25.10.2016
Информация о результатах проверки Муниципального казенного учреждения «Служба заказчика городского хозяйства»
25 октября 2016 года г. Нижний Тагил
На основании плана работы Счетной палаты города Нижний Тагил на 2016 год и распоряжения председателя Счетной палаты от 15.08.2016 № 16-к, инспекторами Жуковой Г.Д. и Гилевой А.М. проведена проверка Муниципального казенного учреждения «Служба заказчика городского хозяйства» (далее по тексту - Учреждение, МКУ «Служба заказчика городского хозяйства») по вопросу расходования бюджетных средств, выделенных в 2013 - 2015 годах на строительство 1 и 2 очереди инженерной и транспортной инфраструктуры жилого района Александровский в Тагилстроевском районе.
Оформлен акт проверки от 12 октября 2016 года № 16.
Муниципальным казенным учреждением «Служба заказчика городского хозяйства» по акту проверки от 12.10.2016 № 16 представлены возражения от 19.10.2016 № 2902 и от 20.10.2016 № 2905.
Результаты проверки.
Строительство инженерной и транспортной инфраструктуры жилого района Александровский в Тагилстроевском районе было предусмотрено муниципальной целевой программой «Комплексная программа развития и модернизации жилищно-коммунального хозяйства города Нижний Тагил на 2013-2017 годы», утвержденной Постановлением Администрации города от 18.03.2013 № 460 (далее по тексту - Программа № 460): 1 очередь (далее по тексту - объект «Александровский I») - в период с 2013 по 2015 год, 2 очередь (далее по тексту - объект «Александровский II») - в период с 2014 по 2015 год.
Строительство указанных объектов включено в Региональную комплексную программу «Комплексное развитие города Нижний Тагил на 2013 - 2016 годы», утвержденную Постановлением Правительства Свердловской области от 11.06.2013 № 766-ПП.
Программа № 460 отменена Постановлением Администрации города от 20.03.2014 № 416-ПА с 01.01.2014.
С 01.01.2014 действует муниципальная программа «Реализация основных направлений строительного комплекса в городе Нижний Тагил до 2020 года», утвержденная Постановлением Администрации города от 11.12.2013 № 2945 (далее по тексту - Программа № 2945), в которой Подпрограммой № 1 «Стимулирование развития жилищного строительства» предусмотрено продолжение строительства объектов «Александровский I» и «Александровский II» на период с 2014 по 2016 год. Постановлением Администрации города от 28.08.2014 № 1749-ПА в Подпрограмму № 1 внесены изменения в части сокращения периода строительства: с 2014 по 2015 годы.
Согласно муниципальным программам № 460 и № 2945 объем финансирования на строительство объектов «Александровский I» и «Александровский II» предусмотрен в сумме 449 305,9 тыс. руб. (с учетом внесенных изменений), в том числе:
- в 2013 году - 311 292,0 тыс. руб. (средства областного бюджета - 311 158,0 тыс. руб., средства местного бюджета - 134,0 тыс. руб.);
- в 2014 году - 119 986,9 тыс. руб. (средства областного бюджета - 0 руб. и средства местного бюджета - 119 986,9 тыс. руб.);
- в 2015 году - 18 027,0 тыс. руб. (средства областного бюджета - 0 руб. и средства местного бюджета - 18 027,0 тыс. руб.).
Для финансового обеспечения реализации указанного строительства в 2013-2015 годах решениями Нижнетагильской городской Думы о бюджете города утверждены бюджетные ассигнования в общем объеме 757 897,8 тыс. руб. (с учетом изменений), из них: на программные мероприятия - 449 271,9 тыс. руб., по непрограммным направлениям расходов - 308 625,9 тыс. руб., в том числе по годам:
- в 2013 году - 311 258,0 тыс. руб. (средства областного бюджета - 311 158,0 тыс. руб., средства местного бюджета - 100,0 тыс. руб.);
- в 2014 году - 326 097,2 тыс. руб. (средства областного бюджета - 206 007,3 тыс. руб., средства местного бюджета - 120 089,9 тыс. руб.), из них на программные мероприятия - 119 986,9 тыс. руб., по непрограммным направлениям расходов - 206 110,3 тыс. руб.;
- в 2015 году - 120 542,6 тыс. руб. (средства областного бюджета - 30 152,1 тыс. руб., средства местного бюджета - 90 390,5 тыс. руб.), из них на программные мероприятия - 18 027,0 тыс. руб., по непрограммным направлениям расходов - 102 515,6 тыс. руб.
