

21,7 по расчетам по доходам от компенсации затрат;

81,7 тыс. руб. по расчетам по доходам бюджета от возврата дебиторской задолженности прошлых лет;

156,5 тыс. руб. по расчетам по доходам от возмещения ущерба имуществу (за исключением страховых возмещений);

14 094,9 тыс. руб. по расчетам по доходам от прочих сумм принудительного изъятия.

По сравнению с началом отчетного периода просроченная дебиторская задолженность уменьшилась на сумму 66 546,6 тыс. руб., или 9,6 % (в основном за счет налога на имущество физических лиц).

Кредиторская задолженность

Согласно данным бюджетной отчетности (ф. 0503169) кредиторская задолженность по бюджетной деятельности по состоянию на 01.10.2018 составляет 2 061 154,9 тыс. руб.

Структура кредиторской задолженности представлена в Таблице 9.

Таблица 9 (тыс. руб.)

Структура кредиторской задолженности	Задолженность по состоянию на 01.01.2018	Задолженность по состоянию на 01.10.2018	Отклонение по сравнению с задолженностью на 01.01.2018		Удель- ный вес в общей струк-туре (%)
			(гр. 3- гр. 2) тыс. руб.	в %
1	2	3	4	5	6
Расчеты по доходам	614 925,8	831 221,9	+) 216 296,1	+) 35,2	40,3
Расчеты с подотчетными лицами	1,3	16,3	+) 15,0	+) в 11,5 раз	0
Расчеты по принятым обязательствам	1 256 285,0	1 203 683,9	-) 52 601,1	-) 4,2	58,4
Расчеты по платежам в бюджеты	4 458,9	25 580,4	+) 21 121,5	+) в 4,7 раза	1,2
Прочие расчеты с кредиторами	0	652,4	+) 652,4	0	0,1
Итого	1 875 671,0	2 061 154,9	+) 185 483,9	+) 9,9	100,0

По сравнению с началом отчетного года общая сумма кредиторской задолженности увеличилась на 185 483,9 тыс. руб., или на 9,9 %.

Увеличилась кредиторская задолженность:

- по расчетам по доходам на сумму 216 296,1 тыс. руб., или на 35,2 % (в основном по расчетам по поступлениям от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации);

- по расчетам по платежам в бюджеты на сумму 21 121,5 тыс. руб., или в 4,7 раза (в основном по расчетам по страховым взносам - 15 011,9 тыс. руб. и по налогу на доходы на физических лиц - 6 227,8 тыс. руб.);

- по прочим расчетам с кредиторами на сумму 652,4 тыс. руб. (удержания из выплат по оплате труда);

- по расчетам с подотчетными лицами на сумму 15,0 тыс. руб.

Снизилась кредиторская задолженность по принятым обязательствам перед поставщиками, подрядчиками и иными кредиторами на сумму 52 601,1 тыс. руб., или на 4,2 % (в основном за счет погашения задолженности по субсидии, предоставленной НТ МУП «Нижнетагильские тепловые сети» на приобретение котельной в районе Гальяно-Горбуновского массива (Соглашение от 25.03.2015 № 120-15)).

Структура кредиторской задолженности в сумме 831 221,9 тыс. руб. по расчетам по доходам по состоянию на 01.10.2018 сложилась следующим образом:

- налоговые доходы в сумме 410 280,4 тыс. руб., в том числе земельный налог в сумме 410 019,8 тыс. руб.;

- поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ в сумме 402 711,4 тыс. руб. (остатки неиспользованных на отчетную дату целевых межбюджетных трансфертов);

- доходы от собственности в сумме 14 050,6 тыс. руб., из них: арендная плата в сумме 12 657,3 тыс. руб. и средства от продажи права на заключение договоров аренды в сумме 1 393,4 тыс. руб.;

- доходы от операций с основными средствами в сумме 3 040,9 тыс. руб. (приватизация муниципального имущества путем реализации преимущественного права выкупа);

- доходы от оказания платных услуг в сумме 493,2 тыс. руб.;

- доходы от поступлений сумм принудительного изъятия в сумме 478,8 тыс. руб.;

- доходы от платежей при пользовании природными ресурсами в сумме 92,1 тыс. руб.;

- доходы от операций с непроизведенными активами в сумме 43,7 тыс. руб.;

- доходы по невыясненным поступлениям в сумме 17,0 тыс. руб.;

- иные доходы в сумме 13,7 тыс. руб.

Согласно данным ф. 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» по состоянию на 01.01.2018 долгосрочная кредиторская задолженность составляла 445 630,3 тыс. руб., или 23,8 % от общего объема кредиторской задолженности.

По состоянию на 01.10.2018 долгосрочная кредиторская задолженность составила 375 392,3 тыс. руб., или 18,2 % от общего объема кредиторской задолженности (задолженность по муниципальным контрактам на оказание услуг финансовой аренды (лизинга) трамваев - 351 613,7 тыс. руб., обязательства по уплате взносов на капитальный ремонт общего имущества по Соглашению от 19.01.2017. заключенного с Региональным Фондом содействия капитальному ремонту общего имущества - 23 778,6 тыс. руб.).

По сравнению с началом года долгосрочная кредиторская задолженность снизилась на сумму 70 238,0 тыс. руб., или на 15,8 %.

Согласно данным ф. 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» по состоянию на 01.01.2018 просроченная кредиторская задолженность составляла 781 289,2 тыс. руб., или 41,7 % от общего объема

кредиторской задолженности. По состоянию на 01.07.2018 просроченная кредиторская задолженность составляла 535 945,5 тыс. руб., или 31,3 % от общего объема кредиторской задолженности.

По состоянию на 01.10.2018 просроченная кредиторская задолженность составила 705 394,6 тыс. руб., или 34,2 % от общего объема кредиторской задолженности.

По сравнению с началом года просроченная кредиторская задолженность снизилась на сумму 75 894,6 тыс. руб., или на 9,7 % (в основном за счет расчетов по безвозмездным перечислениям муниципальным организациям). По сравнению с 1 полугодием 2018 года задолженность увеличилась на сумму 169 449,1 тыс. руб., или на 31,6 %.

Структура просроченной кредиторской задолженности представлена в Таблице 10.

Таблица 10 (тыс. руб.)

Структура кредиторской задолженности	Задолженность по состоянию на 01.01.2018	Задолженность по состоянию на 01.10.2018	Отклонение по сравнению с задолженностью на 01.01.2018		Удель-ный вес в общей струк-туре, (%)
			(гр. 3 - гр. 4) тыс. руб.	в %
1	2	3	4	5	6
Расчеты по доходам	55,8	192,0	+) 136,2	+) в 2,4 раза	0
Расчеты с подотчетными лицами	0	2,8	+) 2,8		0
Расчеты по принятым обязательствам	777 174,1	701 356,7	-) 75 817,4	-) 9,8	99,5
Расчеты по платежам в бюджеты	4 059,2	3 843,1	-) 216,1	-) 5,3	0,5
Прочие расчеты с кредиторами	0	0	0	0
Итого	781 289,2	705 394,6	-) 75 849,6	-) 9,7	100,0

В отчетном периоде просроченная кредиторская задолженность по принятым обязательствам снизилась на сумму 75 817,4 тыс. руб. (на 9,8 %). Просроченная кредиторская задолженность по платежам в бюджеты снизилась на сумму 216,1 тыс. руб. (на 5,3 %).

В ведомственной структуре суммы просроченной кредиторской задолженности по состоянию на 01.10.2018 распределились следующим образом:

Управление городским хозяйством - 590 842,8 тыс. руб., или 83,8 %;

Администрация города - 69 837,6 тыс. руб., или 9,9 %;

Управление образования - 44 275,1 тыс. руб., или 6,3 %;

Управление культуры - 159,0 тыс. руб.;

Управление социальных программ и семейной политики - 61,4 тыс. руб.;

Управление архитектуры и градостроительства - 26,8 тыс. руб.