Согласно Отчетам об исполнении бюджета за период с 2013 по 2015 год кассовое исполнение по строительству объектов «Александровский I» и «Александровский II» составило 375 444,1 тыс. руб., или 50,0 % от утвержденных бюджетных ассигнований, в том числе:
- в 2013 году - 105 182,2 тыс. руб. (средства областного бюджета - 105 150,7 тыс. руб., средства местного бюджета - 31,5 тыс. руб.);
- в 2014 году - 173 202,3 тыс. руб. (средства областного бюджета - 151 119,1 тыс. руб., средства местного бюджета - 22 083,2 тыс. руб.);
- в 2015 году - 97 059,6 тыс. руб. (средства областного бюджета - 16 499,6 тыс. руб., средства местного бюджета - 80 560,0 тыс. руб.).
Строительство объекта «Александровский I»
На строительство объекта «Александровский I» решениями о бюджете на 2013-2015 годы предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 432 614,3 тыс. руб. Кассовое исполнение составило 202 983,4 тыс. руб., или 46,9 % от утвержденных бюджетных ассигнований.
Информация об объемах бюджетных ассигнований на строительство объекта «Александровский 1» и их кассовом исполнении представлена в таблице № 1.
Таблица № 1
|
Источник финансирования
|
Объем бюджетных ассигнова-ний в Решении о бюджете
(тыс. руб.)
|
Кассовые расходы
(тыс. руб.)
|
Испол-нение (%)
|
|
2013 год
|
|
Местный бюджет
|
100,0
|
31,5
|
31,5
|
|
Областной бюджет
|
311 158,0
|
105 150,7
|
33,8
|
|
Итого 2013 год:
|
311 258,0
|
105 182,2
|
33,8
|
|
2014 год
|
|
Местный бюджет
|
2 069,9
|
43,3
|
2,1
|
|
Областной бюджет
|
106 007,3
|
92 757,9
|
87,5
|
|
Итого 2014 год:
|
108 077,2
|
92 801,2
|
85,9
|
|
2015 год
|
|
Местный бюджет
|
13 279,1
|
5 000,0
|
37,7
|
|
Областной бюджет
|
-
|
-
|
-
|
|
Итого 2015 год:
|
13 279,1
|
5 000,0
|
37,7
|
|
ИТОГО за 2013-2015 годы, в том числе:
|
432 614,3
|
202 983,4*
|
46,9
|
|
Местный бюджет
|
15 449,0
|
5 074,8
|
32,8
|
|
Областной бюджет
|
417 165,3
|
197 908,6
|
47,4
|
* Кассовые расходы указаны с учетом возвращенного ОАО «Межрегиональная распределительная сетевая компания Урала» в декабре 2015 года авансового платежа в сумме 34 796,5 тыс. руб. по результатам проверки Межрайонного отдела контрольно-ревизионной работы в городе Нижний Тагил Минфина СО.
Остатки неиспользованных субсидий перечислены в областной бюджет:
- за 2013 год в сумме 206 007,3 тыс. руб. (заявка на возврат от 23.01.2014 № 10), которые в 2014 году возвращены в местный бюджет;
- за 2014 год в сумме 13 249,4 тыс. руб. (заявка на возврат от 28.01.2015 № 39), которые в 2015 году возвращены в местный бюджет.
Для строительства объекта «Александровский I» заключено 10 муниципальных контрактов и договоров на общую сумму 431 092,6 тыс. руб.
Для выполнения основного объема строительно-монтажных работ по итогам открытого аукциона заключен муниципальный контракт от 04.06.2013 № 0162300000813000202-0045298-01 с ООО «Стройдор» на сумму 390 300,5 тыс. руб. Имеются положительные заключения на проектно-сметную документацию по объекту «Александровский I», выданные ГАУ СО «Управление государственной экспертизы».
В рамках исполнения указанного контракта предусмотрено строительство объектов энергетического хозяйства, транспортного хозяйства и связи, наружных сетей и сооружений водоснабжения, водоотведения, теплоснабжения и газоснабжения, благоустройство и озеленение территории.
Согласно п. 7.1 контракта срок выполнения работ с 04.06.2013 по 31.10.2015.