Просроченная кредиторская задолженность в разрезе кодов КОСГУ:

222 «Транспортные услуги» - 1,1 тыс. руб.;

224 «Арендная плата за пользованием имущества» - 0,1 тыс. руб.;

225 «Работы, услуги по содержанию имущества» - 59 042,7 тыс. руб., или 8,4 %;

226 «Прочие работы, услуги» - 31 286,0 тыс. руб., или 4,4 %;

241 «Безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям» - 39 795,0 тыс. руб., или 5,7 %;

290 «Прочие расходы» - 13 680,7 тыс. руб., или 1,9 %;

310 «Увеличение стоимости основных средств» - 500 983,8 тыс. руб., или 71,1 %;

340 «Увеличение стоимости материальных запасов» - 413,2 тыс. руб.;

530 «Увеличение стоимости акций и иных форм участия в капитале» - 60 000,0 тыс. руб., или 8,5 %.

Наибольший удельный вес в составе просроченной кредиторской задолженности составляет задолженность:

- по увеличению стоимости основных средств - 71,1 % (предоставление бюджетных инвестиций на капитальные вложения и приобретение основных средств);

- по увеличению стоимости акций и иных форм участия в капитале - 8,5 % (задолженность по перечислению субсидии по Соглашению от 25.03.2015 № 120-15 НТ МУП «Нижнетагильские тепловые сети» на приобретение котельной в районе Гальяно-Горбуновского массива);

- по работам, услугам по содержанию имущества - 8,4 % (содержание автомобильных дорог общего пользования местного значения и средств регулирования дорожного движения в городе, ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения в городе, расходы на исполнение судебных актов, постановлений (решений) о привлечении к административной ответственности).

Согласно данным ф. 0503296 по состоянию на 01.01.2018 не исполнено судебных решений на взыскание задолженности с муниципального

образования и муниципальных казенных учреждений на сумму 18 746,8 тыс. руб. В течение 9 месяцев 2018 года принято денежных обязательств по судебным решениям на сумму 18 628,6 тыс. руб., исполнено на сумму 11 674,7 тыс. руб., принято решений об уменьшении денежных обязательств на сумму 396,0 тыс. руб. По состоянию на 01.10.2018 не исполнено судебных решений на сумму 25 304,7 тыс. руб., в том числе в разрезе кодов КОСГУ:

226 «Прочие работы, услуги» - 15 367,3 тыс. руб., или 60,7 %;

295 «Другие экономические санкции» - 99,8 тыс. руб., или 0,4 %;

296 «Иные расходы» - 9 837,6 тыс. руб., или 38,9 %.

По сравнению с началом отчетного периода объем неисполненных судебных решений увеличился на сумму 6 557,9 тыс. руб., или на 35,0 %.

Основные суммы задолженности по судебным актам по состоянию на 01.10.2018:

- 15 467,1 тыс. руб. (должник - МКУ «Служба заказчика городского хозяйства», взыскатель - ООО ДСК «Строймеханизация»);

- 6 482,6 тыс. руб. (должник - МО «город Нижний Тагил» в лице Администрации города, взыскатель - ИП Сивков С.Ю.);

- 2 475,0 тыс. руб. (должник - МО «город Нижний Тагил» в лице Администрации города, взыскатель - ООО «УК Нижнетагильское ПОПАТ»).

Анализ показателей принятых бюджетных и денежных обязательств

Согласно данным ф. 0503128 «Отчет о бюджетных обязательствах» общая сумма принятых бюджетных обязательств за 9 месяцев 2018 года составила 11 972 295,6 тыс. руб., что не превышает объем доведенных лимитов бюджетных обязательств. Принято бюджетных обязательств с применением конкурентных способов 460 040,4 тыс. руб., или 3,8 % от общего объема принятых обязательств.

Объем принятых денежных обязательств за отчетный период составил 8 531 502,5 тыс. руб., исполнено денежных обязательств за отчетный период 8 132 742,6 тыс. руб., не исполнено принятых денежных обязательств 398 760,0 тыс. руб.