По состоянию на 31.12.2015 года Учреждением приняты работы по актам о приемке выполненных работ ф. КС-2 на сумму 162 221,5 тыс. руб., в том числе: в 2013 году - 65 457,0 тыс. руб., в 2014 году - 100 299,8 тыс. руб., в 2015 году - снято -)3 535,3 тыс. руб. (по акту проверки Межрайонного отдела контрольно - ревизионной работы в городе Нижний Тагил Минфина СО).
Кассовые расходы по муниципальному контракту составили 163 257,6 тыс. руб., из них средства областного бюджета - 158 195,3 тыс. руб., средства местного бюджета - 5 062,3 тыс. руб.
По состоянию на 31.12.2015 у Учреждения имеется дебиторская задолженность в сумме 1 036,1 тыс. руб., претензия подрядчику направлена только 05.08.2016.
В ходе проверки установлено, что письмом от 17.02.2015 № 415 Учреждение уведомило подрядчика о приостановлении производства работ на объекте «Александровский 1» на неопределенный срок (последний акт о приемке выполненных работ ф. КС-2 от 18.02.2015).
На момент проверки объект «Александровский I» не введен в эксплуатацию. Не выполнены следующие работы: строительство объектов транспортного хозяйства и связи, сетей газоснабжения, благоустройство и озеленение территории. Не в полном объеме выполнено строительство наружных сетей и сооружений водоснабжения, водоотведения и теплоснабжения.
Межрайонным отделом контрольно - ревизионной работы в городе Нижний Тагил Министерства финансов Свердловской области в марте -апреле 2015 года проведена внеплановая выездная проверка целевого и эффективного использования средств областного бюджета, предоставленных муниципальному образованию «город Нижний Тагил» в виде субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов за 2014 год и истекший период 2015 года (акт проверки от 25.05.2015 № 54).
В ходе указанной проверки установлено, что по объекту «Александровский I» Учреждением:
- приняты и оплачены ООО «Стройдор» фактически невыполненные объемы работ на общую сумму 4 110,4 тыс. руб., в том числе средства местного бюджета - 3,4 тыс. руб., средства областного бюджета - 4 107,0 тыс. руб.;
- перечислен авансовый платеж ОАО «Межрегиональная распределительная сетевая компания Урала» в сумме 39 649,3 тыс. руб., из них средства областного бюджета - 39 637,5 тыс. руб., средства местного бюджета - 11,8 тыс. руб. На 17 месяцев бюджетные средства были выведены на счета коммерческой организации.
С целью устранения указанных нарушений:
- ООО «Стройдор» в 2015 году скорректирована стоимость фактически невыполненных работ на сумму 3 535,3 тыс. руб. (представлены минусовые акты ф. КС-2) и выполнены работы на сумму 575,1 тыс. руб.;
- ОАО «Межрегиональная распределительная сетевая компания Урала» произведен возврат авансового платежа в сумме 34 796,5 тыс. руб. и выполнены работы на сумму 4 852,8 тыс. руб.
Строительство объекта «Александровский II»
На строительство объекта «Александровский II» решениями о бюджете на 2014-2015 годы предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 325 283,5 тыс. руб. Кассовое исполнение составило 172 460,7 тыс. руб., или 53,0 % от утвержденных бюджетных ассигнований.
Информация об объемах бюджетных ассигнований на строительство объекта «Александровский II» и их кассовом исполнении представлена в таблице № 2.
Таблица № 2
|
Источник финансирования
|
Объем бюджетных ассигнований в Решении о бюджете
(тыс. руб.)
|
Кассовые расходы
(тыс. руб.)
|
Испол-нение (%)
|
|
2014 год
|
|
Местный бюджет
|
118 020,0
|
22 039,9
|
18,7
|
|
Областной бюджет
|
100 000,0
|
58 361,2
|
58,4
|
|
Итого 2014 год:
|
218 020,0
|
80 401,1
|
36,9
|
|
2015 год
|
|
Местный бюджет
|
77 111,4
|
75 560,0
|
98,0
|
|
Областной бюджет
|
30 152,1
|
16 499,6
|
54,7
|
|
Итого 2015 год:
|
107 263,5
|
92 059,6
|
85,8
|
|
ИТОГО за 2014-2015 годы, в том числе:
|
325 283,5
|
172 460,7
|
53,0
|
|
Местный бюджет
|
195 131,4
|
97 599,9
|
50,0
|
|
Областной бюджет
|
130 152,1
|
74 860,8
|
57,5
|
Остатки неиспользованных субсидий перечислены в областной бюджет:
- за 2014 год в сумме 30 152,1 тыс. руб. (заявка на возврат от 24.02.2015 № 82), которые в 2015 году возвращены в местный бюджет;
- за 2015 год в сумме 13 652,5 тыс. руб. (заявка на возврат от 26.02.2016 № 13).
Для строительства объекта «Александровский II» было заключено 12 муниципальных контрактов и договоров на общую сумму 210 391,5 тыс. руб. (с учетом внесенных изменений).
Для выполнения работ по разработке рабочей документации и выполнению основного объема строительно-монтажных работ по итогам проведения аукциона в электронной форме заключен муниципальный контракт от 26.09.2014 № 53 (далее по тексту - контракт № 53) с ООО «Уралстроймонтаж» на сумму 517 942,5 тыс. руб., из них: стоимость работ по разработке рабочей документации составляет - 11 973,7 тыс. руб., стоимость строительно-монтажных работ - 505 968,8 тыс. руб. Имеются положительные заключения на проектно-сметную документацию по объекту «Александровский II», выданные ГАУ СО «Управление государственной экспертизы».
В рамках исполнения указанного контракта Учреждением предусмотрено строительство автомобильных дорог с наружным освещением, сетей теплоснабжения, водоснабжения, ливневой канализации с очистными сооружениями, сетей электроснабжения, сетей связи и разработка рабочей документации на строительство указанных объектов.
Согласно п. 1.2 контракта срок выполнения работ - не позднее 30.10.2016.
По дополнительному соглашению от 15.04.2015 № 1 (п. 1.1) снижена цена указанного контракта до 198 288,3 тыс. руб., из них: стоимость работ по разработке рабочей документации составляет 11 973,7 тыс. руб., стоимость строительно-монтажных работ - 186 314,6 тыс. руб.
В ходе проверки установлено, что из контракта исключено выполнение работ по строительству автомобильных дорог с наружным освещением, сетей электроснабжения, ливневой канализации с очистными сооружениями и сетей связи.
По состоянию на 31.12.2015 года Учреждением по контракту № 53 приняты работы по актам о приемке выполненных работ ф. КС-2 на общую сумму 160 709,7 тыс. руб., в том числе: в 2014 году - 102 838,1 тыс. руб., в 2015 году - 57 871,6 тыс. руб. (строительно-монтажные работы - 149 721,5 тыс. руб. и разработка рабочей документации - 10 988,2 тыс. руб.).
Кассовые расходы по указанному контракту составили 160 421,1 тыс. руб.
По состоянию на 31.12.2015 у Учреждения имеется кредиторская задолженность в сумме 288,5 тыс. руб.
В ходе проверки установлено, что при выполнении строительно - монтажных работ на объекте «Александровский II» неоднократно вносились изменения в проектно-сметную документацию.
При выполнении строительно - монтажных работ произведена замена отдельных материалов:
- по цене выше сметной стоимости, например: бетон тяжелый класс В3,5 (М50) заменен на бетон тяжелый класс В7,5(М100), бетон тяжелый класс В15(М200) на бетон тяжелый класс В20(М250), толь с крупнозернистой посыпкой марки ТГ-350 на гидроизол, раствор готовый цементно-известковый марки М25 на раствор готовый марки М50, краска водоэмульсионная ВЭАК-1180 на краску ТИКУРИЛЛА, щебень из природного камня марки М400 на камень бутовый марки М600;
- по цене ниже сметной стоимости, например: рубероид кровельный с пылевидной посыпкой марки РКП-3506 на гидроизол, арматурные сетки сварные на проволоку из низкоуглеродистой стали, бетон тяжелый класса В 12,5 (М150) на бетон тяжелый класс В7,5 (М1010), люки чугунные на люки полимерно-песчаного типа, песок природный средний на песок из отсевов дробления, замена шаровых кранов V565 «BRDEN BALLOMAX» на шаровые краны 11Б27n1 (российского производства), трубы стальные электросварные прямошовные и спиральношовные группы А и Б с толщиной стенки 12мм диаметром 630 мм на аналогичные с толщиной стенки 9 мм и т.д. и др.
При этом общая стоимость работ по контракту не изменилась.
В ходе проверки установлены следующие нарушения.
1. В нарушение требований Бюджетного кодекса РФ Учреждением муниципальный контракт на строительство объекта «Александровский II» заключен в отсутствии решения о подготовке и реализации бюджетных инвестиций.