В нарушение требований п. 72.1 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной Приказом Минфина России от 28.12.2010 № 191н, в форме 0503128 «Отчет о бюджетных обязательствах» в разделе 3 «Обязательства финансовых годов, следующих за текущим (отчетным) финансовым годом» не отражены принятые бюджетные обязательства финансовых годов, следующих за отчетным финансовым годом, по заключенному концессионному соглашению от 29.06.2018 № 174-18 в отношении объектов, на которых осуществляется обработка, накопление и захоронение твердых коммунальных отходов на территории города Нижний Тагил, на сумму 5 877 069,0 тыс. руб.

Отмечается, что в соответствии с Федеральным законом от 24.06.1998 года N 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления» (в редакции от 29.07.2018) с 01.01.2019 полномочия по организации деятельности по накоплению (в том числе раздельному накоплению),

сбору, транспортированию, обработке, утилизации, обезвреживанию, захоронению твердых коммунальных отходов отнесены к полномочиям субъекта Российской Федерации.

К полномочиям органов местного самоуправления городских округов в области обращения с отходами относится:

- создание и содержание мест (площадок) накопления твердых коммунальных отходов, за исключением установленных законодательством Российской Федерации случаев, когда такая обязанность лежит на других лицах;

- определение схемы размещения мест (площадок) накопления твердых коммунальных отходов и ведение реестра мест (площадок) накопления твердых коммунальных отходов;

- организация экологического воспитания и формирование экологической культуры в области обращения с твердыми коммунальными отходами.

Анализ показателей финансового обеспечения деятельности муниципальных бюджетных и автономных учреждений

Согласно сводной отчетности муниципальных бюджетных и автономных учреждений по ф. 0503737 «Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности» объем предоставленных из бюджета города за 9 месяцев 2018 года субсидий на выполнение муниципального задания бюджетным и автономным учреждениям составил 4 060 406,7 тыс. руб., или 68,3 % от утвержденных плановых назначений в сумме 5 948 047,1 тыс. руб. (за аналогичный период прошлого года - 3 848 615,8 тыс. руб., или 69,3 % от утвержденных плановых назначений).

Учреждениями произведено расходов (с учетом неиспользованного остатка средств субсидий на начало года) на сумму 4 070 118,9 тыс. руб., в том числе:

- расходы на выплаты персоналу - 3 498 754,1 тыс. руб., или 86,0 %;

- закупка товаров, работ и услуг - 571 305,4 тыс. руб., или 14,0 %;

- иные расходы (уплата налогов, сборов и иных платежей) - 59,4 тыс. руб.

Объем предоставленных из бюджета города за 9 месяцев 2018 года бюджетным и автономным учреждениям субсидий на иные цели составил 523 136,3 тыс. руб., или 57,1 % от утвержденных плановых назначений в сумме 915 632,7 тыс. руб. (за аналогичный период прошлого года - 421 009,2 тыс. руб., или 58,5 % от утвержденных плановых назначений).

Учреждениями произведено расходов (с учетом неиспользованного остатка средств субсидий на начало года) на сумму 523 501,3 тыс. руб., в том числе:

- расходы на выплаты персоналу - 11 486,3 тыс. руб., или 2,2 %;

- закупка товаров, работ и услуг - 436 913,3 тыс. руб., или 83,5 %;

- социальное обеспечение и иные выплаты населению - 1 014,4 тыс. руб., или 0,2%;

- иные расходы (уплата налогов, сборов и иных платежей) - 74 087,3 тыс. руб., или 14,1 %.

Объем предоставленных из бюджета города за 9 месяцев 2018 года бюджетным и автономным учреждениям субсидий на цели осуществления капитальных вложений составил 249,0 тыс. руб., или 35,6 % от утвержденных плановых назначений в сумме 700,0 тыс. руб. (за аналогичный период прошлого года 2 038,7 тыс. руб., или 57,5 % от утвержденных плановых назначений).

Бюджетными и автономными учреждениями за 9 месяцев 2018 года получены доходы от оказания платных услуг (работ), от сдачи в аренду имущества и прочие доходы в сумме 642 935,5 тыс. руб., или 69,3 % от утвержденных плановых назначений в сумме 927 946,4 тыс. руб.