В соответствии с п. 3 ст. 72 Бюджетного кодекса РФ муниципальные контракты, предметами которых являются выполнение работ, оказание услуг, длительность производственного цикла выполнения, оказания которых превышает срок действия утвержденных лимитов бюджетных обязательств, могут заключаться в пределах средств, установленных на соответствующие цели решениями о подготовке и реализации бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности, принимаемыми в соответствии со ст. 79 БК РФ, на срок реализации указанных решений.
Согласно п. 2 ст. 79 БК РФ бюджетные инвестиции в объекты муниципальной собственности и принятие решений о подготовке и реализации бюджетных инвестиций в указанные объекты осуществляются в порядке, установленном местной администрацией муниципального образования.
В соответствии с п. 2 Правил принятия решения о заключении муниципальных контрактов, утвержденных Постановлением Администрации города Нижний Тагил от 02.07.2014 № 1251-ПА (далее по тексту - Правила № 1251-ПА), муниципальные контракты на выполнение работ, оказание услуг для обеспечения муниципальных нужд на срок превышающий срок действия утвержденных лимитов бюджетных обязательств заключаются на основании нормативно - правового акта Администрации города о подготовке и реализации бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства муниципальной собственности.
В ходе проверки, установлено, что Администрацией города не принято решение о подготовке и реализации бюджетных инвестиций на строительство объекта «Александровский II».
Таким образом, в нарушение требований п. 3 ст. 72, п. 2 ст. 79 Бюджетного кодекса РФ и п. 2 Правил № 1251-ПА Учреждением заключен муниципальный контракт на строительство объекта «Александровский II» в отсутствии решения Администрации города о подготовке и реализации бюджетных инвестиций.
2. Не выполнены в полном объеме цели и задачи Подпрограммы № 1, не достигнуты целевые показатели. Бюджетные средства в сумме 168 186,9 тыс. руб. на строительство объекта «Александровский I» израсходованы нерезультативно, что является неэффективным расходованием бюджетных средств.
Статьей 34 Бюджетного кодекса РФ определено, что при составлении и исполнении бюджетов участники бюджетного процесса в рамках установленных им бюджетных полномочий должны исходить из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств или достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств.
Строительство объекта «Александровский I» производилось в целях реализации мероприятия Подпрограммы № 1 «Стимулирование развития жилищного строительства» муниципальной программы «Реализация основных направлений строительного комплекса в городе Нижний Тагил до 2020 года».
Цель указанной Подпрограммы - обеспечение населения доступным и комфортным жильем путем реализации механизмов поддержки и развития жилищного строительства.
Задачи Подпрограммы № 1: обеспечение ежегодного роста объемов ввода жилья, подготовка и развитие территорий в целях жилищного строительства.
Подпрограммой № 1 в числе целевых показателей ее реализации утвержден показатель - «площадь земельных участков для массового жилищного строительства, обустроенных инженерной и транспортной инфраструктурой». Плановые значения указанного показателя предусмотрены на 2014 год в размере 104 га, на 2015 год - 160 га.
Согласно Отчетам о реализации Подпрограммы № 1 исполнение по целевому показателю «площадь земельных участков для массового жилищного строительства, обустроенных инженерной и транспортной инфраструктурой»:
- за 2014 составляет - 0 га. Причина отклонения - объект находится в стадии строительства;
- за 2015 год составляет - 160 га, или 100%.
Исполнение показателя по Подпрограмме № 1, указанное в Отчете за 2015 год на 100 % - недостоверно, так как в ходе проверки установлено, что:
- на объекте «Александровский I» не выполнены работы по строительству объектов транспортного хозяйства и связи, сетей газоснабжения, по благоустройству и озеленению территории. Не в полном объеме выполнены работы по строительству наружных сетей и сооружений водоснабжения, водоотведения и теплоснабжения. МКУ «Служба заказчика городского хозяйства» письмом от 17.02.2015 № 415 уведомило подрядчика о приостановлении работ на объекте «Александровский I» на неопределенный срок, в связи с отсутствием финансирования. На момент проверки стоимость незавершенного строительством объекта «Александровский I» составляет 168 186,9 тыс. руб.;
- на объекте «Александровский II» не выполнены работы по строительству автомобильных дорог с наружным освещением, ливневой канализации с очистными сооружениями, сетей электроснабжения и связи, так как они исключены из стоимости контракта по дополнительному соглашению от 15.04.2015 № 1. Частично не выполнены работы по строительству сетей теплоснабжения и водоснабжения. Срок исполнения контракта - 30.10.2016. Невыполнение указанных работ, может в дальнейшем привести к неэффективному расходованию бюджетных средств.
Земельные участки, обустроенные инженерной и транспортной инфраструктурой, для массового жилищного строительства на объектах «Александровский I» и «Александровский II» не готовы. Жилищное строительство не ведется.
Таким образом, цели и задачи Подпрограммы № 1 в полном объеме не выполнены, целевые показатели не достигнуты. Бюджетные средства в сумме 168 186,9 тыс. руб. на строительство объекта «Александровский I» израсходованы нерезультативно, что является неэффективным расходованием бюджетных средств.
3. В нарушение условий муниципального контракта Учреждением не предъявлены подрядчику пени за нарушение сроков выполнения работ по разработке рабочей документации в сумме 2 815,6 тыс. руб.
Согласно сводному сметному расчету стоимость выполнения работ по разработке рабочей документации (стадия Р) в соответствии с контрактом № 53, заключенным с ООО «Уралстроймонтаж», составляет 11 973,6 тыс. руб. Срок выполнения работ - 45 календарных дней с даты заключения контракта, то есть 09.11.2014 (п. 1.2 контракта).
В ходе проверки установлено, что рабочая документация передана Учреждению по акту от 09.04.2015 № 146 несвоевременно с просрочкой 151 день и не в полном объеме.
Оплата за выполненные работы по разработке рабочей документации произведена в сумме 10 699,6 тыс. руб. (платежное поручение от 13.04.2015 № 506). На момент проверки стоимость невыполненных до настоящего времени работ по разработке рабочей документации по очистным сооружениям составляет 1 274,0 тыс. руб.
Согласно п. 8.3 контакта № 53 в случае просрочки подрядчиком исполнения обязательств по контракту заказчик вправе потребовать от него уплаты пени. Пеня начисляется за каждый день просрочки исполнения подрядчиком обязательств в размере не менее чем одна трехсотая действующей на дату уплаты пени ставки рефинансирования Центробанка РФ, определенной с учетом коэффициента К, указанного в п. 8.3.1 контракта № 53.
Учреждением претензия на взыскание пени за нарушение сроков выполнения работ по разработке рабочей документации до настоящего времени не предъявлена.
В ходе проверки Счетной палатой произведен расчет пени. Сумма непредъявленных пеней по состоянию на 12.10.2016 составляет 7 842, 9 тыс. руб.
Таким образом, в нарушение условий контракта Учреждением не предъявлены подрядчику пени за нарушение сроков выполнения работ по разработке рабочей документации в сумме 7 842, 9 тыс. руб.
По данному нарушению Учреждением представлены возражения о том, что рабочая документация была передана подрядчиком в срок по накладным от 06.11.2014 и от 07.11.2014. Полученная Учреждением документация возвращалась подрядчику для доработки без оформления актов и возвратных накладных. Акт сдачи - приемки выполненных работ по разработке рабочей документации датирован 09.04.2015.
В соответствии с п. 9 ст. 34 Закона «О контрактной системе закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» от 05.04.2013 № 44-ФЗ сторона освобождается от уплаты неустойки (штрафа, пени) если докажет что, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства, предусмотренного контрактом, произошло по вине другой стороны. Учреждение считает, что обязательства по муниципальному контракту № 53, в части разработки рабочей документации подрядчиком исполнены своевременно, в связи с чем, применение к подрядчику санкций предусмотренных п. 8.3 контракта № 53 не представляется возможным.
Возражения Учреждения учтены частично. Учреждение указало на наличие своей вины в несвоевременном выполнении работ по разработке рабочей документации, выразившейся в несоблюдении им установленного муниципальным контрактом порядка сдачи и приемки работ. В частности, не оформлении возвратных накладных и актов с указанием замечаний по рабочей документации, что в итоге привело к невозможности установления действительной просрочки исполнения обязательств подрядчиком и предъявления ему соответствующих пеней.
В отношении просрочки исполнения обязательств по разработке рабочей документации по очистным сооружениям возражения не представлены. Сумма непредъявленных пеней за нарушение сроков выполнения работ по состоянию на 12.10.2016 составляет 2 815,6 тыс. руб.
4. Учреждением допущено расходование бюджетных средств на оплату фактически невыполненных работ в сумме 74,7 тыс. руб., что является нецелевым использованием бюджетных средств.