За счет указанных доходов учреждениями произведено расходов на сумму 609 807,3 тыс. руб., в том числе:

- расходы на выплаты персоналу - 92 210,4 тыс. руб., или 15,2 %;

- закупка товаров, работ и услуг - 508 972,8 тыс. руб., или 83,4 %;

- социальное обеспечение и иные выплаты населению - 13,0 тыс. руб.;

- иные расходы (уплата налогов, сборов и иных платежей) - 8 611,1 тыс. руб., или 1,4 %.

За аналогичный период прошлого года бюджетными и автономными учреждениями получены доходы от оказания платных услуг (работ), от сдачи в аренду имущества и прочие доходы в сумме 576 756,7 тыс. руб., из которых учреждениями произведено расходов на сумму 541 488,2 тыс. руб.

По состоянию на 01.10.2018 у бюджетных и автономных учреждений имеется дебиторская задолженность в сумме 171 337,7 тыс. руб. (на 01.01.2018 - 256 052,4 тыс. руб.), в том числе просроченная дебиторская задолженность - 106 795,8 тыс. руб. (на 01.01.2018 - 220 420,0 тыс. руб.), или 62,3 % от общего объема дебиторской задолженности.

Дебиторская задолженность по видам финансового обеспечения сложилась следующим образом:

- «субсидии на выполнение муниципального задания» в сумме 45 799,6 тыс. руб., в том числе просроченная дебиторская задолженность - 16 521,6 тыс. руб.;

- «субсидии на иные цели» в сумме 28 397,8 тыс. руб., в том числе просроченная дебиторская задолженность - 23 373,4 тыс. руб.;

- «субсидии на цели осуществления капитальных вложений» в сумме 0,9 тыс. руб.;

- «собственные доходы учреждения» в сумме 97 139,4 тыс. руб., в том числе просроченная дебиторская задолженность - 66 900,8 тыс. руб.

По состоянию на 01.10.2018 у муниципальных бюджетных и автономных учреждений имеется кредиторская задолженность в сумме 566 108,8 тыс. руб. (на 01.01.2018 - 269 859,3 тыс. руб.), в том числе просроченная кредиторская задолженность - 84 095,6 тыс. руб. (на 01.01.2018 - 169 635,3 тыс. руб.), или 14,9 % от общего объема кредиторской задолженности.

Кредиторская задолженность по видам финансового обеспечения сложилась следующим образом:

- «субсидии на выполнение муниципального задания» в сумме 381 349,8 тыс. руб., в том числе просроченная кредиторская задолженность - 24 652,6 тыс. руб.;

- «субсидии на иные цели» в сумме 99 715,6 тыс. руб., в том числе просроченная кредиторская задолженность - 51 324,7 тыс. руб.;

- «субсидии на цели осуществления капитальных вложений» в сумме 27,2 тыс. руб.;

- «собственные доходы учреждения» в сумме 85 016,2 тыс. руб., в том числе просроченная кредиторская задолженность - 8 118,3 тыс. руб.

Согласно данным ф. 0503295 по состоянию на 01.01.2018 числилось неисполненных судебных решений бюджетными и автономными учреждениями на сумму 3 605,2 тыс. руб. За 9 месяцев 2018 года принято денежных обязательств по судебным решениям на сумму 6 219,0 тыс. руб., исполнено на сумму 6 580,6 тыс. руб. По состоянию на 01.10.2018 числится неисполненных судебных решений на сумму 3 243,5 тыс. руб., в том числе в разрезе кодов КОСГУ:

290 «Прочие расходы» - 3 200,0 тыс. руб., или 98,7 %;

291 «Налоги, пошлины и сборы» - 0,3 тыс. руб.;

293 «Штрафы за нарушение законодательства о закупках и нарушение условий контрактов (договоров)» - 0,7 тыс. руб.;

295 «Другие экономические санкции» - 40,0 тыс. руб., или 1,2 %;

296 «Иные расходы» - 2,5 тыс. руб.

Председатель Счетной палаты В.Н. Платунов