В соответствии со ст. 162 Бюджетного кодекса РФ получатель бюджетных средств обеспечивает результативность и целевой характер использования предусмотренных ему бюджетных ассигнований.
По результатам проведенных осмотров территорий и сооружений на объекте «Александровский II» (акт осмотра территорий и сооружений от 23.09.2016 № 1) установлено, что отсутствуют: кольца стеновые КС7.3 на горловине лаза дренажных колодцев, смотровой колодец в проходном канале, контрольные трубки на пересечении с газопроводом, стеновые кольца КЦ-7-3 на горловине лаза компенсатора К-8 и опорные кольца КСО-1 на горловине лаза компенсаторов К-8 - К-14.
В ходе проверки установлено, что невыполненные работы приняты Учреждением по актам о приемке выполненных работ ф. КС-2 и оплачены в полном объеме.
Учреждением представлены расчеты на невыполненные работы, стоимость которых составляет 74,7 тыс. руб.
Таким образом, Учреждением допущено расходование бюджетных средств на оплату фактически невыполненных работ в сумме 74,7 тыс. руб., что является нецелевым использованием бюджетных средств.
Учреждением по данному нарушению представлены пояснения о том, что срок выполнения строительно-монтажных работ по контракту № 53 установлен до 30.10.2016, в связи, с чем по объекту «Александровский II» будут приняты корректировочные акты ф. КС-2 на сумму 74,7 тыс. руб.
5. Учреждением акты о приемке выполненных работ ф. КС-2 от 04.08.2016 на сумму 154 706,6 тыс. руб. оформлены с нарушением установленных требований.
Согласно требованиям ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее по тексту - Закон № 402-ФЗ) каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом, который должен содержать обязательные реквизиты, в том числе: номер документа, дату его составления и содержание факта хозяйственной жизни и т.д. (ч. 2 ст. 9 Закона № 402-ФЗ).
В соответствии с п. 3 ст. 9 указанного закона первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным - непосредственно после его окончания. В первичном учетном документе допускаются исправления, которые должны содержать дату исправления, а также подписи лиц, составивших документ, в котором произведено исправление (п. 7 ст. 9 Закон № 402-ФЗ).
Согласно требованиям Постановления Госкомстата России от 11.11.1999 № 100 первичными документами для приема выполненных строительно - монтажных работ являются акт о приемке выполненных работ ф. КС-2 и справка о стоимости выполненных работ ф. КС-3.
В соответствии с п. 4.26 контракта № 53 подрядчик обязан «ежемесячно, до 25 числа» направлять Учреждению акты ф. КС-2.
При проверке установлено, что Учреждением в период 2014-2015 годов приняты у подрядчика по указанному контракту выполненные строительно-монтажные работы на сумму 149 721,5 тыс. руб. и отражены в бухгалтерском учете на основании следующих актов о приемке выполненных работ ф. КС-2:
|
№ акта ф. КС-2
|
Дата составления акта ф. КС-2
|
Отчетный период
|
Сумма, тыс. руб.
|
|
1
|
28.11.2014
|
01.11.2014 - 28.11.2014
|
8 352,1
|
|
2
|
28.11.2014
|
01.11.2014 – 28.11.2014
|
13 027,8
|
|
3
|
16.12.2014
|
01.12.2014 – 16.12.2014
|
11 137,3
|
|
4
|
16.12.2014
|
01.12.2014 – 16.12.2014
|
25 843,9
|
|
5
|
22.12.2014
|
16.12.2014 – 22.12.2014
|
44 476,9
|
|
6
|
27.02.2015
|
22.12.2014 – 27.02.2014
|
9 078,8
|
|
7
|
27.02.2015
|
22.12.2014 – 27.02.2015
|
10,0
|
|
8
|
27.02.2015
|
22.12.2014 – 27.02.2015
|
265,0
|
|
9
|
24.04.2015
|
28.02.2015 – 24.04.2015
|
10 676,9
|
|
10
|
22.05.2015
|
25.04.2015 – 22.05.2015
|
14 740,7
|
|
11
|
11.06.2015
|
23.05.2015 – 11.06.2015
|
6 662,2
|
|
12
|
28.08.2015
|
12.06.2015 – 28.08.2015
|
5 449,7
|
|
Итого
|
|
|
149 721,5
|
В ходе проверки установлено, что Учреждением актами ф. КС-2 от 04.08.2016 исключены все ранее принятые и оплаченные объемы выполненных работ за период с 2014-2015 год. Вместо них составлены новые акты ф. КС-2 от 04.08.2016 на общую сумму 154 706,6 тыс. руб. с измененными объемами выполненных работ по сравнению с указанными в предыдущих актах ф. КС-2 (исключены из фактически выполненных объемов работ объемы отдельных работ на общую сумму 18 643,7 тыс. руб. и учтено увеличение объемов других выполненных работ и замена материалов на общую сумму 23 628,8 тыс. руб.).
Вновь оформленные акты ф. КС-2 составлены с нарушением требований ст. 9 Закона № 402-ФЗ и условий муниципального контракта № 53, так как указан иной отчетный период совершения факта хозяйственной жизни (01.11.2014- 27.12.2015) вместо составления ежемесячных актов ф. КС-2.
Таким образом, Учреждением акты о приемке выполненных работ ф. КС-2 от 04.08.2016 на сумму 154 706,6 тыс. руб. оформлены с нарушением требований ст. 9 Закона № 402-ФЗ.
Представленные Учреждением пояснения по п. 3.5 акта проверки не могут быть учтены, так как не относятся к указанному нарушению.
6. Учреждением в нарушение установленных требований не проводилась обязательная инвентаризация объектов незавершенного капитального строительства.
Согласно ч. 1 ст. 11 Закона № 402-ФЗ и Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина России от 13 июня 1995 г. N 49 (далее по тексту - Методические указания № 49) предусмотрено проведение инвентаризации объектов незавершенного капитального строительства.
В нарушение указанных требований Учреждением в 2013-2015 годах не проводилась инвентаризация объектов незавершенного капитального строительства, что повышает риски недостоверного и неполного отражения информации в бюджетном учете о стоимости и характеристиках объектов при постановке на учет вводимых в эксплуатацию объектов.
Таким образом, Учреждением в нарушение требований Закона № 402-ФЗ и Методических указаний № 49 не проводилась обязательная инвентаризация объектов незавершенного капитального строительства.
В целях устранения выявленных нарушений, в соответствии со ст. 19 Положения о Счетной палате города Нижний Тагил, утвержденного Решением Нижнетагильской городской Думы от 29.09.2011 № 29, вынесено представление от 25.10.2016 № 6, в котором предложено:
1. Не допускать заключение муниципальных контрактов на строительство объектов муниципальной собственности в отсутствии решения органа местного самоуправления о подготовке и реализации бюджетных инвестиций.
2. Принять меры по взысканию с подрядчика пени за нарушение сроков выполнения работ по разработке рабочей документации в сумме 2 815,6 тыс. руб.
3. При сдаче - приемке выполненных работ обеспечить оформление документов, предусмотренных муниципальными контрактами.
4. Обеспечить выполнение оплаченных, но не выполненных подрядчиком строительно-монтажных работ на объекте «Александровский II» на сумму 74,7 тыс. руб., либо возмещение в местный бюджет бюджетных средств, использованных не по целевому назначению.
5. Обеспечить надлежащее оформление актов о приемке выполненных работ ф. КС-2 в соответствии с установленными Законом РФ «О бухгалтерском учете» требованиями.
6. Обеспечить проведение обязательной инвентаризации объектов незавершенного капитального строительства в соответствии с требованиями Законом РФ «О бухгалтерском учете» и Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств № 49.
В соответствии со ст. 19 Положения о Счетной палате города Нижний Тагил, утвержденного Решением Нижнетагильской городской Думы от 29.09.2011 № 29, Муниципальному казенному учреждению «Служба экологической безопасности» предложено в месячный срок со дня получения настоящего представления уведомить Счетную палату о принятых по результатам рассмотрения представления решениях и мерах.
Кроме того, Учреждению предложено представить в Счетную палату в десятидневный срок со дня получения представлений информацию о принятых мерах дисциплинарного взыскания, лишении или уменьшении размера премии работникам, допустившим нарушения, отраженные в акте проверки.
В адрес Управления городским хозяйством Администрации города Нижний Тагил направлено информационное письмо для устранения нарушений, выявленных в ходе проверки, для принятия мер дисциплинарного взыскания к виновным лицам, допустившим нарушения, и для контроля за исполнением представления Счетной палаты.
Материалы проверки направлены в Прокуратуру Ленинского района.
Председатель Счетной палаты В.Н. Платунов
